目录 1
第一章 总论 1
第一节 银行会计的对象 1
第二节 银行会计的任务 6
第三节 银行会计工作的组织 8
第二章 银行会计的基本核算方法 13
第一节 会计科目 13
第二节 复式记帐 20
第三节 会计凭证 31
第四节 帐簿和帐务组织 43
第一节 存款与结算业务概述 58
第三章 存款与结算业务的核算 58
第二节 存款业务的核算 62
第三节 汇兑及银行汇票结算业务的核算 79
第四节 托收承付与委托收款结算业务的核算 99
第五节 支票与本票结算业务的核算 118
第六节 商业汇票承兑业务的核算 133
第四章 联行往来业务的核算 144
第一节 联行往来业务核算概述 144
第二节 同系统全国联行往来 151
第三节 跨系统全国联行往来 191
第四节 分行辖内往来 206
第五节 支行辖内往来及同城票据交换 208
第一节 贷款业务核算概述 213
第五章 贷款业务的核算 213
第二节 逐笔核贷方式的核算 215
第三节 结算贷款的核算 220
第四节 下贷上转贷款方式的核算 223
第五节 贴现 225
第六章 储蓄业务的核算 230
第一节 储蓄业务核算概述 230
第二节 活期储蓄业务的核算 239
第三节 定期储蓄业务的核算 249
第四节 其他储蓄业务的核算 266
第五节 储蓄业务的结帐处理与事后核对 270
第一节 现金出纳业务概述 276
第七章 现金出纳业务的核算 276
第二节 现金出纳业务的核算程序和方法 282
第三节 其他现金出纳业务的核算 289
第四节 代理金银业务的核算 295
第八章 货币发行业务的核算 305
第一节 货币发行业务的意义及其机构设置 305
第二节 货币发行业务的核算特点及会计科目 307
第三节 发行基金印制及调拨的核算 311
第四节 货币发行与回笼业务的核算 313
第九章 经理财政金库业务的核算 318
第一节 经理国库业务的意义、机构设置及任务 318
第二节 金库业务核算会计科目的设置 321
第三节 预算收入收纳、退库和报解的核算 323
第四节 库款支拨的核算 333
第十章 专业银行缴存存款及贷款业务的核算 338
第一节 专业银行缴存存款业务的核算 338
第二节 贷款业务的核算 347
第十一章 信托业务的核算 358
第一节 信托业务概述 358
第二节 信托存贷款业务的核算 364
第三节 代理业务的核算 374
第四节 金融租赁及其他业务的核算 383
第十二章 外汇业务的核算 390
第一节 外汇业务核算的特点 391
第二节 汇兑结算业务的核算 392
第三节 个人外币存款的核算 401
第四节 外汇兑换业务的核算 405
第五节 外汇存贷款业务的核算 410
第六节 信用卡业务的核算 415
第七节 外币运送业务的核算 419
第十三章 同业往来业务的核算 422
第一节 专业银行与金融机构往来业务的核算 422
第二节 人民银行与专业银行及金融机构之间往来业务的核算 425
第十四章 内部资金与财产的核算 427
第一节 内部资金与财产核算概述 427
第二节 信贷基金的核算 428
第三节 固定资产基金的核算 431
第四节 利润留成基金与福利基金的核算 441
第五节 其他资金的核算 443
第十五章 银行成本与损益的核算 448
第一节 银行成本与损益的核算概述 448
第二节 银行成本的核算 454
第三节 综合成本核算 457
第四节 分部成本核算 462
第五节 分类成本核算 466
第六节 损益的核算 470
第一节 会计报表的意义、种类和编制方法 477
第十六章 会计报表 477
第二节 年度决算报表的编制 481
第十七章 会计分析与检查 498
第一节 会计分析 498
第二节 会计检查 504
第十八章 电子计算机在银行会计核算中的应用 506
第一节 电子计算机在银行中应用的概况 506
第二节 计算机在银行会计核算中应用的基本形态 512
第三节 计算机在对公业务会计核算中的应用 519
第四节 计算机在储蓄业务会计核算中的应用 528
第五节 计算机在联行往来和清算中的应用 536
第六节 计算机在银行会计报表编制中的应用 539
附录：国营金融保险企业成本管理办法 545