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第一章 财政概述 1

第一节 财政的有关概念 1

一、综合类 1

财政 1

财政收入 1

财政支出 2

财政资金 2

财源 2

国家财力 3

机动财力 4

财政性存款 4

财政性贷款 5

财政拨款 5

量入为出 6

量出为入 6

财政预备费 6

财政补贴 6

财政分配结构 7

财政分配形式 7

财政结余 8

财政后备 8

财政缴款 9

财政信用 9

财政机关 9

财政政策 9

二、财政收支平衡与管理体制类 10

财政收支平衡 10

财政综合平衡 10

财政赤字 11

赤字财政 12

财政危机 12

财政发行 12

财政体制 12

中央财政 13

地方财政 14

城市财政 14

财政杠杆 15

财政制度 15

财权 16

财政纪律 17

财政制裁 17

财政立法 18

财政管理 18

财政包干 19

收支挂钩 19

透支 19

生财、聚财、用财之道 20

单纯“仁政”观点 20

单纯财政观点 20

小金库 21

投入产出 21

财政监察 21

三、财政与经济类 21

经济 21

经济范畴 22

经济结构 22

经济制度 23

经济成分 23

国民经济 24

微观经济 24

宏观经济 24

经济良性循环 25

计划经济 25

有计划的商品经济 25

商品经济 26

国民经济比例关系 26

独立的比较完整的国民经济体系 27

国民经济命脉 27

经济规律 27

经济优势 28

经济决策 28

经济机制 28

经济政策 29

经济管理体制 29

经济预测 29

经济责任 30

经济责任制 31

工业企业经济责任制 31

经济核算 31

经济核算制 32

计划调节 32

市场调节 33

国民经济和社会发展计划 33

指令性计划 34

指导性计划 34

国民经济综合平衡 34

经济活动分析 35

经济效益(效果) 35

经济手段 36

经济杠杆 36

经济利益 36

经济合同 37

经济技术指标 37

数量经济 37

技术经济 37

经济学 38

国民经济的平均递增(递减)率 38

年平均增长速度 39

发展速度 39

五种经济成分 40

国营经济 40

集体经济 40

国家资本主义 41

合作经济 41

公私合营 42

个体经济 43

社会总产品 43

国民收入 43

国民收入的分配 44

国民收入初次分配 45

国民收入的再分配 45

国民收入使用额 45

社会纯收入 45

净产值 45

农业总产值 45

工农业总产值 46

国民经济总产值 46

财政与经济的关系 46

四、税收类 47

税收的产生 47

税收的特征 48

社会主义国家税收的必要性 49

社会主义国家税收的作用 49

税收与产品价值构成的关系 50

税收与产品出厂价格的关系 51

税法 52

税收制度 52

税收政策 52

纳税人、纳税主体 53

纳税对象、纳税客体 53

纳税程序 54

税目 54

税率 54

比例税率 54

累进税率 54

全额累进税率 55

超额累进税率 55

八级超额累进税率 55

速算扣除数的计算 56

税收管理体制 57

税源 57

税收的分类 58

中央税 58

地方税 58

直接税 58

间接税 59

工商税 59

产品税 60

营业税 60

交易税 61

增值税 61

关税 62

资源税 63

财政关税 64

所得税 64

国营企业所得税 65

工商所得税 66

集体企业所得税 67

个人所得税 67

城市房地产税 69

车船使用牌照税 70

城市维护建设税 71

房产税 72

土地使用税 73

车船使用税 74

屠宰税 75

建筑税 76

社会保险税 76

税收征收管理的主要任务 76

税收征收管理的基本方法 77

五、审计类 78

审计 78

审计的三要素 78

审计目标 79

审计证据 79

财务审计 80

管理审计 80

社会审计 81

我国审计的职能 81

我国审计的特征 82

我国审计机关的任务 83

我国审计的监督体系 83

审计工作底稿 84

审计报告及其主要内容 86

编写审计报告 87

第二节 财政的实质 88

第三节 财政的发展过程 89

第四节 财政的共性 92

第五节 财政与国家的关系 93

第六节 社会主义国家财政的特性 93

第七节 社会主义国家财政的基本职能 95

第八节 社会主义国家财政在国民经济中的主要作用 96

第九节 社会主义国家财政的组成体系 98

第十节 社会主义国家财政与基本建设、银行信贷、外汇收支、物资供应、货币发行、国民收入的关系 99

第二章 国家预算概述 102

第一节 国家预算的有关概念 102

一、国家预算类 102

国家预算 102

中央预算 102

地方预算 103

总预算 103

二、国家预算编制类 103

预算年度 103

预算本位 104

预算定额 104

概算 104

预算草案 105

预算科目 105

预算表格 105

预算计划指标 106

预算建议指标 107

预算控制指标 107

国家预算编制原则和准备工作 107

三、国家预算执行、检查和分析类 107

国库制度 107

预算收入的解缴入库 108

预算收入的退库 108

划拨资金 109

限额拨款 109

预算的追加追减 110

预算的划转 110

经费流用 111

预算会计 111

预算的年终清理 111

预算周转金 112

实际支出数 112

银行支取未报数 112

预算资金调度 112

往来款项 113

一级预算单位 113

二级预算单位 113

报销单位 113

基层预算会计单位 113

预算分析 114

全面分析 114

定期分析 114

专题分析 115

典型分析 115

临时分析 115

指标对比法 115

因素分析法 115

差额分析法 116

动态分析法 116

预测分析法 116

预算包干 116

四、国家财政决算类 117

国家决算 117

决算草案 117

年终清理 117

决算清理期 117

决算说明书 117

年终结余 118

第二节 国家预算的性质、特点、作用 118

第三节 国家预算的管理体制 119

第四节 国家预算的主要收支项目 129

第五节 国家预算的编制 140

第六节 国家预算的执行、检查与分析 144

第七节 国家预算的编制、审核与批准 150

第三章 预算外资金管理概述 157

第一节 预算外资金的有关概念 157

预算外资金 157

地方附加收入 157

内债与外债 158

公债 158

公债的种类 158

公债券 159

公债的发行 159

国家经济建设公债 160

国库券 161

国家能源交通重点建设基金收入 161

债务收入 162

预算外资金的其他收入 162

规费收入 163

国家资源管理收入 163

公产收入 163

基本建设其他收入 163

国际组织援助捐赠收入 163

罚没和追回赃款、赃物收入 163

对外贷款归还收入 163

第二节 预算外资金的形成、性质、来源 163

第三节 预算外资金的演变过程 164

第四节 预算外资金的范围 166

第五节 预算外资金的特点 166

第六节 预算外资金的意义 168

第七节 地方财政部门管理的预算外资金 168

第八节 事业和行政单位管理的预算外资金 169

第九节 国营企业管理的预算外资金 170

第十节 中央和地方主管部门管理的预算外资金 171

第十一节 预算外资金计划管理的要求和原则 171

第十二节 预算外资金收支计划的作用和形式 172

第十三节 预算外资金综合平衡的内容和方法 172

第十四节 预算外资金收支科目的分类 173

第四章 资金与资金管理概述 175

第一节 资金与基金的有关概念 175

一、资金类 175

资金 175

财政资金 175

信贷资金 176

自筹资金 176

自有资金 176

借入资金 176

调入资金 176

固定资金 177

流动资金 177

经营资金 178

储备资金 178

生产资金 178

成品资金 178

货币资金 178

结算资金 178

流通资金 179

商品资金 179

铺底资金 179

基本建设资金 179

在途货币资金 180

其他货币资金 180

其他流动资金 180

定额流动资金 180

定额内流动资金 181

超定额流动资金 181

非定额流动资金 182

资金管理 182

固定资金管理 182

流动资金管理 183

二、基金类 183

基金 183

国家基金 183

企业基金 183

专用基金 184

折旧基金 184

挖潜、革新、改造、基金 184

更新改造基金 184

新产品试制基金 185

生产发展基金 185

后备基金 185

社会后备基金 186

职工福利基金 186

职工奖励基金 187

固定资产复置基金 187

简易建筑基金 187

扶持生产基金 187

固定财产基金 188

固定资产基金 188

扩大再生产基金 188

第二节 资金的特征 188

第三节 资金与货币的关系 189

第四节 资金与物资的关系 190

第五节 资金循环的阶段和职能形式 191

第六节 资金的分类 192

第七节 固定资金与流动资金的区别 192

第八节 固定资产的损耗和补偿的形式 194

第九节 固定资产的有形损耗和无形损耗 194

第十节 资金循环与资金周转的联系和区别 195

第十一节 利润留成资金 196

第十二节 流动资金平均余额的计算 197

第十三节 核定定额流动资金计划占用总额的几种方法 198

第十四节 资金效益的主要指标和计算公式 200

第十五节 资金的几种表现形式 203

第十六节 商业资金及其周转特点 206

第十七节 农业资金及其周转特点 207

第十八节 运输业资金及其周转特点 208

第十九节 国家对资金管理的制度 208

第二十节 资金管理应遵循的原则 209

第二十一节 流动资金由银行统一管理的办法 211

第五章 会计与经济活动分析概述 213

第一节 会计与经济活动分析的有关概念 213

一、综合类 213

会计 213

会计原理 214

会计学 214

会计对象 214

会计管理 215

会计核算 215

会计分析 216

会计检查 216

会计监督 216

会计方法 217

会计制度 217

会计交换 217

会计年度 218

簿记 218

中式簿记 218

西式簿记 219

会计电算化 219

电子数据处理(EDP)会计 220

会计假定 220

会计实体假定 221

会计期间假定 221

继续经营假定 222

币值不变假定 222

集中核算 222

分散核算 223

会计指标体系 223

记帐主体 223

建帐 223

记帐 224

算帐 224

报帐 224

用帐 224

对帐 224

结帐 224

报告期 224

记帐本位币 225

记帐符号 225

四柱法 225

四柱清册 226

会计事项 226

会计分录 226

帐簿 227

帐户 227

会计科目 227

勾稽关系 228

试算平衡 228

原始记录 228

会计法 228

会计史 229

经济活动分析 229

会计方程式 230

会计处理基础 230

会计应计基础 230

现金收付基础 231

权责发生制 231

收付实现制 231

永续盘存制 231

实地盘点 231

内部牵制制度 232

会计系统信息反馈 232

二、会计类 233

企业会计 233

成本会计 233

专业会计 233

工业会计 233

社会会计 234

理财会计 234

管理会计 234

责任会计 235

交通会计 236

商业会计 236

农业会计 236

基本建设会计 236

预算会计 237

总预算会计 237

单位预算会计 237

银行会计 237

建设银行会计 238

储运会计 238

物资会计 238

对外贸易会计 238

粮食会计 239

乡镇企业会计 239

集体企业会计 239

合资企业会计 239

合伙企业会计 240

公私合营企业会计 240

饮食服务业会计 241

商办工业企业会计 241

商办农牧业会计 241

主管会计 242

三、会计报表类 242

会计报表 242

基层报表 243

汇总报表 243

综合报表 243

静态报表 243

动态报表 243

成本报表 244

财务报表 244

资金平衡表 244

利润表 244

商品产品成本表 244

主要产品成本计算表 245

生产费用表 245

专用基金表 245

企业经营情况表 245

内部报表 245

收付结存表 246

四、会计技术职称类 246

出纳员 246

核算员 247

会计员 247

助理会计师 247

会计师 247

总会计师 248

高级会计师 248

第二节 会计的任务、作用、原则 248

第三节 会计的职责和权限 250

第四节 会计的核算形式和记帐程序 251

第五节 会计的记帐规则和错帐更正方法 253

第六节 会计的帐簿分类 254

第七节 会计成本核算的几种方法 255

第八节 会计记帐的几种方法 256

第九节 凭证 261

第十节 会计分析和会计检查 262

第十一节 经济活动分析的作用及其分类 263

第十二节 经济活动分析的步骤和方法 264

第十三节 几种经济活动分析 267

第十四节 经济活动分析报告 272

第六章 农业财务管理概述 273

第一节 农业财务管理的有关概念 273

农业事业 273

农业财务 273

农业财务与财政的关系 273

农业经营管理 274

农业财务包干 274

支援农村人民公社投资 275

水土保持费 275

小型农田水利补助 275

配套工程 275

打并配套补助 276

防汛岁修经费 276

特大抗旱经费 276

抗旱经费 277

海水养殖补助 277

淡水养殖补助 277

支农周转金 277

公积金 278

公益金 278

农业财务制度 279

农业财务管理与农业财务的区别和联系 279

国营农业企业 280

支援农村生产资金 280

农村农技推广补助费 280

乡镇企业 281

农业会计 281

农业会计包括的内容 281

农业税 281

牧业税 282

契税及其特点 282

常年产量及评定常年产量的条件 282

农业专项资金管理 283

第二节 农业财务的特点 283

第三节 农业财务管理的内容 283

第四节 农业财务管理的基础工作 284

第五节 财政部门农业财务工作的内容 285

第六节 农业财务管理的任务 286

第七节 农业财务管理的原则 287

第八节 农业财务管理在农业生产中的作用 289

第九节 财政用于发展农业的资金 290

第十节 财政用于发展农业资金的分配使用原则 290

第十一节 农业固定资金的管理 291

第十二节 农业流动资金的管理 294

第十三节 农业成本及费用的管理 297

第十四节 农业销售收入和纯收入的管理 301

第十五节 国营农业企业财务的管理 302

第十六节 农业事业财务的管理 322

第十七节 财政支农周转金的管理 342

第七章 工业交通企业财务管理概述 355

第一节 工业企业财务管理的有关概念 355

一、财务管理类 355

工业企业财务 355

工业财务制度 356

工业财务管理 356

工业财务监督 356

财务纪律 356

财务状况 356

财务预算 357

财务成果 357

财务报告 357

财务比率 357

财务分析 358

财务检查 358

财经纪律 359

财会制度 359

财务收支计划 360

财务报表分析 360

财务状况变动表 361

财务状况说明书 361

企业财务关系 362

企业财务分析 362

负债 362

二、固定资产、流动资产类 362

固定资产 362

固定资产原值 363

固定资产净值 363

固定资产折旧 363

固定资产折旧额 364

固定资产有形损耗 364

固定资产无形损耗 364

固定资产清理费 365

固定资产个别折旧率 365

固定资产折旧率 365

固定资产有偿调拨 366

固定资产无偿调拨 366

固定资产利用率 366

流动资产 367

劳务收入 367

三、利润、亏损类 367

盈利 367

利润 367

利润总额 368

利润分配 368

解缴利润 369

利润留成 369

企业税后留利 369

营业外收入 369

营业外支出 370

基数利润留成 370

利润率 370

亏损 371

亏损指标 372

亏损计划 372

亏损补贴 372

定额补贴 372

定员定额 372

四、成本、费用类 373

成本管理的要求 373

生产费用及分类 373

生产费用的要素 374

工业总产值的生产费 374

商品产品成本 374

产品成本项目 375

成本开支范围 375

可比产品与不可比产品 376

可比产品成本降低指标 377

第二节 工业企业财务管理的主要任务 377

第三节 工业企业财务管理的原则 382

第四节 工业企业财务管理的体制 386

第五节 工业企业财务管理的内容 391

第六节 工业企业财务计划的内容 392

第七节 工业企业财务管理的手段 393

第八节 产品成本管理 398

第九节 固定资金管理 407

第十节 流动资金管理 427

第十一节 专项资金的内容和管理要求 433

第十二节 企业纯收入的管理 433

第十三节 交通运输企业的财务管理 445

第八章 商业企业财务管理概述 459

第一节 商业企业财务管理的有关概念 459

商业企业财务活动及经济内容 459

商业企业财务管理 459

商业结算资金管理 460

商业自有和视同自有流动资金 460

商业成本管理 461

商业企业费用的考核指标 462

商业企业费用的分析 462

商品流通费用管理 463

商品资金定额 463

商品资金管理 464

非商品定额资金管理 466

商品销售进价成本管理 466

商业借款 467

商品流转借款 467

商品流转计划 467

商品调拨计划 467

商品库存计划 468

商品收购计划 468

商品销售计划 468

商业财务计划 468

商品社会可供量 468

商品分级管理 469

一类商品 469

二类商品 470

三类商品 470

城乡居民的消费品购买力 470

社会集团的公用消费品购买力 471

流动购买力 471

统配部管物资 471

出租商品 472

代购商品 472

代销商品 472

代管商品及物资 473

周转库存 474

季节性储备 474

后备物资储备 474

统购统销 474

预购合同 474

结合合同 475

派购 475

议购 475

选购 475

奖售 476

包销 476

跨区供应 476

商品流转环节 476

商品库存结构 477

三种库存 477

合理库存 478

冷背呆滞商品 478

质次价高商品 478

残损变质商品 478

零售商品损耗 478

商品损耗 478

毛利 479

毛利率 479

商业利润留成 479

商业企业经济活动分析 479

库存定额和交款补货 480

商业独立核算单位 480

商业半独立核算单位 480

报帐单位 481

商品流通 481

贸易货栈 481

国内纯购进 482

国内纯销售 482

商品总销售额和商品纯销售额 482

商品流转速度 482

商品调拨 483

库存商品 483

在途商品 484

合作商店 484

三级批发商店 484

商品资金分析 484

供货合同完成率 485

保健食品制度 485

对外贸易方式 486

对外贸易结算 487

结汇及汇率变动损益 487

出口销售收入 487

出口商品销售总成本与换汇成本 488

出口商品盈亏率 489

外汇增值率与工资、费用换汇成本 489

进口商品的销售收入 490

进口商品的销售总成本 491

进口盈亏率 491

第二节 商业企业财务管理体制的改革 492

第三节 商业企业财务管理的重要意义 493

第四节 商业企业财务管理的内容 495

第五节 商业企业财务管理的基本任务 497

第六节 商业企业财务管理的基本程序 498

第七节 商业企业财务预测的几种类型 499

第八节 商业企业财务预测的一般方法 500

第九节 商业企业的财务决策 503

第十节 商业企业的财务计划 507

第十一节 商业企业流动资金的管理 508

第十二节 商业企业固定资金的管理 513

第十三节 商业企业利润的管理 518

第十四节 商业企业的财务分析 521

第十五节 商业企业经济效益的总括分析 529

第九章 行政事业财务管理概述 532

第一节 行政事业财务管理的有关概念 532

行政单位 532

事业单位 532

文教、科学、卫生事业单位 532

行政事业财务 533

全额预算管理单位 533

差额预算管理单位 533

企业经营、自负盈亏 534

经费补助 534

行政事业的定员定额 534

费用开支标准 535

费用开支标准分类 535

人员经费 535

公用经费 535

维持经费 536

发展经费 536

设备购置费 536

公务费 536

业务费 536

修缮费 536

社会福利救济事业费 536

社会救济 537

抚恤金 537

残废金 537

离休金 537

退职金 538

退休金 538

行政事业小单位伙食补贴 539

人民助学金(职工助学金) 539

医院包工资 539

剧团“四定一奖”办法 539

公费医疗经费 539

公费医疗制度 540

城镇青年就业经费 540

国家机关经费 540

行政业务费 540

其他行政费 541

联审互查 541

第二节 行政事业财务的特点 541

第三节 行政事业财务的基本任务 542

第四节 行政事业财务的原则 544

第五节 行政事业单位的预算管理 545

第六节 行政事业支出的管理 554

第七节 行政事业单位的收入管理 562

第八节 行政事业单位的定员定额管理 566

第九节 行政事业单位费用开支标准的管理 571

第十节 行政事业单位的资金管理 574

第十一节 行政事业单位的财产物资管理 580

第十二节 行政事业单位的财务活动分析 585

第十三节 行政事业单位的财务监督 595

第十章 乡镇财政概述 601

第一节 乡镇财政的有关概念 601

乡镇财政 601

乡镇财政的建立 601

乡镇财政的特点 602

乡镇财政建设是国家理财的新发展 603

乡镇财政的职责范围 604

乡镇财政是国家财政体系的基层环节 604

第二节 乡镇财政的职能和作用 605

第三节 乡镇财政的主要任务 606

第四节 乡镇财政的收入来源和开支范围 610

第五节 乡镇财政的管理体制 611

第六节 乡镇企业的财务管理 615

第七节 乡镇财政事业的财务管理 637

第八节 乡镇财政预算会计的核算 644

第九节 乡镇财政的预算和决算 651

第十节 乡镇财政的财力综合平衡 654

第十一节 乡镇财政的决策管理 658

第十二节 拓宽乡镇财政的理财之道 665