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第一篇 工商各税基本知识 1

第一节 纳税人 1

一、增值税 1

二、消费税 3

三、营业税 4

四、企业所得税 7

五、外商投资企业和外国企业所得税 8

六、个人所得税 9

七、资源税 9

八、土地增值税 10

九、固定资产投资方向调节税 11

十、印花税 12

十一、车船使用税 12

十二、房产税 13

十三、城镇土地使用税 13

十四、城市维护建设税 14

十五、屠宰税 14

十六、筵席税 14

十七、教育费附加 15

十八、城市房地产税 15

十九、车船使用牌照税 15

二、消费税 16

三、营业税 16

一、增值税 16

第二节 课税对象 16

四、企业所得税 18

五、外商投资企业和外国企业所得税 18

六、个人所得税 19

七、资源税 20

八、土地增值税 21

九、固定资产投资方向调节税 21

十、印花税 21

十一、车船使用税 22

十二、房产税 22

十三、城镇土地使用税 22

一、增值税 23

第三节 税目税率 23

二、消费税 25

三、营业税 29

四、企业所得税 30

五、外商投资企业和外国企业所得税 30

六、个人所得税 31

七、资源税 33

八、土地增值税 35

九、固定资产投资方向调节税 36

十、印花税 45

十一、车船使用税 47

十二、房产税 48

十三、城镇土地使用税 49

十七、教育费附加 50

十六、筵席税 50

十四、城市维护建设税 50

十五、屠宰税 50

十八、城市房地产税 51

十九、车船使用牌照税 51

第四节 纳税环节 52

一、增值税 52

二、消费税 53

三、营业税 55

六、固定资产投资方向调节税 56

七、印花税 56

五、土地增值税 56

四、资源税 56

八、车船使用税 57

九、房产税 57

十、屠宰税 57

十一、筵席税 57

第五节 纳税期限 58

一、增值税 58

二、消费税 59

三、营业税 60

四、企业所得税 61

五、外商投资企业和外国企业所得税 61

六、个人所得税 62

八、土地增值税 63

七、资源税 63

九、固定资产投资方向调节税 64

十、印花税 65

十一、车船使用税 65

十二、房产税 66

十三、城镇土地使用税 66

十四、城市维护建设税 67

十五、教育费附加 67

十六、城市房地产税 67

十七、车船使用牌照税 68

一、增值税 69

第六节 税额计算 69

二、消费税 74

三、营业税 87

四、企业所得税 92

五、外商投资企业和外国企业所得税 94

六、个人所得税 96

七、资源税 98

八、土地增值税 99

九、固定资产投资方向调节税 106

十、印花税 107

十一、车船使用税 107

十二、房产税 108

十三、城镇土地使用税 108

十四、城市维护建设税 112

十五、筵席税 113

十六、教育费附加 113

十七、城市房地产税 113

十八、车船使用牌照税 113

第七节 减税免税 114

一、增值税 114

二、消费税 121

三、营业税 122

四、企业所得税 128

五、外商投资企业和外国企业所得税 133

六、个人所得税 135

七、资源税 136

八、土地增值税 136

九、固定资产投资方向调节税 139

十、印花税 140

十一、车船使用税和车船使用牌照税 142

十二、房产税和城市房地产税 142

十三、城镇土地使用税 146

十四、屠宰税 150

十五、筵席税 151

十六、教育费附加 151

三、企业所得税 152

二、消费税 152

一、增值税 152

第八节 罚则 152

四、外商投资企业和外国企业所得税 153

五、个人所得税 154

六、土地增值税 155

七、固定资产投资方向调节税 156

八、印花税 157

九、车船使用税 158

十、房产税 159

十一、城市维护建设税 159

十二、屠宰税 160

一、消费税 161

第九节 其他 161

二、企业所得税 162

三、外商投资企业和外国企业所得税 164

四、个人所得税 165

五、资源税 168

六、土地增值税 168

七、固定资产投资方向调节税 169

八、印花税 170

九、车船使用税 170

十、房产税 171

第二篇 税收征管基本知识 172

第一节 税务登记 172

一、税务登记的范围 172

（一）税务登记的有关规定 173

二、税务登记的申请和办理 173

（二）税务登记证的式样和种类 175

（三）税务登记证件的保管和使用 178

（四）税务登记验证换证、增值税一般纳税人年检 178

三、涉外企业税务登记 179

（一）税务登记证的种类 179

（二）税务登记证的填写 179

（三）税务登记证的规定 180

第二节 帐簿凭证管理 181

一、帐簿的设置和管理 181

二、凭证的认定和管理 181

（一）发票的印制和种类 183

一、发票的印制、领购和保管 183

第三节 发票管理 183

（二）发票的领购和使用 187

（三）发票的保管和缴销 189

二、增值税专用发票 191

（一）增值税专用发票的使用 191

（二）增值税专用发票的防伪税控系统 193

（三）贵阳市国家税务机关为纳税人代开增值税专用发票的规定 195

（四）增值税专用发票管理的有关规定 200

三、发票违章处理 205

第四节 税款缴纳 210

一、税款征收 210

二、税款缴纳的方式和程序 212

四、减税免税和多征退税 214

三、滞纳金的计算 214

第五节 税务检查 216

一、税务检查的范围 216

二、税务稽查后的帐务调整 217

第六节 法律责任 224

一、违反税务管理的法律责任 224

二、偷税、骗税、抗税行为的法律责任 224

三、拖欠税款和逃避追缴欠税行为的法律责任 226

四、扣缴义务人的法律责任 226

五、受贿行为的法律责任 226

六、税务代理人的法律责任 227

一、中华人民共和国宪法（摘录） 230

第三篇 资料选编 230

二、中华人民共和国刑法（摘录） 232

三、中华人民共和国税收征收管理法 241

四、中华人民共和国税收征收管理法实施细则 254

五、中华人民共和国发票管理办法 269

六、中华人民共和国发票管理办法实施细则 276

七、国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知 287

八、企业财务通则 295

九、企业会计准则 304

十、中华人民共和国行政诉讼法（摘录） 315

十一、中华人民共和国国家赔偿法（摘录） 321

十二、中华人民共和国经济合同法（摘录） 326

十三、中华人民共和国公司法（摘录） 340