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第一章 《农村信用合作社财务管理实施办法》讲解 1

第一节 《农村信用合作社财务管理实施办法》概述 1

一、改革后的财务制度体系 1

二、制定实施办法的指导思想 2

三、“实施办法”的结构 2

四、新制度作了哪些重大改革 3

第二节 总则 5

第三节 资本金和负债 6

一、资本金的概念 6

二、为什么要建立资本金制度 7

三、信用社筹集资本金包括的内容 7

四、资本金的筹集形式 8

五、资本金的管理 8

六、负债的概念 10

七、信用社负债的分类 10

九、应付利息的计提方法 11

八、信用社负债的计价原则 11

第四节 固定资产 12

一、固定资产的概念 12

二、固定资产的特点 12

三、固定资产的标准 12

四、固定资产的分类 13

五、固定资产计价 13

六、在建工程的概念 14

七、固定资产折旧 15

八、如何对固定资产的修理支出、清理、报废进行财务处理 19

九、对固定资产的其他规定 19

第五节 放款 20

一、各项贷款业务 20

二、贴现放款业务 21

三、抵押放款业务 21

四、租赁业务 22

一、投资的概念 23

第六节 证券及投资 23

二、投资形式 24

三、投资计价 25

四、长期投资的核算办法 27

第七节 无形资产、递延资产及其它资产 28

一、无形资产的概念 28

二、无形资产的特点 28

三、专利权的概念 29

四、著作权的概念 29

五、租赁权的概念 29

六、土地使用权的概念 29

七、商誉的概念 29

八、递延资产的概念 30

第八节 成本 30

一、成本的概念 30

二、成本开支范围的调整 31

三、加强成本管理应注意的问题 33

第九节 营业收入、利润及分配 34

一、营业收入范围 34

二、营业收入实现的确认原则 35

三、利润总额的构成与计算 36

四、如何进行利润分配 37

五、制定利润分配的指导思想 38

第十节 外币业务 38

一、记帐本位币与外币业务 38

二、外币分帐制与外币统帐制的概念 39

第十一节 企业清算 39

一、企业清算的概念 40

二、怎样进行企业清算 40

第十二节 财务报告及财务评价 41

一、财务报告 41

二、财务评价 42

第一节 新会计制度产生的背景 45

一、会计制度不规范 45

第二章 《农村信用合作社会计制度》概述 45

二、缺乏资本保全原则 46

三、对资金使用管理太死 46

四、产权关系不明确 46

第二节 信用社新会计制度的特点 47

一、适应社会主义市场经济、满足国民经济宏观调控和信用社自身经营管理的需求 47

二、借鉴国际会计惯例，向统一、规范的会计核算标准靠拢 48

三、保证会计信息质量 48

第三节 信用社新会计制度简介 48

一、信用社新会计制度体系规范了信用社会计活动 49

二、信用社会计制度的一般原则 49

三、新会计核算体系 49

四、借贷记帐法 50

五、信用社会计科目的设置原则 51

六、信用社会计报表的设置原则 52

一、农村信用社会计科目设置原则 53

第一节 农村信用社会计科目的设置 53

第三章 农村信用社会计科目 53

二、农村信用社会计科目分类 54

三、农村信用社会计科目的使用要求 55

第二节 农村信用社会计科目核算内容 55

一、资产类会计科目 56

二、负债类会计科目 69

三、所有者权益类会计科目 77

四、损益类会计科目 81

五、表外会计科目 84

第三节 农村信用社新旧会计科目结转 86

第四章 农村信用社损益类帐户 97

第一节 农村信用社损益类帐户的设置 97

第二节 农村信用社损益类帐户使用说明 103

第五章 借贷记帐法 111

第一节 借贷记帐法概论 111

一、借贷记帐法的产生与发展 111

二、借贷记帐法的理论依据 112

三、借贷记帐法的含义 113

四、信用社为什么要恢复借贷记帐法 114

五、信用社记帐方法的沿革 115

第二节 借贷记帐法的基本内容 116

一、借贷记帐法的记帐主体 116

二、借贷记帐法的记帐符号和帐户结构 118

三、借贷记帐法的记帐规则 118

四、借贷记帐法的平衡原理和平衡关系 119

五、借贷记帐法的运用 121

第三节 借贷记帐法和资金收付记帐法的比较 123

一、两种记帐方法的共同点 124

二、两种记帐方法的不同点 124

第六章 农村信用社会计具体业务核算方法 127

第一节 资产类会计科目的核算 127

一、现金资产业务的核算 127

二、往来业务的核算 128

三、贷款业务的核算 133

四、应收款项的核算 135

五、信托及代理业务的核算 136

六、投资业务的核算 137

七、固定资产的核算 139

八、无形资产和递延资产的核算 142

第二节 负债类会计科目的核算 144

一、存款业务的核算 144

二、往来和拆入业务的核算 144

三、应付款项的核算 146

四、长期负债业务的核算 149

五、外汇买卖业务的核算 151

第三节 所有者权益类会计科目的核算 151

一、实收资本的核算 152

二、资本公积的核算 152

三、盈余公积的核算 153

四、本年利润的核算 154

五、利润分配的核算 154

第四节 损益类会计科目的核算 156