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目录 1

第一部分 内部审计依据 3

第一篇 内部审计工作依据 3

一、中华人民共和国审计条例 3

二、中华人民共和国审计条例施行细则 7

三、审计署关于内部审计工作的规定 11

四、中国内部审计标准（草案） 13

第二篇 违纪违规处罚依据 16

一、违反财政法规处罚依据 16

二、违反价格管理处罚依据 28

三、违反税法的处罚依据 35

四、违反外汇管理处罚依据 44

五、贪污、贿赂行政处罚依据 49

一、全国内部审计机构开展内审工作现状 61

第二部分 内部审计工作组织 61

第一篇 内部审计机构 61

二、设置内部审计机构的必要性 62

三、内部审计机构在审计组织体系中的地位 65

四、目前内审机构的几种组织形式 67

五、内部审计机构的设置 68

六、内审机构的基本任务和审计范围 70

七、内部审计机构的职权 71

八、内部审计机构的工作标准 71

九、内部审计工作更上一个新台阶 74

第二篇 内部审计人员 76

一、内部审计人员必备条件 76

二、内部审计人员职权 77

三、内部审计人员守则 77

四、内部审计人员的培训 79

第三篇 内部审计职业道德 81

一、内部审计职业道德概述 81

二、内部审计职业道德教育及培训 85

第一篇 政治经济学知识 89

一、商品与货币 89

第三部分 内部审计必备知识 89

二、生产资料所有制 94

三、社会再生产 98

四、国民经济的形式和结构 104

第二篇 财务会计知识 111

一、会计基本概念 111

二、帐户与复式记帐 117

三、凭证、帐簿与会计报表 121

四、货币资金与结算业务核算 128

五、工资核算 135

六、固定资产核算 138

七、存货的核算 143

八、成本费用核算 147

九、商业企业批发商品核算 155

十、商业企业零售商品核算 165

十一、财务成果核算 174

十二、财务指标体系 179

第三篇 经济数学知识 185

一、微积分知识 185

二、矩阵代数与矩阵对策初步 199

三、概率论与数理统计 209

四、运筹简述 224

第四篇 企业管理知识 242

一、企业管理概述 242

二、企业管理基础工作 257

三、企业管理的组织领导 282

四、企业计划管理 308

五、企业生产管理 344

六、企业物资管理 372

七、企业设备管理 390

八、企业市场营销管理 405

九、企业劳动人事管理 433

十、企业信息管理 445

十一、企业科技管理 456

第四部分 内部审计基础知识 489

第一篇 内部审计概论 489

一、内部审计的产生和发展 489

二、内部审计的定义 491

三、内部审计的职能 493

四、内部审计的任务 495

五、内部审计的原则 495

六、内部审计的依据 497

七、内部审计的对象 498

八、内部审计的特点 498

九、内部审计与外部审计的区别和联系 500

一、部门审计和单位审计 502

二、内部财务审计、内部经济效益审计和内部法纪审计 502

第二篇 内部审计种类 502

三、事前内部审计、事中内部审计和事后内部审计 503

四、全部审计和局部审计 503

五、报送审计、就地审计、派出审计、联合审计、委托审计 504

六、计划内内部审计、计划外内部审计 504

一、部门审计与单位审计相结合 506

二、全面审计与专项审计相结合 506

第三篇 内部审计的组织方法 506

四、专职审计与兼职审计相结合 507

五、计划内审计与计划外审计相结合 507

三、事后内部审计与事前、事中内部审计相结合 507

六、部门审计与行业调查相结合 508

第四篇 内部审计工作程序 509

一、准备阶段 510

二、实施阶段 511

三、报告阶段 512

四、后续审计阶段 513

一、内部审计的取证原则 514

第五篇 内部审计证据 514

二、内部审计证据的种类 515

四、内部审计证据的分析 516

三、内部审计证据的搜集 516

五、内部审计证据的综合运用 518

二、内部审计报告的种类 519

一、内部审计报告的概念 519

第六篇 内部审计报告 519

三、内部审计报告的体裁和结构 520

四、撰写内部审计报告的步骤 521

一、内部审计信息是内部审计人员进行决策的依据 524

第七篇 内部审计信息 524

二、内部审计信息的分类 525

四、内部审计信息处理的程序 526

三、内部审计人员进行内部审计信息处理的原则 526

五、建立我国内部审计信息系统 528

一、政府审计概述 530

第八篇 政府审计 530

二、政府审计机构和人员 532

三、政府审计职能和任务 534

四、政府审计职权 536

五、政府审计计划 537

六、政府审计程序 538

七、政府审计基本制度 545

八、政府审计与内部审计的关系 550

一、社会审计概念及其历史发展 553

第九篇 社会审计 553

二、社会审计性质、职能和作用 557

三、社会审计组织 560

四、社会审计管理 563

五、社会审计内容、程序和方法 570

六、社会审计的法律责任 576

一、内部审计基本方法的运用 583

第一篇 内部审计基本方法 583

第五部分 内部审计方法和工作底稿 583

二、内部审计基本方法的内容 584

一、审阅法 585

第二篇 内部审计技术方法 585

二、核对法 586

四、逆查法 588

三、顺查法 588

五、调节法 589

六、调整法 590

七、抽样法 591

八、询证法 592

十、帐户分析法 593

九、盘存法 593

十一、ABC分析法 594

十二、因素分析法 599

十三、相关分析法 600

十五、平衡分析法 603

十四、对比分析法 603

十六、量本利分析法 606

十七、库存分析法 609

十八、价值分析法 611

十九、设备更新分析法 613

二十、投资回收期法 617

二十二、年成本分析法 618

二十一、净现值法 618

二十四、风险分析法 619

二十三、内含报酬率法 619

二十六、审计预测趋势曲线的选择 620

二十五、电脑审计法 620

一、抽样审计概念 622

第三篇 抽样审计法 622

二、统计抽样方法 624

三、属性抽样审计 632

四、变量抽样审计 645

一、内部审计工作底稿的概念 663

第四篇 内部审计工作底稿 663

二、内部审计工作底稿分类 664

三、内部审计工作底稿的内容 666

四、内审工作底稿的编制 668

五、内审工作底稿示例 670

二、任期届满经济责任审计通知书 675

一、审计通知书 675

第五篇 内部审计常用表格 675

三、年度审计项目计划表 676

五、审计工作计划大纲 677

四、审计调查项目计划表 677

七、项目实施计划 679

六、项目实施计划表 679

九、被审计单位基本情况调查表 680

八、项目作业计划 680

十一、固定资产调查表 681

十、被审计单位概况表 681

十三、工资总额调查表 682

十二、主要材料调查表 682

十四、专用基金调查表 683

十五、经济技术指标完成情况调查表 684

十七、审计工作底表 685

十六、内部控制制度调查表 685

十九、审计对帐单 686

十八、审计查询记录 686

二十、现金盘点表 687

二十二、审计资料台帐 688

二十一、审计统计表 688

二十三、审计立项报告 689

二十五、审计记录汇总表 690

二十四、调查记录 690

二十六、基建（工程）项目审计表 691

二十九、经济合同审计意见书 692

二十八、专控商品购置情况审计表 692

二十七、基建预算审计表 692

三十一、审计情况统计表 693

三十、经济效益审计情况统计表 693

三十三、违纪处理情况统计表 694

三十二、损失浪费和违法情况统计表 694

三十四、审计报告 695

三十五、审计报告审阅意见表 696

三十六、被审单位（人）意见书 697

三十七、审计决定通知书 698

三十九、违纪缴款通知书回执 699

三十八、违纪缴款通知书 699

四十一、内部审计档案 700

四十、内部审计档案卷宗 700

四十二、内部审计档案目录 701

四十四、审计工作检查评比结果表 703

四十三、审计工作自评结果表 703

四十五、审计考核报告表 704

四十七、承包经营责任审计工作底稿 705

四十六、内部审计机构设置、人员配备调查表 705

一、内部控制制度概念的演变 721

第一篇 内部控制制度概念 721

第六部分 内部控制制度 721

三、内部控制制度概念 724

二、国外关于内部控制制度概念的论述 724

一、内部控制制度的基本分类 726

第二篇 内部控制制度种类 726

二、内部控制制度的其他分类 727

第三篇 内部控制制度设计 729

二、内部控制制度设计 730

一、内部控制制度的构成要素 730

一、健全性评价的涵义 745

第四篇 内部控制制度评价（上） 745

二、健全性评价程序 747

三、健全性评价方法 749

一、符合性测试 754

第五篇 内部控制制度评价（下） 754

二、内部控制制度的综合评价 759

二、内部审计工作管理体系 765

一、什么是内部审计管理 765

第七部分 内部审计管理 765

第一篇 概论 765

一、什么叫内部审计计划管理 767

第二篇 内部审计计划管理 767

二、明确审计目标 768

三、确定应审计单位 768

四、确定审计重点 768

五、制定长期计划 769

六、制定年度计划 771

七、执行计划 771

八、协调计划 772

九、拟定汇总工作报告 773

第三篇 质量控制 774

一、什么叫质量控制 774

二、分级质量监督制度 775

三、内部检查制度 776

四、外部检查制度 776

二、确定培训方针 778

第四篇 内部审计培训管理 778

一、什么叫内部审计培训管理 778

三、进行需求调查 779

五、参照作业评价 780

六、制定培训计划 780

四、拟定培训大纲 780

八、多种渠道培训 781

九、评价反馈 781

七、协调培训资源 781

第五篇 内部审计档案管理 789

一、档案管理的作用 789

二、审计档案的分类 790

三、审计档案的保管 791

第一篇 内部财务审计概述 795

一、内部财务审计的发展 795

第八部分 财务审计 795

二、内部财务审计的作用 796

三、内部财务审计的主要形式 797

第二篇 货币资金审计 798

一、库存现金审计 798

二、银行存款审计 800

三、其他货币资金审计 801

第三篇 结算资金审计 803

一、应收款项审计 803

二、应付款项审计 804

第四篇 材料审计 805

一、材料采购审计 805

二、材料收发业务审计 806

第五篇 固定资产审计 808

一、固定资产增减变动审计 808

二、固定资产租赁业务审计 809

三、固定资产折旧审计 810

第六篇 产品成本审计 811

一、工资审计 811

二、产品成本审计 812

第七篇 销售审计 814

一、产成品审计 814

二、销售审计 815

第八篇 专用基金审计 817

一、生产发展基金审计 817

二、职工福利基金审计 818

三、职工奖励基金审计 819

第九篇 盈利审计 820

一、利润总额审计 820

二、利润分配审计 821

一、资金平衡表审计 822

二、成本表审计 822

第十篇 会计报表审计 822

三、利润表审计 823

第一篇 经济效益审计的概念 827

一、经济效益审计的起源 827

第九部分 经济效益审计 827

二、经济效益和经济效益审计的涵义 829

三、经济效益审计的方法 829

第二篇 计划、目标管理的审计 834

一、计划、目标管理审计概述 834

二、计划编制的审查 836

三、计划执行及其结果的审查 838

四、企业目标管理的审查 839

第三篇 资金的效益审计 843

一、经营资金综合经济效益评价 843

二、固定资金效益审计 845

三、专用资金效益审计 848

四、流动资金效益审计 850

第四篇 利润审计 858

一、利润计划的合理性审计 858

二、利润计划完成情况的审查 859

三、利润分配的审计 866

第五篇 投资效益审计 868

一、投资项目效益审计概述 868

二、投资效益审计方法 871

三、投资效益指标体系 878

第六篇 资源利用效益审计 881

一、劳动力利用效益的审查 881

二、设备利用效益的审查 884

三、原材料利用效益的审查 885

第七篇 市场营销效益审计 888

一、市场营销审计的意义 888

二、市场营销审计的内容和要点 889

三、市场营销审计的技术方法 890

第八篇 经济效益审计参考程序 899

一、准备阶段 899

二、实地调查阶段 900

三、审计方案的编制阶段 902

四、实施阶段 902

五、报告与事后查询阶段 904

第一篇 工业审计 909

一、工业审计的涵义 909

第十部分 行业审计 909

二、工业审计的客体及其内容 910

三、工业内部各行业财务收支审计要点 910

一、交通审计的概念 930

二、交通审计的内容 930

第二篇 交通审计 930

一、商业审计的概念 951

二、商业审计的内容 951

第三篇 商业审计 951

第四篇 外贸审计 973

一、外贸审计的概念 973

二、外贸审计的内容 974

第五篇 农业审计 992

一、农业审计 992

二、林业审计 1002

三、水利事业审计 1006

第六篇 财政审计 1008

一、财政审计的定义 1008

二、财政审计的特点 1009

三、财政审计的任务 1010

四、财政审计的范围 1011

五、财政审计的内容 1012

第七篇 税务审计 1021

一、税务审计的定义、内容和作用 1021

二、国家税收征管制度审计 1022

三、税收征纳的审计 1027

第八篇 金融审计 1036

一、金融审计的概念和作用 1036

二、信贷业务审计 1037

三、结算业务审计 1041

四、保险业务审计 1044

五、信托业务审计 1046

第九篇 行政事业审计 1049

一、行政事业审计的概念 1049

二、国家行政机关内部审计 1050

三、教育部门、单位内部审计 1052

四、医院收支的内部审计 1054

五、文化事业单位的内部审计 1056

六、科学事业费和科技三项费用审计 1059

七、抚恤和社会福利救济事业费审计 1060

八、其他事业费审计 1061

一、基本建设项目的概念与特点 1064

二、基本建设审计的概念与特点 1064

第十篇 基本建设项目审计 1064

三、基本建设项目开工前审计 1065

四、在建项目审计 1072

五、基本建设项目竣工决算审计 1079

六、基本建设项目投资效益审计 1081

第十一部分 专题审计 1087

第一篇 企业承包经营责任审计 1087

一、企业承包经营责任审计的概念 1090

二、企业承包经营审计的范围 1090

三、企业承包经营审计的内容 1093

四、企业承包经营审计的方法 1093

五、加强和完善企业承包经营审计 1094

第二篇 经济合同审计 1096

一、经济合同审计的概念 1096

二、经济合同审计的内容 1099

三、经济合同审计的程序和方法 1102

第三篇 外资审计 1104

一、外资审计概述 1104

二、国际金融组织贷款项目审计的特点 1107

三、国际金融组织贷款项目审计准备要点 1108

四、国际金融组织贷款项目审计实施要点 1111

五、国际金融组织贷款项目审计报告要点 1115

六、国外政府贷款、商业贷款和发行债券审计要点 1119

七、合资企业投入资本的审计要点 1122

八、合资企业会计报表及经济事项的审计要点 1124

九、合资企业解散与清算的审计要点 1130

第四篇 企业破产审计 1132

一、企业破产审计的概念 1132

二、企业破产审计的范围 1134

三、企业破产审计的内容 1135

四、企业破产审计的程序和方法 1139

第五篇 财经法纪审计 1142

一、财经法纪审计的概念 1142

二、财经法纪审计的内容范围 1143

三、财经法纪审计的原则 1145

四、财经法纪审计的程序和方法 1145

第六篇 审计调查 1148

一、审计调查的概念和定义 1148

二、审计调查的特征 1149

三、审计调查的范围 1150

四、审计调查的内容和作用 1151

五、审计调查的程序和方法 1152

六、审计调查的发展和提高 1153

第一篇 计算机审计概论 1157

一、计算机审计的产生与发展 1157

第十二部分 计算机审计 1157

二、计算机审计的概念和特点 1160

三、计算机审计的方法和步骤 1162

四、计算机审计的内容 1165

五、计算机审计与计算机会计的关系 1167

第二篇 计算机审计实务概述 1169

一、计算机系统内部控制制度的审计 1169

二、计算机系统程序的审计 1172

三、计算机系统数据文件的审计 1175

四、计算机系统开发的审计 1177

五、计算机辅助审计 1179

六、计算机舞弊的控制和审计 1181

第三篇 绕过计算机审计 1184

一、绕过计算机审计的基本要求 1184

二、电算化系统一般控制的评审 1185

三、组织控制的评审 1185

四、硬件及系统软件控制的评审 1187

五、系统安全控制的评审 1189

六、电算化数据处理过程控制的评审 1189

七、数据输入过程控制的评审 1190

八、数据加工处理控制的评审 1191

九、数据输出控制的评审 1192

十、绕过计算机审计技术方法 1193

十一、打印输出检查法 1193

十二、系统运行记录检查法 1194

十三、控制处理法 1194

第四篇 穿过计算机审计 1195

一、穿透计算机审计基本要求 1195

二、穿透计算机审计内容 1196

四、程序编码比较法 1197

五、程序编码分析法 1197

三、穿透计算机审计技术方法 1197

七、程序快照法 1198

八、模拟数据法 1198

六、程序流程图检验法 1198

九、并行（程序）模拟法 1200

十、整体化测试法 1201

十一、联机监控法 1201

十二、通用审计软件 1202

十三、专用审计软件 1203

十四、定制审计软件 1203

第一篇 内部财务审计案例 1207

一、货币资金审计案例 1207

第十三部分 内部审计案例 1207

二、往来帐审计案例 1214

三、材料审计案例 1225

四、固定资产审计案例 1238

五、成本费用审计案例 1246

六、产成品销售审计案例 1250

七、利税审计案例 1255

八、专用基金审计案例 1262

九、其他审计案例 1268

第二篇 经济效益审计案例 1277

一、竹胶板保管费效益审计案例 1277

二、重大设备合同审计案例 1280

三、自备电厂供水管线项目管理投资效益审计案例 1283

四、R公司经济效益审计案例 1288

五、某店玩具部经济效益审计案例 1294

七、制米厂加工原粮收回主、副产品的效益审计案例 1299

八、甲粉沫冶金衬套抽油泵的经济效益审计案例 1300

九、抽油机井应用磁防蜡技术效益审计案例 1305

十、某装卸公司生产工具管理效益审计案例 1308

十一、木材厂新建制材车间建设项目的效益审计案例 1310

十二、预算包干单位创收管理的效益审计案例 1314

十三、××钢厂经济效益审计案例 1316

一、国民经济计划管理体制 1325

第十四部分 相关知识 1325

第一篇 计划统计知识 1325

二、国民经济计划体系 1326

三、统计的基本范畴 1331

四、统计调查 1332

五、统计整理 1335

六、统计分析 1335

七、基本统计指标 1336

第二篇 财政知识 1338

一、财政概述 1338

二、财政管理机构 1339

三、财政收入 1339

四、财政支出 1343

五、预算外资金 1346

六、财政管理体制 1348

七、国家预决算 1350

第三篇 税收知识 1355

一、税收的一般概念 1355

二、税收的征管机构及其职责 1359

三、现行税收制度 1361

四、流转税类 1363

五、资源税类 1366

六、所得（收益）税类 1368

七、财产、行为税类 1374

八、特定目的税类及其他 1379

九、涉外税类 1385

十、税收的征收管理 1389

第四篇 金融知识 1395

一、金融概述 1395

二、金融市场 1403

三、金融机构 1411

四、国际金融 1419

一、海关的一般概念 1427

第五篇 海关知识 1427

二、海关的组织机构 1429

三、现行海关制度 1432

四、海关的管理原则和法律依据 1434

五、关税 1437

六、进口调节税 1443

七、海关代征的国内税 1444

八、船舶吨税 1448

一、会计的基本理论 1451

第六篇 西方财务会计知识 1451

二、现金的核算 1455

三、应收帐款的核算 1460

四、应收票据的核算 1464

五、存货的核算 1466

六、短期投资的核算 1472

七、长期投资——债券的核算 1474

八、长期投资——股票的核算 1476

九、固定资产的核算 1478

十、无形资产的核算 1485

十一、流动负债的核算 1486

十二、长期负债的核算 1489

十三、股东权益——股票的核算 1492

十四、留存收益与股利的核算 1496

十五、财务报表 1498

第七篇 管理会计知识 1508

一、管理会计及其特点 1508

二、成本性态分析 1509

三、半变动成本的分解 1511

四、贡献毛益 1515

五、变动成本计算法 1517

六、盈亏临界点及其有关指标 1522

七、盈亏临界图 1525

八、多种产品盈亏临界点的计算 1526

九、有关因素变动对盈亏临界点的影响 1527

十、量本利分析 1528

十一、决策分析需考虑的成本概念 1533

十二、短期经营决策分析 1537

十三、货币时间价值的计算 1547

十四、现金流量的计算 1553

十五、长期投资决策分析的基本方法 1554

十六、存货管理的主要方法 1565

第十五部分 国外内部审计 1571

第一篇 美国内部审计 1571

一、美国内部审计的特点 1571

二、内部审计的组织机构和审计人员 1572

三、与外部审计机关的关系 1573

第二篇 英国内部审计 1574

一、英国内部审计师协会 1574

二、英国内部审计职业概况 1576

一、加拿大的内部审计体制 1578

第三篇 加拿大内部审计 1578

二、加拿大内部审计的基本做法 1581

三、加拿大内部审计的意义 1583

一、日本企业审计的几种组织形式 1585

第四篇 日本工商企业内部审计 1585

二、监事审计组织建立依据及其审计内容和方法 1586

三、内部审计组织的建立依据及其审计内容和方法 1588

第五篇 新西兰国内税务部内部审计 1590

一、概况 1590

四、内部审计章程 1591

三、内部审计局的职责 1591

五、内部审计委员会 1591

二、组织结构 1591

六、系统开发与联络活动 1592

七、安全审计 1592

第六篇 国际内部审计师协会 1593

一、简史 1593

二、协会宗旨和目标 1593

三、组织机构 1594

五、国际关系 1599

四、国际内部审计师协会刊物 1599

六、国际内部审计师协会与我国的关系 1599

第七篇 内部审计师同外部审计师的关系 1601

一、内部审计师同外部审计师的概念 1601

二、内部审计师同外部审计师协作的重要性 1602

三、内部审计师同外部审计师协作的先决条件 1602

四、对内部审计师的能力和客观性的评估 1603

五、内部审计师同外部审计师合作的条件 1606

二、适用范围 1608

一、宗旨 1608

三、行为准则 1608

第八篇 内部审计师学会道德规范 1608

一、基础会计计算公式 1613

第十六部分 内部审计人员常用财会审计计算公式 1613

二、工业会计计算公式 1614

三、商业会计计算公式 1638

四、农业会计计算公式 1645

五、交通运输会计计算公式 1652

六、预算会计计算公式 1658

七、税收会计计算公式 1659

八、金融会计计算公式 1668

九、基建会计计算公式 1676

十、外贸会计计算公式 1679

十一、管理会计计算公式 1684

十二、审计计算公式 1687

第十七部分 内部审计大事记及其他 1699

第一篇 内部审计大事记 1699

第二篇 各省、市、自治区内部审计工作概况 1708

第三篇 各部门内部审计工作概况 1769

第四篇 内部审计试点单位内审工作概况 1842

第五篇 中国内部审计学会概况 1905

附录： 1943

一 中华人民共和国法定计量单位 1943

二 各国货币及辅币名称表 1950

三 换算资料 1962

四 复利系数表 1969

六、供销社经济效益审计案例 11296