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上篇 税收征管 1

第一讲 税收管理概述 3

学习要点 3

1．税收管理的概念 6

2．税收管理的内容 8

3．税收管理应遵循的原则 10

4．税收管理的作用 13

思考题 13

学习要点 17

第二讲 税收征收管理概述 17

1．征收管理的概念 20

2．征收管理的内容 21

3．征收管理的形式 22

4．征收管理制度 23

思考题 23

第三讲 企业如何纳税 25

学习要点 25

1．税务登记 28

2．帐簿、凭证管理 35

3．发票管理 41

4．纳税申报 49

5．税款征收 53

6．法律责任 65

思考题 65

第四讲 税务行政复议 75

学习要点 75

1．税务行政复议的概念 78

2．税务行政复议的意义 81

3．税务行政复议的范围和管辖 82

4．税务行政复议机构 84

5．税务行政复议的程序和制度 85

6．法律责任 89

思考题 89

第五讲 税务查帐概论 93

学习要点 93

1．税务查帐的意义和内容 96

思考题 97

2．税务查帐的形式 97

第六讲 税务查帐的基本方法 101

学习要点 101

1．顺查法和逆查法 104

2．全查法和抽查法 105

3．核对法和控制法 108

4．联系查法和侧面查法 110

思考题 111

5．分析比较法 111

第七讲 对增值税的税务查帐 141

学习要点 141

1．对增值税应纳税额计算的审查 144

2．一般纳税人与小规模纳税人的区别 149

3．增值税专用发票使用和管理的审查 150

思考题 150

第八讲 对企业所得税的税务查帐 157

学习要点 157

1．应纳税所得的确定 160

2．税收调整项目的审查 166

3．对不予扣除项目的审查 173

4．对资产的税务处理 174

5．对亏损弥补和清算所得的税务处理 180

6．对关联企业税收和境外税额扣除的审查 181

思考题 181

第九讲 对外商投资企业和外国企业的税务查帐 189

学习要点 189

1．涉外企业会计核算的主要特点 192

2．税务查帐与注册会计师查帐 195

3．涉外企业所得税计税依据的审查 196

4．对制造业企业所得税的审查 198

思考题 198

下篇 资料选编 198

1．中华人民共和国税收征收管理法 205

2．全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 220

3．中华人民共和国税收征收管理法实施细则 223

4．税务行政复议规则 240

5．中华人民共和国发票管理办法 254

6．中华人民共和国发票管理办法实施细则 262