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第1篇 绪论 2

引言 2

1.1 现行税制与经济体制 3

1.2 企业经营与税收 12

1.3 纳税人的权利与义务 14

第2篇 应纳税种的确定 17

引言 17

2.1 开采地下资源、生产货物、从事加工、修理修配劳务的单位和个人应纳税种 18

2.2 商业批发、零售单位和个人应纳税种 21

2.3 从事第三产业的单位和个人应纳税种 21

第3篇 征免项目的划分（上） 25

引言 25

3.1 增值税的征免项目 29

3.2 消费税的征免项目 48

3.3 营业税的征免项目 62

3.4 企业所得税的征免项目 79

3.5 外商投资企业和外国企业所得税的征免项目 93

3.6 个人所得税的征免项目 104

第4篇 征免项目的划分（下） 117

4.1 资源税类税种的征免项目 117

4.2 特定目的税类税种的征免项目 129

4.3 财产和行为税类税种的征免项目 137

4.4 实行“先征后返”等措施的审批办法 157

第5篇 税额的计算 161

引言 161

5.1 增值税税额的计算 162

5.2 消费税税额的计算 176

5.3 营业税税额的计算 190

5.4 企业所得税税额的计算 197

5.5 外商投资企业和外国企业所得税税额的计算 208

5.6 个人所得税税额的计算 217

5.7 其他税种税额的计算 225

第6篇 纳税程序规则 241

引言 241

6.1 税务机构 242

6.2 纳税登记 250

6.3 申报纳税 260

6.4 报缴税款 265

6.5 委托税务代理 276

第7篇 票证的使用 296

引言 296

7.1 商品流通中的发票 297

7.2 反映企业经营的帐、证、表 307

7.3 报缴税款的税票 314

引言 318

第8篇 各税的会计处理 318

8.1 增值税的会计处理 319

8.2 消费税的会计处理 332

8.3 营业税的会计处理 338

8.4 企业所得税的会计处理 342

8.5 外商投资企业和外国企业所得税的会计处理 345

8.6 个人所得税的会计处理 348

8.7 其他税种的会计处理 352

第9篇 纳税检查及法律责任 365

引言 365

9.1 纳税检查 366

9.2 法律责任 372

第10篇 税务争议的解决 392

引言 392

10.1 税务行政复议 395

10.2 税务行政诉讼 412