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第1章 审计认知 1

学习导读 1

引例：理解审计 1

1.1引论 2

1.2审计的产生与发展 2

1.3审计的概念、对象和职能 9

1.4审计特征 12

1.5审计的种类 13

1.6审计机构和审计人员 17

本章概要 19

单元训练 19

第2章 审计的规范与法律责任 20

学习导读 20

引例：麦克逊·罗宾斯药材公司破产案 20

2.1审计执业准则 21

2.2会计师事务所质量控制准则 28

2.3审计职业道德规范 31

2.4注册会计师的法律责任 38

本章概要 45

单元训练 45

第3章 审计中的重要性和审计风险 48

学习导读 48

引例：美国联区金融集团租赁公司审计案 48

3.1审计中的重要性 49

3.2审计风险 59

本章概要 63

单元训练 63

第4章 审计证据与审计工作底稿 65

学习导读 65

引例：审计证据的作用 65

4.1审计证据 66

4.2审计工作底稿 78

本章概要 85

单元训练 85

第5章 审计的目标、过程和方法 91

学习导读 91

引例：应收账款中的抽样 91

5.1审计的目标 92

5.2审计的过程 98

5.3审计业务约定书 104

5.4审计抽样 105

5.5审计的方法 114

本章概要 120

单元训练 121

第6章 风险评估程序 125

学习导读 125

引例：基于风险评估下的审计重点 125

6.1风险评估程序的总目标 126

6.2了解被审计单位及其环境 131

6.3了解被审计单位的内部控制 135

6.4风险评估的结果 145

本章概要 152

单元训练 152

第7章 进一步审计程序 158

学习导读 158

引例：财务报表层次重大错报风险 158

7.1总体应对措施 159

7.2进一步审计程序 163

7.3控制测试 168

7.4实质性程序 177

本章概要 183

单元训练 183

第8章 销售与收款循环的审计 186

学习导读 186

引例：蓝田股份的“业绩神话” 186

8.1销售与收款循环的特性 186

8.2销售与收款循环控制测试和交易的实质性程序 190

8.3营业收入的审计 202

8.4应收账款的审计 205

本章概要 211

单元训练 212

第9章 采购与付款循环的审计 218

学习导读 218

引例：锦州港造假案 218

9.1采购与付款循环的特性 219

9.2采购与付款循环控制测试和交易的实质性程序 222

9.3应付账款的审计 230

9.4存货的审计 234

9.5固定资产的审计 239

本章概要 245

单元训练 246

第10章 货币资金审计 254

学习导读 254

引例：达美公司货币资金审计案 254

10.1货币资金概述 255

10.2货币资金内部控制测试 256

10.3库存现金的实质性程序 261

10.4银行存款的实质性程序 264

10.5其他货币资金审计 268

本章概要 269

单元训练 270

第11章 舞弊审计 273

学习导读 273

引例：由舞弊引发的审计失败 273

11.1舞弊概述 274

11.2治理层、管理层和注册会计师的责任 276

11.3舞弊审计的程序和技术 279

本章概要 288

单元训练 289

第12章 审计业务的完成与复核 292

学习导读 292

引例：注册会计师完成审计报告前应关注的问题 292

12.1对或有事项和期后事项的审计 292

12.2对持续经营假设的评估 296

12.3审计客户管理层声明书 298

12.4审计工作的复核 301

本章概要 302

单元训练 303

第13章 审计报告的编制 305

学习导读 305

引例：注册会计师审计报告的作用 305

13.1审计报告概述 305

13.2审计报告的类型 307

13.3审计报告的基本内容 308

13.4标准审计报告的参考格式 311

本章概要 322

单元训练 323