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目录 1

第一章 总论 1

第一节 银行会计的对象 1

第二节 银行会计的任务 6

第三节 银行会计工作的组织 8

第二章 银行会计的基本核算方法 13

第一节 会计科目 13

第二节 复式记帐 20

第三节 会计凭证 31

第四节 帐簿和帐务组织 43

第一节 存款与结算业务概述 58

第三章 存款与结算业务的核算 58

第二节 存款业务的核算 62

第三节 汇兑及银行汇票结算业务的核算 79

第四节 托收承付与委托收款结算业务的核算 99

第五节 支票与本票结算业务的核算 118

第六节 商业汇票承兑业务的核算 133

第四章 联行往来业务的核算 144

第一节 联行往来业务核算概述 144

第二节 同系统全国联行往来 151

第三节 跨系统全国联行往来 191

第四节 分行辖内往来 206

第五节 支行辖内往来及同城票据交换 208

第一节 贷款业务核算概述 213

第五章 贷款业务的核算 213

第二节 逐笔核贷方式的核算 215

第三节 结算贷款的核算 220

第四节 下贷上转贷款方式的核算 223

第五节 贴现 225

第六章 储蓄业务的核算 230

第一节 储蓄业务核算概述 230

第二节 活期储蓄业务的核算 239

第三节 定期储蓄业务的核算 249

第四节 其他储蓄业务的核算 266

第五节 储蓄业务的结帐处理与事后核对 270

第一节 现金出纳业务概述 276

第七章 现金出纳业务的核算 276

第二节 现金出纳业务的核算程序和方法 282

第三节 其他现金出纳业务的核算 289

第四节 代理金银业务的核算 295

第八章 货币发行业务的核算 305

第一节 货币发行业务的意义及其机构设置 305

第二节 货币发行业务的核算特点及会计科目 307

第三节 发行基金印制及调拨的核算 311

第四节 货币发行与回笼业务的核算 313

第九章 经理财政金库业务的核算 318

第一节 经理国库业务的意义、机构设置及任务 318

第二节 金库业务核算会计科目的设置 321

第三节 预算收入收纳、退库和报解的核算 323

第四节 库款支拨的核算 333

第十章 专业银行缴存存款及贷款业务的核算 338

第一节 专业银行缴存存款业务的核算 338

第二节 贷款业务的核算 347

第十一章 信托业务的核算 358

第一节 信托业务概述 358

第二节 信托存贷款业务的核算 364

第三节 代理业务的核算 374

第四节 金融租赁及其他业务的核算 383

第十二章 外汇业务的核算 390

第一节 外汇业务核算的特点 391

第二节 汇兑结算业务的核算 392

第三节 个人外币存款的核算 401

第四节 外汇兑换业务的核算 405

第五节 外汇存贷款业务的核算 410

第六节 信用卡业务的核算 415

第七节 外币运送业务的核算 419

第十三章 同业往来业务的核算 422

第一节 专业银行与金融机构往来业务的核算 422

第二节 人民银行与专业银行及金融机构之间往来业务的核算 425

第十四章 内部资金与财产的核算 427

第一节 内部资金与财产核算概述 427

第二节 信贷基金的核算 428

第三节 固定资产基金的核算 431

第四节 利润留成基金与福利基金的核算 441

第五节 其他资金的核算 443

第十五章 银行成本与损益的核算 448

第一节 银行成本与损益的核算概述 448

第二节 银行成本的核算 454

第三节 综合成本核算 457

第四节 分部成本核算 462

第五节 分类成本核算 466

第六节 损益的核算 470

第一节 会计报表的意义、种类和编制方法 477

第十六章 会计报表 477

第二节 年度决算报表的编制 481

第十七章 会计分析与检查 498

第一节 会计分析 498

第二节 会计检查 504

第十八章 电子计算机在银行会计核算中的应用 506

第一节 电子计算机在银行中应用的概况 506

第二节 计算机在银行会计核算中应用的基本形态 512

第三节 计算机在对公业务会计核算中的应用 519

第四节 计算机在储蓄业务会计核算中的应用 528

第五节 计算机在联行往来和清算中的应用 536

第六节 计算机在银行会计报表编制中的应用 539

附录：国营金融保险企业成本管理办法 545