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第一章 总论 1

第一节 财务管理的内容和任务 1

一、什么是财务和财务管理 1

二、财务管理的内容 1

三、财务管理的任务 3

第二节 财务通则、会计准则和财务会计改革 5

一、制定《财务通则》、《会计准则》和进行财务会计改革的必要性 5

二、《企业会计准则》和《企业财务通则》 6

三、通则、准则对现行财务会计制度的重大改革 9

二、管理会计的基本内容 11

一、什么是管理会计 11

第三节 管理会计与财务管理方法 11

三、管理会计与财务会计的联系和区别 13

四、财务管理的方法 13

第四节 经济效益、企业活力和转换经营机制 17

一、什么是经济效益 17

二、什么是企业活力 19

三、转换企业经营机制，增强企业活力 20

第二章 资金的筹集与管理 27

第一节 货币时间价值与利息 27

一、什么是货币时间价值 27

二、货币时间价值的表现形式和利息的作用及意义 27

三、利息的计算 28

一、建立企业资本金制度，实现资本保值和增值 35

第二节 资本金的筹集与管理 35

二、企业所有者投入资本金 38

三、企业内部积累形成的资金 48

第三节 借入资金与商业及其他信用 50

一、企业负债及其利息处理 50

二、借入资金 52

三、商业信用及其他信用形式 56

第四节 资金需要量的预测 57

一、合理确定资金需要量，控制资金投放时间 57

二、年度资金需要量预测的方法 58

一、资金成本的内容和意义 59

第五节 资金成本与筹资分析 59

二、资金成本率的计算 61

三、不同资金结构方案的比较与分析和财务杠杆运用 63

第三章 固定资产和对外投资的管理 67

第一节 投资决策与分析 67

一、投资决策与可行性研究 67

二、投资项目决策分析的方法 69

三、投资风险价值与不确定性分析 76

四、固定资产经济寿命、平均年成本和更新决策 82

第二节 固定资产管理 86

一、固定资产的分类与计价 86

二、固定资产的管理及退废处理 88

第三节 固定资产折旧 91

一、固定资产折旧制度 91

二、固定资产折旧方法 92

第四节 对外投资管理 96

一、对外投资的内容与分类 96

二、对外投资的计价与核算 97

三、对外投资的损益处理 98

第四章 流动资产、无形资产、递延和其他资产 99

第一节 现金及各种存款的管理 99

一、现金及存款管理的一般要求 99

二、现金收支计划管理 103

第二节 存货及库存资金的管理 106

一、存货财产管理的一般要求 106

二、存货管理的重要性 108

三、库存物资的ABC管理法 109

四、储备资金的预测与订货批量 112

五、在产品资金的预测与投产批量 117

六、产成品资金的预测与生产规模 120

第三节 票据及购销债权债务的管理 122

一、票据及购销债权债务的种类 122

二、票据债权及债务的管理 123

三、销货债权管理与对策 124

四、债权资产占用资金的预测 127

五、坏帐准备金及其计提方法 128

第四节 资金结算中心与企业内部银行 129

一、成立结算中心，统一资金结算的必要性 129

二、以改革资金管理为主的“厂内银行”的作法 130

第五节 无形资产、递延资产和其他资产 131

一、无形资产的内容 131

二、无形资产的计价及摊销 132

三、递延资产和其他资产 133

第五章 成本费用管理（一） 134

第一节 成本费用管理的意义和要求 134

一、成本费用管理的意义 134

二、成本费用管理的要求 135

第二节 成本和费用的划分 137

一、成本费用的概念及其分类 137

二、产品成本与期间费用 138

三、产品成本和商品成本的主要内容 139

四、期间费用和不得列入成本费用开支的主要内容 141

第三节 成本习性及其分类 142

一、成本习性（性态）的意义 142

二、固定成本与变动成本 143

三、混合成本的分解 145

第四节 本量利分析及其应用 148

二、本量利分析的方法及应用 149

一、本量利分析的作用和意义 149

三、经营决策常用的其他方法 154

第五节 成本费用预测 160

一、成本费用预测的意义 160

二、成本费用预测的方法 161

第六章 成本费用管理（二） 167

第一节 成本费用控制 167

一、产品设计、制订工艺方案阶段和投产前的控制 167

二、生产阶段产品制造成本和营业费用的事中控制 168

三、考核阶段的事后控制 168

一、标准成本计算 169

第二节 标准成本、直接（变动）成本计算 169

二、直接（变动）成本计算 175

第三节 降低成本与价值分析 182

一、价值分析的概念 182

二、怎样进行价值分析 185

第四节 营业费用管理 190

一、营业费用的内容 190

二、营业费用管理的主要环节和方法 192

第七章 营业收入、税金和利润管理 195

第一节 营业收入管理 195

一、营业收入的确认 195

二、产品价格的确定 198

三、销售的预测 200

四、货款结算方式 203

第二节 税金管理 205

一、税收的意义和税务登记及纳税申报 205

二、流转课税 207

三、所得课税 215

四、其他税种 219

五、关税 220

第三节 利润管理 220

一、利润的构成 220

二、利润的分配 222

三、利润的预测 224

第八章 责任会计 229

第一节 责任会计的概念和它与企业内部经济责任制的关系 229

一、责任会计的概念 229

二、责任会计与企业内部经济责任制的关系 230

第二节 责任会计的内容和方法 231

一、建立责任单位、明确责任范围和权责利关系 232

二、实行目标管理，建立控制体系 235

三、确定转移价格，进行责任转帐 237

四、编制业绩报告，进行差异原因分析 240

第三节 责任会计的核算体系 244

一、责任会计与财务会计的联系和区别 244

二、责任会计与财务会计一体化模式的探索 246

第九章 全面预算管理 249

第一节 预算管理概述 249

一、预算的构成 249

二、预算的作用 250

三、预算的编制、实施和修改 251

第二节 预算的编制 253

一、销售预算 253

二、生产预算 254

三、成本费用预算 255

四、预计损益表 261

五、现金预算 262

六、预计资产负债表 263

七、资本支出预算 265

第三节 、弹性预算和零基预算 265

一、弹性预算 265

二、零基预算 267

第十章 外币业务和企业清算 269

第一节 外币业务 269

一、外币业务的概念 269

二、外币业务的处理 270

三、汇兑损益的处理 272

四、外汇调剂业务 272

一、企业清算的概念 274

第二节 企业清算的概念和清算机构 274

二、企业清算的类型 275

三、清算机构及职权 276

第三节 清算财产、债权和债务 277

一、清算财产的范围及作价 277

二、清算损益的确定 278

第四节 债务清偿和剩余财产分配 278

一、债务清偿及顺序 278

二、剩余财产的分配 279

三、清算结束工作 280

一、财务报告和财务评价指标 281

第一节 财务报告和财务报表分析 281

第十一章 财务报表分析与财务评价 281

二、财务报表分析的意义和种类 282

三、财务报表分析的基本方法 283

第二节 偿债能力分析 288

一、短期偿债能力分析 288

二、长期偿债能力分析 293

第三节 盈利能力分析 297

一、盈利能力的主要指标分析 297

二、投资者的分析 298

三、经营者的分析 299

附录 复利因数表 302