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目录 1

第一部分　综合咨询 1

1．什么叫纳税人？我国税法规定的纳税人包括哪些？ 1

2．我国现行税制中共有多少税种？ 1

3．什么叫税法？我国税法调整的对象包括哪些？ 2

4．我国税法规定，纳税人享有哪些权利？应履行哪些义务？ 3

5．在税收法律关系中，税务机关享有哪些权利？应尽什么义务？ 3

6．税与费有何不同？ 4

7．税收与罚没有何区别？ 4

8．哪些纳税人须办理税务登记？ 5

9．税务登记的主要内容有哪些？办理税务登记的程序如何？ 6

10．企业纳税鉴定的内容有哪些？应按什么程序进行？ 6

11．纳税人如何进行纳税申报？ 7

12．什么叫税务纠纷？税务纠纷处理的程序如何？ 8

13．什么叫违反税法的行为？我国税法规定违反税法的行为有哪些？ 8

14．对纳税人违反税法的行为有哪些法律制裁形式？ 9

15．在什么情况下，税务机关可以对纳税人加收滞纳金或进行罚款？ 10

16．什么叫加征？什么叫减免税？ 11

17．何谓起征点？何谓免征额？两者有什么不同？ 11

18．哪些单位和个人应交纳产品税？ 12

19．增值税的纳税人是如何规定的？ 13

20．营业税的纳税人包括哪些单位和个人？ 13

21．关税的纳税对象和纳税人是怎样规定的？ 14

22．进口调节税的征税品有哪些？它们分别适用多高的税率？ 14

23．国营企业所得税的纳税人有何具体规定？ 15

24．何谓独立经济核算的国营企业？为什么国营企业所得税须以其为纳税人？ 15

26．哪些企业应交纳国营企业调节税？调节税的计税依据是什么？ 16

25．国营企业所得税的纳税地点有何规定？ 16

27．国营企业调节税的税率如何核定？ 17

28．国营企业调节税有何减征规定？ 18

29．哪些企业应交纳集体企业所得税？ 18

30．在计算集体企业所得税应税所得额时，哪些项目允许税前列支？哪些项目不得列支？ 19

31．现行集体企业所得税的减免规定有哪些？ 20

32．私营企业所得税的纳税人和征税对象是如何规定的？ 21

33．私营企业所得税有何减免规定？ 22

34．城乡个体工商业户所得税的纳税人和征税对象如何规定？ 22

35．哪些单位和个人应交纳资源税？资源税的征收范围如何规定？ 23

36．资源税以什么为计税依据？其减免税规定有哪些？ 23

37．哪些单位为盐税的纳税义务人？ 24

39．盐税有哪些减免税规定？ 25

38．纳税人分别在什么环节交纳盐税？ 25

40．土地使用税的纳税人和征税范围有何规定？ 26

41．哪些土地可免征土地使用税？ 26

42．哪些单位和个人应纳耕地占用税？哪些耕地可免征耕地占用税？ 26

43．国营企业奖金税的征税对象是什么？有哪些减免税规定？ 27

44．集体企业奖金税和事业单位奖金税的纳税人应包括哪些单位？ 28

45．哪些企业应交纳国营企业工资调节税？ 28

46．国营企业工资调节税以什么为计税依据？ 29

47．哪些单位和个人应交纳印花税？ 29

48．纳税人如何贴印花税票？ 30

49．哪些单位和个人为筵席税的纳税人？ 30

50．筵席税的税率与起征点如何规定？ 30

51．何谓车船使用税？哪些车船可免征车船使用税？ 31

52．屠宰税向谁征收？什么情况下可减免屠宰税？ 31

55．城市维护建设税的主要内容是什么？ 32

54．在集市上出售哪些商品应交纳集市交易税？ 32

53．牲畜交易税的纳税人包括哪些？在什么情况下可以享受牲畜交易税免税照顾？ 32

56．烧油特别税的纳税人和征税范围是如何规定的？ 33

57．烧油特别税的税率（税额）是怎样规定的？哪些单位可以享受减免烧油特别税的照顾？ 33

58．建筑税的纳税义务人是谁？哪些投资需要交纳建筑 34

税？ 34

59．建筑税的计税依据和税率是怎样规定的？ 35

60．哪些投资项目可免征建筑税？ 37

第二部分　工业企业纳税咨询 38

61．工业企业一般应缴纳哪几种税？ 38

62．工业企业生产的产品哪些应纳产品税？哪些应纳增值税？征了产品税的产品是否还要征增值税？ 38

63．应纳产品税的农、林、牧、水产品有哪些？ 39

64．工业企业自产自用的非生产项目产品，在产品移送环节，为什么不分商品产品和非商品产品，一律要征税？ 39

67．电力如何征税？ 40

66．工业企业销售的残次品、废品及下脚废料如何交纳产品税或增值税？ 40

65．工矿企业在采购农、林、牧、水产品时，是否要交纳产品税？ 40

68．工业企业在纳产品税方面享有哪些减免税优惠？ 41

69．企业收取的价外补贴以及支付的回扣，是否计入销售收入内征税？ 41

70．外购扣除项目的实际采购成本由哪些项目组成？ 42

71．企业有些产品由征产品税改为征增值税后，税负是否加重？ 42

72．工业企业销售带包装物产品如何征增值税？ 44

73．为什么工业企业委托加工的产品在加工回收环节不 44

征收增值税？ 44

74．连续生产产品如何征增值税？ 45

75．实行“价税分流购进扣税法”有哪些益处？ 45

76．“价税分流购进扣税法”的基本原理是什么？ 46

77．利用“价税分流购进扣税法”如何计算增值税税额？ 46

78．实行“价税分流购进扣税法”后的会计科目有哪些变化？ 47

80．“价税分流购进扣税法”怎样解决购进扣税法中企业利润的波动？ 48

79．企业怎样在生产领域以不含税价格进行成本核算？ 48

用？ 49

81．试行“价税分流购进扣税法”应扣税金科目怎样应 49

82．产品税依据什么纳税？ 53

83．对产品税纳税义务发生时间和报税时间有何规定？ 54

84．什么是增值税？在我国为什么要试行增值税？增值税的特点是什么？ 55

85．交纳增值税的企业，以自制应纳增值税的产品，用于在本企业连续生产非增值税的产品，应如何纳税？ 56

86．工业企业接受委托加工产品，代垫原材料、辅助材料，应如何交税？ 56

87．工业企业为治理“三废”（废渣、废液、废气）生产的产品和利用“三废”生产的产品具有什么条件的可以申请减免产品税？ 56

88．工业企业销售下脚废料可以免税吗？销售等外品、次品、副产品如何处理？ 57

税？ 58

92．增值税的减免政策有哪些？ 58

91．用于非生产项目的自制应税产品计税价格如何确定？ 58

90．工业企业自制产品用于本企业非生产项目的如何纳 58

89．工业企业自产自销产品怎样纳税？ 58

93．企业如何办理出口产品退税手续？ 59

94．新产品的定期减、免税规定有哪些？ 59

95．给予减、免税照顾的新产品，必须同时具备哪些条件？ 60

96．不能按新产品减免税收的产品有哪些？ 61

97．减、免税范围只限于国内第一次生产，并列入国家科委、经委试制计划的新产品有哪几种？ 61

98．税务部门是如何办理新产品减免税手续的？ 61

99．对“火炬”计划开发范围的高技术、新技术产品，国家有何特殊减免税政策？ 61

100．国营工业企业依据什么交纳所得税？ 62

101．国营工业企业所得税的税率是怎样规定的？ 63

102．国营工业企业如何计算所得税？ 63

103．国营企业所得税的纳税地点和纳税期限是怎样规定的？ 64

105．集体工业依据什么交纳所得税？ 65

104．交纳国营企业调节税的工业企业有哪些？ 65

107．集体工业企业应怎样计算所得税？ 66

106．集体工业企业交纳所得税时采用什么税率？ 66

108．集体企业所得税的纳税地点与纳税期限怎样规定？ 67

109．计算国营企业的应纳税所得额时，法定允许扣除的项目有哪些？ 67

110．计算国营企业的应纳税所得额时，哪些项目不准计入成本、费用、营业外支出？ 68

111．国家对国营工业企业有哪些减、免所得税的政策？ 68

112．国家对集体工业企业有些什么减免所得税的政策？ 69

113．小型国营企业与集体企业交纳所得税时，为何实行同一税率？ 70

114．如何划分大、中、小型国营工业企业？ 71

115．哪些废品损失、停工损失和坏帐损失允许列入成本？怎样核算？ 71

116．企业如何划分基本建设与固定资产大修理？ 72

117．大中型、小型国营企业分别实行什么税率？为什么要实行不同的税率制度？ 72

120．目前我国出口产品的应退税种、税率有多少种？ 73

118．税法规定允许在税前列支的税金有哪些？哪些税金不能列支？ 73

119．工业企业附设门市部如何纳税？ 73

121．税务部门办理出口应税产品退税时，是以什么价格为计税依据的？ 74

122．工业企业直接出口或委托外贸企业出口的应税产品的退税义务发生时间如何确定？ 74

123．工业企业销售外购原材料如何纳税？ 74

124．工业企业从事工业性加工、工业性修理、修配业务怎样纳税？ 75

125．累进税率的实行会不会影响企业的积极性？ 76

126．委托加工产品与自制产品应如何划分？ 77

127．国家对边销茶有些什么征税规定？ 77

第三部分　商业企业纳税咨询 78

128．商业企业要交纳哪些税？ 78

129．税法规定商业企业采购哪些农、林、牧、水产品应纳税？如何纳税？ 78

131．商业企业委托加工收回的商品如何纳税？ 79

130．商业企业收购农村的土糖、土纸、土丝、土布怎样纳税？ 79

132．商业企业对商品进行简单加工如何纳税？ 80

133．商业企业直接进口商品怎样纳税？ 80

134．对商业企业所取得的运输费收入怎样纳税？ 80

135．商业企业附营业务收入如何交纳营业税？ 81

136．商业企业如何划分批发与另售？ 81

137．商业企业临时外出经营如何纳税？ 82

138．商业企业销售哪些商品可以免征或减征零售环节或批发环节营业税？ 82

139．商业企业随同商品销售从购货方取得价外收入或其他各种名目收入是否纳税？ 83

140．商业零售企业如何交纳零售环节营业税？ 84

141．商业企业应纳的营业税是否可以归还专项贷款？ 84

143．商业企业为国家代征代扣税款，其取得的手续费收入是否纳税？ 85

144．商业企业以批发价格、批零一价或低于零售价的价格售给饮食业做原料的如何纳税？ 85

142．商业企业和其他单位合作经营如何交纳营业税？ 85

145．“三包”费收入怎样纳税？ 86

146．商业企业代购代销和其他代理业务怎样纳税？ 86

147．企业和企业主管部门收取的承包费是否纳税？ 86

148．商业企业批发业务收入如何交纳批发环节营业税？ 86

149．商业企业因调整商品价格怎样交纳批发环节营业税？ 87

150．商业企业如何代扣代缴零售环节营业税？ 87

第四部分　物资、供销、粮食、外贸企业纳税咨询 89

151．物资、供销、粮食、外贸企业要交纳哪些税？ 89

152．物资、供销、粮食、外贸企业在直接进口商品时如何纳税？ 89

153．外贸、供销企业采购农、林、牧、水产品如何纳税？ 90

154．国营粮食商业企业如何划分批发与另售？ 90

155．国营粮食企业经营的平价粮油是否纳税？ 90

156．平价销售粮油价格有哪些？其供应范围是怎样规定的？ 90

159．粮食商业企业零售粮油食品是否纳税？ 91

158．粮食商业企业议价经营的粮油收入如何纳税？ 91

157．粮食工业企业接受委托加工的产品所取得的收入是否纳税？ 91

160．外贸企业收取的手续费如何纳税？ 92

161．外贸部门批发，调拨出口商品的业务收入是否纳税？ 92

162．物资部门经营的业务有哪些可减免税？ 92

163．供销社怎样交纳零售环节的营业税？ 93

164．供销社从事批发、调批业务有哪些税收优惠？ 94

165．物资、供销、粮食、外贸等单位出租房屋所取得的收入怎样纳税？ 94

第五部分　饮食、服务、修理企业纳税咨询 96

166．饮食、服务、修理企业一般应交纳哪几种税？ 96

167．饮食业的经营业务收入包括哪些？其中哪些应当交纳营业税？哪些不应交纳营业税？ 96

168．根据饮食业服务项目的不同、如何交纳营业税及帐务处理？ 96

170．饮食、服务企业采购应税农副产品应如何纳税？ 97

171．饮食、服务、修理企业将采购的原材料对外销售或让售和用于本企业基本建设及职工福利方面应怎样纳税？ 97

169．饮食企业附设的小卖部应如何交纳营业税？ 97

172．饮食企业自产自销的糕点应如何交纳营业纳？ 98

173．饮食、服务、修理企业在采购原油和重油用作燃料时，应如何交纳烧油特别税及帐务处理？ 98

174．服务性行业包括哪些纳税企业？ 99

175．根据服务性企业服务项目的不同，应分别使用哪种营业税税率？ 99

176．服务性企业应如何计算交纳营业税及帐务处理？ 100

177．宾馆、招待所、旅店（社）、饭店的经营业务收入包括哪些？如何计算交纳营业税？ 100

178．经营代理、代销商品业务收入包括哪些？如何交纳营业税？ …………………………………………………（101 ）179．经营租赁业务收入包括哪些？如何交纳营业税？ 101

180．经营广告业务收入包括哪些？如何交纳营业税？ 101

181．经营旅游业务收入包括哪些？怎样交纳营业税？ 102

182．浴池、澡堂及其他收入怎样交纳营业税？ 102

183．录相、舞厅和咖啡馆的经营业务收入怎样交纳营业税？ 102

184．技术转让费收入怎样计算交纳营业税？ 103

185．修理、修配企业的经营业务收入包括哪些？如何交纳营业税及帐务处理？ 103

187．饮食、、服务、修理企业委托加工产品如何计算交纳增值税或产品税？ 104

186．修理、修配企业自制自销产品应怎样计算交纳增值税或产品税？ 104

188．修理、修配企业接受委托加工产品取得的工业性加工收入应如何交纳营业税？ 105

189．国营饮食、服务、修理企业怎样计算交纳国营企业所得税及帐务处理？ 105

190．国营饮食、服务、修理企业在计算应税所得额时，哪些项目可以扣除？哪些项目不能计入成本、费用和营业外支出？ 107

191．集体饮食、服务、修理企业如何计算交纳集体企业所得税及帐务处理？ 108

192．集体饮食、服务、修理企业在计算所得额时，哪些项目允许扣除？哪些项目不能计入成本、费用和营业外支出？ 110

193．集体饮食、服务、修理企业在何种情况下，可以申请减免所得税照顾？减免集体企业所得税的帐务处理？ 111

194．饮食、服务、修理企业如何交纳建筑税及帐务处理？ 112

195．饮食、服务、修理企业简单加工产品如何交纳增值税？ 113

196．专利代理机构所取得的经营业务收入如何交纳营业税？ 113

197．律师事务所（法律顾问处）从事咨询、代理诉讼、代写法律文书及委派法律顾问所取得的收入如何交纳营业税？ 114

200．交通运输、建筑安装部门生产销售的产品如何计算增值税？ 115

199．交通运输、建筑安装部门所属企业生产销售的产品如何计算产品税？ 115

198．交通运输、建筑安装企业目前需要缴纳哪些税收和基金？ 115

第六部分 交通运输和建筑安装企业纳税咨询 115

201．铁道部和长江航运部门所属企业生产销售的产品税、增值税纳税地点是如何规定的？ 116

202．交通运输、建筑安装企业委托加工的产品是否应纳税？ 116

203．如何计算应由受托方代收代交的产品税？ 116

204．如何计算应由受托方代收代缴的增值税？ 117

205．建筑安装企业、基本建设单位附设工厂生产的产品如何纳税？ 117

206．交通运输包括哪些项目？ 118

207．交通运输以什么收入为计税依据？具体包括哪些？ 118

208．如何计算交通运输业务应纳的营业税？ 118

209．交通运输业务税率是如何规定的？ 118

210．计算交通运输业务应纳营业税时，哪些收入可以扣除？ 118

214．中央新建铁路的临时运营收入如何计算交纳营业税？ 119

213．地方铁路和企业专用铁路运营收入如何计算缴纳营业税？ 119

212．铁道部各铁路局的运营收入如何计算缴纳营业税？ 119

211．铁路运输的征税范围包括哪些？ 119

215．铁道部直属企业如何计算缴纳营业税？ 120

216．铁道部直属铁路局经营工附业及多种经营纳税有什么特殊规定？ 120

217．民航运输的征税范围包括哪些？ 121

218．民航企业经营业务收入如何计算？ 121

219．民航企业运输业务收入如何计算缴纳营业税？ 121

220．管道运输业务收入如何计算缴纳营业税？ 121

221．装卸搬运的征税范围包括哪些？ 122

222．装卸搬运的业务收入如何计算缴纳营业税？ 122

223．长江航运企业如何计算缴纳营业税？ 122

224．机关、团体和企事业单位所属的运输单位为本单位提供服务所取得的收入是否应纳营业税？ 122

228．交通运输企业在国外获得的运输收入是否应缴纳营业税？ 123

227．航标维护费、港口建设费和车辆购置附加费是否应征营业税？ 123

226．港务局收取的港务管理费是否应征营业税？ 123

225．汽车运输跨省营业取得的收入、其营业税在何地缴纳？ 123

229．汽车、电车、缆车、索道、地铁、轮渡的售票收入和出租收入，如何计算缴纳营业税？ 124

230．交通运输企业附设的招待所、饮食、小卖部、建筑队、修理修配等附营业务收入是否应纳税？ 124

231．建筑安装的征税范围包括哪些？ 124

232．建筑安装工程收入如何计算缴纳营业税？ 124

233．建筑安装企业承包工程实行分包和转包形式的，如何计算缴纳营业税？ 125

234．建筑安装企业承包工程转包给外资企业、中外合资、合作企业的部分，是否应纳营业税？ 125

235．建筑安装企业承包跨省、地区移动工程在何地纳税？ 125

236．企事业单位所属建安单位承包本单位建安工程和修缮业务所取得的收入是否可免税？ 126

237．建筑安装企业向基本建设单位收取的临时设施费等费用在计算营业税时是否可扣除？ 126

238．施工企业销售外购的原材料是否应纳营业税？ 126

239．施工企业向建设单位收取的议价材料价差款、抢工费、全优工程奖、提前竣工奖是否应纳营业税？ 126

242．什么是自营施工单位？自营施工单位如何缴纳营业税？ 127

241．对国营建筑安装企业承包工程收入恢复征收营业税有何具体规定？ 127

240．建筑安装企业承包的工程应纳的营业税、是按完成的建安工作量计算缴纳还是待竣工结算时一并计算缴纳？ 127

243．军队系统、军工系统所属的建筑安装单位承包工程收入如何缴纳营业税？ 128

244．对对外承包公司取得的收入应如何缴纳营业税？ 128

245．对市政工程、道路工程、房管工程部门从事建筑安装和修缮业务的收入应如何缴纳营业税？ 128

246．建筑安装企业的承包工程在国外的，其收入是否应纳营业税？ 129

247．建筑安装企业所属的招待所、饮食店、小卖部、运输队、修理修配等附营业务收入如何缴纳营业税？ 129

248．交通运输企业是否应纳所得税？ 129

249．国营建筑安装企业是否划分大中小型缴纳国营企业所得税？ 129

250．国营建筑安装企业如何计算应纳税所得额？ 130

251．建筑安装企业如何计算应纳所得税？ 131

253．乡镇企业需要交纳哪些税？ 132

254．从事商业经营、交通运输、建筑安装的乡镇企业如何交纳营业税？可以享受哪些优惠待遇？ 132

252．乡镇企业包括哪些？ 132

第七部分 乡镇企业纳税咨询 132

255．实行承包的乡镇企业和合作经营的乡镇企业应怎样交纳所得税？ 133

256．乡镇企业有哪些单项利润可以在交纳所得税前扣除？哪些不允许在税前列支？ 133

257．乡镇企业如何计算交纳集体企业所得税？如何进行会计处理？ 135

258．县以下乡镇企业管理机构，收取的管理费、手续费如何交纳营业税和集体企业所得税？ 136

259．乡镇企业如何计算交纳集体企业奖金税？ 136

第八部分　个体经济、私营企业及城乡居民纳税咨询 136

260．什么是个体经济？什么是私营企业？ 139

261．个体经营是指哪些纳税人？个体工商业户及私营企业应当交纳哪些税？ 139

262．个体工商业户和私营企业其产品税纳税环节的规定有哪些？ 139

263．个体工商业户和私营企业怎样计算交纳产品税？其销售收入如何确定？ 140

264．从事增值税产品生产的个体工商业户和私营企业如何计算交纳增值税？ 141

265．个体工商业户在集贸市场出售自制产品和贩卖商品，以及从事各种服务性业务，取得的营业收入如何纳税？ 142

266．从事商品另售的个体工商业户和私营企业如何交纳营业税？ 142

267．商品批发业务应具备哪些条件？ 143

269．个体运输业户及从事运输业的私营企业其发票使用管理有哪些规定？ 144

268．从事商品批发的个体工商业户和私营企业如何交纳营业税？ 144

270．从事交通运输业的个体工商业户和私营企业如何交纳营业税？ 145

271．从事建筑安装、房屋修缮业的个体工商户和私营企业如何计算交纳营业税？ 145

272．建筑安装、修缮的营业收入额如何确定及其纳税具体规定有哪些？ 146

273．从事饮食业的个体工商业户和私营企业如何计算交纳营业税？ 147

274．从事饮食业的个体户和私营企业缴纳营业税的收入核算程序和纳税规定有哪些？ 147

275．从事文化、娱乐业的个体户和私营企业如何交纳营业税？ 148

276．从事服务业的个体户和私营企业如何交纳营业税？ 148

277．个体工商业户和私营企业所从事的商品生产、商品流通、交通运输、建筑安装及各种服务业取得的营业收入如何计交城市维护建设税？ 149

278．个体工商业户和私营企业如何计算交纳教育费附加？ 150

279．哪些纳税人属于临时经营纳税人？ 151

280．哪些临时性经营暂可不按临时经营征税？ 151

282．哪些纳税人为个体工商业户所得税的纳税人？其应税所得额如何计算？ 152

281．如何计算交纳临时经营营业税？ 152

283．个体工商业户所得税税率是多少？ 153

284．个体工商业户所得税一般有哪几种征收方式？各适用哪些纳税人？ 153

285．采用查帐征收的个体工商业户如何计算交纳个体工商业户所得税？ 154

286．采用查定征收的个体户如何计算交纳个体工商业户所得税？ 155

287．采用按照营业额“带征或附征”所得税征收方式的个体户如何计算交纳所得税？ 155

288．私营企业应纳税所得额如何确定？ 156

289从事工业生产的私营企业其应税所得额具体如何计 156

算？ 156

290．从事商业经营的私营企业其应税所得额具体如何计算？ 157

291．私营企业发生亏损在以下年度提取所得额予以弥补有何具体规定？ 158

292．私营企业所得税采用哪种征收方式？如何计算交纳？ 158

293．个体工商业户如何交纳建筑税？ 159

295．从事生产经营的个体工商业户和私营企业在什么情况下可申请减免产品税、增值税或营业税？ 160

294．个体工商业户和私营企业如何交纳能源交通重点建设基金？ 160

296．对个体户的所得税有哪些减免税照顾？ 161

297．私营企业所得税有哪些减免税规定？ 161

298．个体工商业户和私营企业应如何办理申请减免税手续？ 161

299．对个体经营户“起征点”的规定有哪些？ 162

300．个体工商业户和私营企业为什么要办理税务登记？ 163

301．个体工商业户和私营企业怎样办理税务登记？ 163

302．个体工商业户和私营企业为什么要进行纳税申报？如何办理申报手续？ 164

303．个体工商业户和私营企业为什么要建帐建制？ 165

304．个体工商业户和私营企业怎样进行发票管理？ 166

305．个体工商业户和私营企业不按期申报交纳税款及违反税法和征管条例的违章处理有哪些具体规定？ 166

306．个体工商户和私营企业违章处理的程序是怎样的？ 168

307．什么是个人收入调节税？哪些人为个人收入调节税的纳税义务人？ 168

308．为什么要征收个人收入调节税？ 169

309．哪些收入应纳个人收入调节税？ 170

310．哪些个人收入免征个人收入调节税？ 171

311．对条例列举的工资、薪金，承包、转包，劳务报酬，财产租赁等四项收入如何计算交纳个人收入调节税？ 171

312．公民的工资薪金收入是指哪些收入？ 172

313．承包、转包收入是指哪些收入？如何计算交纳个人收入调节税？ 172

314．公民的劳务报酬收入是指哪些收入？ 173

315．个人收入调节税条例中的财产租赁收入是指哪些收入？ 173

316．对公民个人取得的专利权转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让收入以及投稿、翻译收入如何计算交纳个人收入调节税？ 173

317．对公民所取得的利息、股息、红利收入，如何交纳个人收入调节税？ 174

318．哪些单位为个人收入调节税的代扣代缴义务人？应履行哪些义务？ 174

319．纳税人如何申报交纳个人收入调节税？ 175

320．交纳个人收入调节税后，是否还要交纳个人所得税？ 175

322．对各种有奖销售、有奖集资、有奖债券、有奖竞猜等中奖收入是否需要交纳个人收入调节税？ 176

321．个体工商业户交纳城乡个体工商业所得税后收入和农民交纳农业税后的收入是否还要交纳个人收入调节税？ 176

324．个人在国际比赛获奖收入是否要交纳个人收入调节税？ 177

325．公民给承包（租赁）企业担保所得的风险收入是否要交纳个人收入调节税？ 177

323．私营企业投资者交纳个人收入调节税的规定有哪些？ 177

326．对侨汇、私人调汇等收入是否要征收个人收入调节税？ 178

327．对现行税制中所规定的就每次收入额征收个人收入调节税的个人收入其“每次”有何理解？ 178

328．对合作投稿、翻译或共享专利权的转让及其专利实施许可等所取得的收入如何计交个人收入调节税？ 179

第九部分　涉外企业和个人纳税咨询 180

329．中外合资经营企业、合作企业、外国企业以及外商外籍人员个人在我国境内从事生产、经营业务应纳哪些税？ 180

330．在我国境内从事生产、经营的外国企业的纳税根据是什么？ 180

331．工商统一税的征收对象是什么？纳税环节是怎样规定的？ 181

332．外国企业常驻代表机构的哪些收入应缴纳工商统一税，怎样计算缴纳？ 182

333．外国企业常驻代表机构的哪些收入应缴纳外国企业所得税？怎样缴纳？ 183

334．外国企业常驻代表机构有哪些收入列为免税范围？ 183

336．外国合营者把从企业分得的利润在中国境内再投资，其所得税有何优惠规定？ 184

335．新办的中外合资企业所得税有哪些优惠待遇？ 184

337．在经济特区、经济技术开发区和沿海开放港口城市开办的中外合资企业其所得税有何优惠？ 185

338．中外合资经营工业企业所得税的所得额是怎样计算的？ 185

339．中外合资经营商业企业所得税的所得额怎样计算？ 186

340．中外合资经营企业的哪些项目不得列入成本、费用支出范围？ 187

341．中外合资经营企业应如何缴纳所得税？ 187

342．外国企业所得税的纳税人包括哪些？采用什么税率？ 188

343．外国企业所得税有哪些优惠规定？ 188

344．预提所得税的征税对象是什么？ 189

345．预提所得税有何优惠规定？ 190

346．外国企业计算应纳所得额时，有哪些项目不得列为费用和损失？ 191

347．外国企业所得税的征收方法是怎样规定的？ 192

349．中外合资经营企业固定资产折旧采用什么方法计提？ 194

348．中外合资企业固定资产的标准及计价有何规定？ 194

350．中外合资经营企业固定资产要加速折旧需要办何手续？ 195

351．外国企业固定资产如何计价？怎样计提折旧？ 196

352．外国企业同中国企业合作生产采取产品分成方式进行分配的，对外国企业所获产品应怎样计算收入额？ 197

353．对承包勘探、开发海洋石油资源工程作业的外国企业应怎样计缴应税所得税？ 198

354．对从事合作开采海洋石油资源的外国企业，应怎样计缴应税所得税？ 198

355．个人所得税的征税对象是什么？ 199

356．个人所得税有哪些具体的免税规定？ 201

357．怎样计算对工资、薪金所得应纳的个人所得税？ 201

358．怎样计算对劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得应纳的个人所得税额？ 202

359．纳税人在我国境外的所得怎样缴纳个人所得税？ 203

360．如果夫妻都是同一项目所得的纳税义务人，是否应分别扣除费用计缴个人所得税？ 205

361．个人所得税的纳税人和征税范围是什么？ 205

362．个人所得税的缴纳方法和缴纳期限是怎样规定的？ 207

363．什么是车船使用牌照税，它的纳税人是什么？ 208

364．车船使用牌照税的课税对象是什么？ 208

第十部分　其他企业纳税咨询 210

365．金融、保险企业应交纳哪些税？ 210

366．国营金融、保险企业纳税地点有什么特殊规定？ 210

367．金融企业如何计算交纳营业税？ 211

368．保险企业如何计算交纳营业税？ 212

369．中国银行各分银经营外汇资金业务在征收营业税时有何特殊的规定？ 213

370．金融保险企业如何计算交纳城市维护建设税？ 214

371．金融企业如何交纳印花税？ 214

372．保险企业如何交纳印花税？ 216

373．国营金融保险企业如何计算交纳所得税？ 216

374．国营金融保险企业如何计算交纳调节税？ 218

375．国营金融保险企业如何计算交纳国家能源交通重点建设基金和预算调节基金？ 219

376．集体金融企业如何计算交纳集体企业所得税？ 220

377．农村信用社在税收上有哪些税收优惠？ 222

378．文化、教育、出版、印刷企业应交纳哪些税？ 223

379．文化娱乐企业有哪些营业收入要交纳营业税？怎样计算交纳？ 223

380．电影制片厂生产销售母片如何纳税？ 224

381．中小学开展勤工俭学在税收上有哪些优惠？ 224

382．高等学校开展勤工俭学在税收上有哪些优惠？ 226

383．出版单位出版发行的出物版如何纳税？ 227

384．哪些出版物可以享受免税照顾？ 227

385．文化、出版、印刷企业如何划分大中、小型企业？ 228

386．哪些校办企业需要交税所得税？ 229

387．国营文化、出版、印刷企业在所得税方面有哪些优惠？ 229

388．国营文化、教育、出版、印刷企业如何计算交纳国营企业所得税？ 231

389．集体文化、教育、出版、印刷企业如何计算交纳集体企业所得税？ 232

390．卫生医疗单位哪些业务收入需要纳税，哪些不需要纳税？ 232

391．民政福利事业单位的福利工厂在税收上有哪些优惠？ 233

392．城市公用企业的哪些营业收入要纳税？怎样计算交纳？ 234

393．军队系统从事生产经营活动在税收上有哪些优惠？ 234

394．军队系统的哪些企业可以享受税收优惠？ 236

395．军工厂系统在税收上有哪些优惠？ 237

396．民用工厂生产的军用产品在税收上有哪些特殊规定？ 238

397．公安部门所属企业和单位生产的产品在税收上有哪些优惠？ 238

398．军队、军工系统所属集体所有制单位、家属工厂如何征税？ 239

399．军队系统交纳城镇土地使用税有哪些特殊规定？ 239

400．武警部队交纳城镇土地使用税有哪些特殊规定？ 240

401．对三线调整单位生产的产品在税收上有哪些特殊规定？ 240

402．劳教、劳改企业及劳改、劳教农场从事工业品生产、商业经营等业务如何纳税？ 241

403．劳改劳教单位在交纳房产税时有哪些特殊规定？ 242

404．国营农场和生产建设兵团生产的产品怎样纳税？ 242

405．科研实验单位附设的工厂对外销售产品和对外提供服务取得的收入如何纳税？享受哪些优惠？ 243

406．企业主管部门向所属企业提取的管理费、手续费收入是否需要纳税？ 244

407．勘察设计单位何时起恢复征收国营企业所得税，有哪些特殊规定？ 244

408．机关、团体、学校、部队以及各类企事业单位附设的宾馆，招待所、礼堂、浴池、印刷厂、建筑队、运输队、小卖部等对外营业取得的收入如何交纳营业税？ 245

附录一 中华人民共和国税收征收营理暂行条例 247

附录二 财政部关于税收征收管理若干具体问题的规定 254

附录三 全国发票管理暂行办法 261

附录四 国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定 265

附录五 最高人民检查院、财政部关于进一步搞好查处偷税、抗税案件工作的联合通知 270

附录六 关于个体工商业户帐薄管理的规定 273

附录七 财政部关于税收管理体制的规定 274

附录八 关于促进横向经济联合若干税收问题的暂行办法 277

附录九 中华人民共和国国务院关于经济特区和沿海十四个港口城市减征、免征企业所得税和工商统一税的暂行规定 279

附录十 中华人民共和国财政部对外国企业常驻代表机构征收工商统一税的暂行规定 284

附录十一 财政部关于对外国企业常驻代表机构降低核定利润率征税问题的通知 286

附录十二 财政部贯彻国务院《关于鼓励外商投资的规定》中税收优惠条款的实施办法 286

附录十三 国家能源交通重点建设基金征集办法 288

附录十四 国家能源交通重点建设基金征集办法的实施细则 293

附录十五 征收教育费附加的暂行规定 297

附录十六 产品税目税率表 300

附录十七 增值税税目税率表 322

附录十八 特别消费税税目税额表 342

附录十九 营业税税目税率表 344

附录二十 国家统配煤矿煤炭资源税定额表 349

附录二十一　盐税税额表 350