西方税收理论PDF电子书下载

1.西方税收学说史 1

1.1 资本原始积累时期的税收理论 2

1.1.1 重商主义税收理论 2

1.1.2 重农主义税收理论 11

1.2 资本主义发展时期的税收理论 17

1.2.1 配第的税收思想 19

1.2.2 亚当·斯密的税收理论 21

1.2.3 李嘉图的税收理论 23

1.3 资本主义成熟时期的税收理论 25

1.3.1 英国和法国的庸俗经济学派的税收理论 26

1.3.2 德国社会政策学派的税收理论 30

1.3.3 马列主义税收理论 35

1.4 二战前后至今的税收理论 39

1.4.1 批判传统税收理论的税收学说 40

1.4.2 凯恩斯学派的税收理论 44

1.4.3 福利经济学派的税收思想 51

1.4.4 塞里格曼与马斯格雷夫的税收思想 52

1.4.5 货币主义学派的税收思想 55

1.4.6 供应学派的税收思想 57

2.税收的基本理论 59

2.1 税收的本质 59

2.1.1 税收定义 59

2.1.2 税收涵义 60

2.2 税收的起源 63

2.2.1 塞里格曼的研究 63

2.2.2 格尔洛夫的研究 64

2.3 课税的依据 65

2.3.1 公需说 65

2.3.2 交换说 65

2.3.3 保险说 66

2.3.4 义务说 66

2.3.5 经济调节说 67

2.3.6 现代西方国家课税依据理论 67

2.4 税收的目的 68

2.4.1 政治目的 68

2.4.2 经济目的 70

2.4.3 社会目的 71

2.5 税收的职能 72

2.5.1 筹集资金职能 72

2.5.2 配置职能 73

2.5.3 再分配职能 74

2.5.4 稳定职能 74

2.6 税收的特性 75

2.7 税收政策的功能 76

2.7.1 税收与财政 77

2.7.2 税收与政治 78

2.7.3 税收与社会 78

2.7.4 税收与经济 79

2.8 税源 79

2.8.1 税源的基本理论研究 80

2.8.2 对税源课税的具体问题 85

3.税收原则理论 96

3.1 税收原则理论的发展 96

3.1.1 税收原则的发展阶段 96

3.1.2 亚当·斯密的税收原则 97

3.1.3 西斯蒙第的税收原则 99

3.1.4 瓦格纳的税收原则 100

3.1.5 西方国家现代税收原则 101

3.2 税收的效率 103

3.2.1 税收的净损失 103

3.2.2 税收中性思想的发展 104

3.2.3 税收中性的各种见解 107

3.3 国际税收中性 111

3.3.1 国际税收中性的基本含义 111

3.3.2 资本出口中性（CEN） 112

3.3.3 国家中性（NN） 114

3.3.4 资本进口中性（CIN） 115

3.3.5 技术出口中性（TEN） 117

3.3.6 两种税收中性标准的比较 121

3.4 美国的国际税收政策示例 128

3.5 税收的公平 133

3.5.1 公平意义的演进 133

3.5.2 受益说中的税收公平 134

3.5.3 负担能力说中的税收公平 136

4.税收制度 141

4.1 税制构成 141

4.1.1 税制类型 141

4.1.2 税制体系选择 145

4.2 税制的沿革 149

4.2.1 私有经济收入时代 149

4.2.2 特权收入时代 150

4.2.3 税收时代 150

4.3 影响税制的因素 151

4.3.1 经济因素 151

4.3.2 政治因素 153

4.3.3 社会因素 153

4.4 税制的评价 154

4.4.1 关于税制的公平原则 154

4.4.2 税制对经济的作用 156

4.5 税制要素 157

4.5.1 税收客体 158

4.5.2 课税主体 162

4.5.3 税率 164

5.课税的理论基础 169

5.1 所得课税 170

5.1.1 公司所得课税的理论基础 170

5.1.2 个人所得税的理论基础 182

5.1.3 资本利得税的课税理论 190

5.2 商品课税 197

5.2.1 商品课税的理论基础 198

5.2.2 增值税理论 200

5.2.3 关税理论 205

5.3 财产课税 210

5.3.1 财产课税的一般理论 210

5.3.2 财产税的课税对象和计税基础 212

5.3.3 财产税的课税形式 214

5.3.4 净值税的课征依据 216

5.3.5 遗产及赠与税的理论根据 218

6.税收的结构和水平 224

6.1 税收分类 224

6.1.1 直接税与间接税 225

6.1.2 其它税收分类 227

6.2 税收结构 228

6.2.1 国际化时代的税制 228

6.2.2 国际间税制的接近 229

6.2.3 各国税制接近的因素 232

6.2.4 发展中国家的税收结构 235

6.3 税制结构的协调 237

6.3.1 间接税税种的相互关系 237

6.3.2 直接税税种的相互关系 239

6.3.3 国内外税收政策的协调 240

6.3.4 合理税制结构的参照标准 241

6.4 税种结构的完善 243

6.4.1 扩大税基 243

6.4.2 确定合理的税率结构 246

6.5 税收水平 247

6.5.1 财政、税收与社会经济 247

6.5.2 税收水平的一般趋势 248

6.5.3 影响税收水平的因素 250

7.税收管理论 252

7.1 世界各国税收管理的类型 253

7.1.1 税收管理的分类 253

7.1.2 税收管理的一般特征 256

7.2 税收管理的组织结构 257

7.2.1 阿根廷的税收管理组织结构 257

7.2.2 加拿大的税收管理组织结构 258

7.2.3 美国的税收管理组织结构 259

7.3 税收征管程序 261

7.3.1 登记 262

7.3.2 申报 262

7.3.3 征税 263

7.3.4 审计 264

7.3.5 罚款或退税 264

7.3.6 上诉或起诉 265

7.4 纳税人的权利和义务 266

7.4.1 重视纳税人的权利和义务的原因 266

7.4.2 纳税人的权利 267

7.4.3 纳税人的义务 270

7.5 国际上税收征管研究的最新进展 273

7.5.1 如何评价税收征管制度 274

7.5.2 有关纳税人遵从的研究 275

7.6 税收管理的改革 281

7.6.1 提高照章纳税的水平 282

7.6.2 帮助纳税人依法履行纳税义务 290

7.6.3 税务部门的组织结构和人力资源 292

7.6.4 通货膨胀与税收征管 295

8.税收法律理论 299

8.1 税收法律的意义 299

8.1.1 税收的法律概念 299

8.1.2 税收的法律分类 300

8.2 税法的内容 300

8.2.1 税收法律关系的性质 301

8.2.2 税法的范围和体系 302

8.2.3 税法的特点 302

8.2.4 税收要件 303

8.3 税法的基本原则 305

8.3.1 税收法律主义的原则 306

8.3.2 量能课税的原则 309

8.3.3 正当程序的原则 310

8.3.4 实质课税原则 311

8.3.5 否认回避税收行为的原则 311

8.4 纳税义务的发生与确定程序 312

8.4.1 抽象的纳税义务 312

8.4.2 具体的纳税义务 313

8.4.3 纳税义务的确定程序 313

8.4.4 税法上申报的性质 314

8.5 纳税义务的消灭和不履行纳税义务 316

8.5.1 纳税义务的消灭 316

8.5.2 不履行纳税义务 318

8.6 税收稽征权 320

8.6.1 税收规章 321

8.6.2 税收法规的解释 322

8.6.3 税法的适用 325

8.6.4 稽征处理权 326

8.6.5 核课权、追罚权与征收权 328

8.6.6 税收保全制度 329

8.6.7 税收调查权和搜索权 329

8.6.8 税收强制执行制度 330

8.7 国际税法 331

8.7.1 国际税法的发展 332

8.7.2 OECD税约范本 332

8.7.3 联合国税约范本 334

8.7.4 国际税法的新趋势 335

9.税负转嫁 337

9.1 税负转嫁的意义 337

9.2 税负转嫁的形态 340

9.3 各类税收的转嫁 342

9.3.1 消费税的转嫁 342

9.3.2 流通税的转嫁 348

9.3.3 财产税的转嫁 350

9.3.4 所得税的转嫁 354

9.4 税收转嫁学说 361

9.4.1 转嫁理论的新动向 361

9.4.2 税收归宿理论 361

10.税收分析原则 363

10.1 税收分析的目的 363

10.1.1 税收对经济的影响效果 364

10.1.2 税收的价值判断标准 366

10.2 税收分析方法 369

10.2.1 税收归宿的真正含义 369

10.2.2 税收归宿分析的两种方法 372

10.2.3 评估税负的标准 374

10.3 几个重要税种的归宿分析 376

10.3.1 商品税的归宿 376

10.3.2 公司所得税的归宿 383

10.3.3 个人所得税的归宿 386

10.4 税收的福利成本 394

10.4.1 商品税的福利成本 395

10.4.2 公司所得税的福利成本 401

10.4.3 个人所得税的福利成本 404

10.4.4 税收福利成本的其它来源 407

10.4.5 税收福利成本的重要性 409

11.税收、通货膨胀和利率 411

11.1 利息所得和利息费用的税收处理 411

11.1.1 基本情况 411

11.1.2 税收处理上的差异 412

11.1.3 几个国家的情况 414

11.2 税收和通货膨胀对利率的影响 414

11.2.1 所得税不存在时通货膨胀对利率的影响 414

11.2.2 存在所得税时通货膨胀对利率的影响 415

11.2.3 税收和通货膨胀对利率影响的实证研究 416

11.2.4 利息所得和费用的税收调整 417

11.3 税收和通货膨胀对国际金融市场的影响 418

11.3.1 利率平价与国际金融市场均衡 418

11.3.2 通货膨胀下的课税与利率平价 420

11.4 税收和金融市场对国际资本流动的影响 425

11.4.1 课税对国际资本流动的影响 425

11.4.2 对利息所得和外汇交易按同等条件课税对国际资本流动的影响 426

11.4.3 对利息所得和外汇交易按不同条件课税对国际资本流动的影响 429

11.4.4 基本结论 434

11.5 课税对国际资本流动影响的实证研究 435

11.5.1 课税对利率差额的影响 435

11.5.2 课税对资本流动的影响 438

11.5.3 基本结论 440

12.税收与公共支出 441

12.1 税收、公共支出政策和市场缺陷 441

12.1.1 公共商品 442

12.1.2 外部性 444

12.1.3 税收与公共支出政策的运用 446

12.2 税收、公共支出及所得再分配 451

12.2.1 公共支出政策及所得分配 452

12.2.2 税收政策及所得再分配 455

12.2.3 所得再分配的问题及其改进措施 457

12.3 税收和公共支出的其它问题 460

12.3.1 税式支出与直接支出 461

12.3.2 公债与税收 466

13.税收政策 469

13.1 税收弹性 469

13.2 税收政策的本质 471

13.2.1 政策产生的经济效果 471

13.2.2 政策评估的标准 474

13.3 所得分配与再分配 478

13.3.1 赞成所得分配与再分配的理由 478

13.3.2 反对所得分配与再分配的理由 482

13.3.3 货币所得的分配 484

13.3.4 净“实质”所得分配 489

13.3.5 再分配与边际税率 494

14.西方税收改革理论与实践 499

14.1 税收改革理论 500

14.1.1 为什么要进行税收改革 500

14.1.2 税收改革的类型 501

14.1.3 税收改革涉及的内容 505

14.1.4 税收改革的经验教训 508

14.2 税收政策的研究 513

14.2.1 有关个人所得税 514

14.2.2 公司所得税的主要考虑 518

14.2.3 税制结构问题 522

14.3 西方国家的税收改革实践 523

主要参考书目 529