国库业务工作手册PDF电子书下载

一、国家金库概况 1

1．什么是国家金库？ 1

2．国家金库是怎样产生的？ 1

3．国库应如何划分阶段？ 3

4．秦汉时期以及魏晋南北朝时代的国库管理制度是怎样规定的？ 3

5．唐朝至清朝国库制度有哪些变化？ 4

6．太平天国设了哪些职官掌管国库？ 5

7．我国从什么时候开始形成中央银行经理国库的制度？ 5

8．辛亥革命后国库的设置有哪些变化？ 6

9．革命根据地国库建立的过程是怎样的？ 6

10．革命根据地国库制度的主要原则是什么？ 7

11．革命根据地的国库机构是如何设置的？ 8

12．我国国家金库是采取什么管理体制？ 8

13．为什么我国国库采取委托制？ 9

14．为什么要修改国家金库条例？ 10

15．我国国家金库的组织机构是根据什么设置的？ 10

16．我国国家金库的名称是根据什么确定的？ 11

17．国库的业务工作为什么要实行垂直领导？ 11

18．国库条例实施细则对国库人员管理作了什么规定？ 11

19．国库的基本职责是什么？ 12

20．国库有哪些主要权限？ 13

21．财税部门应向国库提供哪些资料和业务文件？ 14

22．什么是国家预算管理体制？ 15

二、国家预算管理 15

23．国家预算管理体制的基本原则是什么？ 16

24．我国目前有哪几种预算管理形式？ 17

25．国家预算组织执行的机构有哪些？ 19

26．编制国家预算的原则有哪些？ 20

27．国家预算由哪些内容构成？ 21

28．怎样编制国家预算？ 23

29．国家预算在执行中如何进行调整？ 23

30．预算拨款应遵循哪些原则？ 25

31．国家预算支出以什么数字为依据？ 26

32．单位解缴预算收入的依据是什么？ 27

33．我国预算执行中有哪些信息报表？ 28

34．预算检查分析的内容主要有哪些？ 29

35．国家决算有哪些组成部分？ 30

36．编制国家决算应做哪些准备工作？ 31

37．国家决算编制的程序和审查批准是怎样进行的？ 32

三、国家税收 34

38．什么是国家税收？ 34

39．税收具有哪些特征？ 34

40．税与租、捐、费、罚没等有什么主要区别？ 35

41．税收起源于什么时候？ 35

42．应从哪几个方面来说明税收的发展过程？ 36

43．什么是税收制度？ 37

44．我国社会主义税收制度的发展经历了几个阶段？ 37

47．税法构成的基本要素有哪些？ 38

48．什么是征税对象？ 38

46．税法的含义是什么？ 38

45．我国实行什么税收制度？ 38

49．什么是税目？ 39

50．什么叫税种？ 39

51．什么是纳税人？ 39

52．什么是税率？ 39

53．什么是纳税环节？ 40

54．什么是纳税期限？ 40

55．什么是纳税年度？ 40

56．银行扣款的顺序是什么？ 40

57．什么是减、免税？ 41

58．违章处理包括什么内容？ 41

59．什么是比例税率？ 41

60．累进税率有哪几种？ 43

61．定额税率有哪几种？ 45

62．我国税制是如何分类的？ 46

63．我国现行税收有哪些税种？ 46

64．我国现在征收哪几种基金？ 47

65．我国现行的税种分为几大类？ 47

66．什么是产品税？ 48

67．什么是增值税？ 49

68．什么是扣额法？ 50

69．什么是扣税法？ 50

70．什么是营业税？ 50

71．什么是起征点？ 51

72．什么是盐税？ 51

74．什么是国营企业所得税？ 52

73．什么是资源税？ 52

75．什么是国营企业调节税？ 53

76．什么是集体企业所得税？ 54

77．什么是私营企业所得税？ 54

78．什么是中外合资经营企业所得税？ 55

79．什么是外国企业所得税？ 55

80．什么是个人所得税？ 56

81．什么是城乡个体工商业户所得税？ 57

82．什么是个人收入调节税？ 57

83．什么是专项调节税？ 58

84．什么是工商统一税？ 58

85．什么是国营企业奖金税？ 59

86．什么是集体企业奖金税？ 59

88．什么是国营企业工资调节税？ 60

87．什么是事业单位奖金税？ 60

89．什么是房产税？ 61

90．什么是城镇土地使用税？ 61

91．什么是屠宰税？ 62

92．什么是车船使用税？ 62

93．什么是城市维护建设税？ 63

94．什么是牲畜交易税？ 63

95．什么是集市交易税？ 64

96．什么是烧油特别税？ 64

97．什么是建筑税？ 65

98．什么是筵席税？ 65

99．什么是印花税？ 66

101．什么是农牧业税？ 67

100．什么是特别消费税？ 67

102．什么是农林特产税？ 68

103．什么是契税？ 69

104．什么是耕地占用税？ 69

105．关税有哪些种类？ 70

106．国家能源交通重点建设基金是如何征收的？ 71

107．国家预算调节基金征集的内容是什么？ 72

108．如何征收教育费附加？ 72

109．如何征集排污费？ 73

110．怎样征收彩电国产化发展基金？ 73

四、国库会计科目 74

111．什么是国库的会计科目？ 74

112．国库的会计科目有何作用？ 74

113．什么是国库的表外科目？ 75

114．什么是会计科目归属？ 76

115．什么是会计科目代号？ 76

116．会计科目应如何设置和管理？ 76

117．银行会计科目设置的原则有哪些？ 77

118．设置会计科目的方法是什么？ 78

119．国库使用的会计科目及代号有哪些？ 78

120．什么是全国银行统一“财政存款”会计科目对照表？ 80

121．国库会计科目的使用说明如何？ 84

五、记帐方法 87

122．什么是记帐方法？ 87

123．记帐方法包含哪些要素？ 87

124．什么是单式记帐法？ 87

126．借贷记帐法是怎样产生的？ 88

125．什么是复式记帐法？ 88

128．借贷记帐法的主要内容有哪些？ 89

127．借贷记帐法的平衡原理是什么？ 89

129．借贷记帐法的特点是什么？ 90

130．什么是资金收付记帐法？ 91

131．资金收付记帐法是怎样形成的？ 91

132．资金收付记帐法的主要内容有哪些？ 91

133．资金收付记帐法的特点是什么？ 93

134．什么是增减记帐法？ 94

135．增减记帐法的内容有哪些？ 94

136．国库的表外科目采用什么记帐方法？ 95

137．记帐规则包括哪些内容？ 96

138．人民币使用什么符号？ 97

140．国库的记帐程序包含哪些内容？ 98

139．什么是记帐程序？ 98

六、会计凭证 100

141．什么是会计凭证？ 100

142．国库会计凭证有哪些作用？ 100

143．国库使用的会计凭证有哪些种类？ 101

144．国库使用哪些基本凭证？ 101

145．什么是特定凭证？ 107

146．特定凭证有哪些优点？ 107

147．国库拨款使用哪些特定凭证？ 107

148．国库使用哪些收款凭证？ 111

149．什么是会计凭证的基本要素？ 121

151．国库缴款书的基本内容有哪些？ 125

150．国库拨款凭证应具备哪些基本内容？ 125

153．怎样编制现金传票？ 126

154．怎样编制转帐传票？ 126

152．编制会计凭证有哪些要求？ 126

155．怎样审核会计凭证？ 127

156．做好凭证传递有什么作用？ 128

157．凭证传递应掌握哪些基本原则？ 128

158．国库会计凭证的整理、装订、保管有哪些规定？ 129

七、帐簿与帐务组织 131

159．为什么要设置帐簿？ 131

160．帐簿的作用有哪些？ 131

161．国库帐簿的设置原则有哪些？ 132

162．帐簿的种类有哪些？ 133

164．什么是帐务组织？ 134

163．国库应设置哪些帐簿？ 134

165．什么是明细核算？ 135

166．什么是分户帐？ 135

167．登记簿的作用是什么？ 138

168．什么是余额表？ 138

169．什么是综合核算？ 140

170．科目日结算的作用是什么？ 140

171．怎样记载总帐？ 141

172．日计表的作用是什么？ 143

173．帐务核对的作用有哪些？ 145

174．国库对帐工作的意义是什么？ 145

175．国库如何进行对帐？ 146

176．怎样装订国库的帐簿？ 147

178．怎样办理帐簿的交接？ 148

177．怎样保管已装订的帐簿？ 148

179．国库会计档案保管期是怎样规定的？ 149

180．会计档案销毁是怎样规定的？ 150

八、国库会计报表 151

181．什么是国库的会计报表？ 151

182．编制国库会计报表有哪些要求？ 151

183．国库会计报表有哪些种类？ 152

184．国库日报表分哪几种？ 152

185．怎样编制预算收入日报表？ 152

186．怎样编制分成收入计算日报表？ 153

187．怎样编制库存日报表？ 154

189．怎样编制年度决算表？ 155

188．怎样编制国库月报？ 155

九、预算收支科目 157

190．国家预算收支科目是怎样设立的？ 157

191．国家预算收支科目在预算管理中起着怎样的作用？ 157

192．国家预算收支科目按什么原则进行分类？ 158

193．建国以来国家预算收支科目经过多少次修订？ 158

194．国家预算收入科目经历了哪些演变？ 159

195．现行国家预算收入科目的15类是怎样划分的？ 159

196．现行国家预算收入科目的15类各包括哪些内容？ 160

197．国家预算支出科目经历了哪些演变？ 163

198．现行国家预算支出科目的28类是怎样划分的？ 164

199．现行国家预算支出科目的28类各包括哪些内容？ 165

201．国家预算支出科目在国库工作中如何应用？ 169

200．国家预算收入科目在国库工作中如何应用？ 169

十、预算收入的收纳、划分和报解 170

202．什么是预算收入？ 170

203．国家预算收入由哪些机关负责征收？ 170

204．预算收入有哪几种收纳方式？ 171

205．怎样填制缴款书？ 171

206．怎样审核缴款书？ 172

207．怎样计算预算收入的入库时间？ 172

208．如何划分国家预算收入的种类？ 173

209．中央预算固定收入包括哪些内容？ 173

210．地方预算固定收入包括哪些内容？ 173

212．总额分成收入的含义是什么？ 174

211．什么叫中央预算与地方预算分成收入？ 174

213．固定比例分成收入包括的内容是什么？ 175

214．地方预算收入包括哪些内容？ 175

215．怎样办理预算收入的划分与留解？ 176

216．缴款人（单位）怎样向国库办理缴纳税款的手续？ 176

217．怎样确定纳税人是否办理了税款的缴库手续？ 177

218．国库经收处办理预算收入收纳工作的依据是什么？ 177

219．国库经收处收纳库款后凭证如何处理？ 177

220．国库经收处收纳预算收入后的帐务如何处理？ 178

221．在中国银行开立存款帐户的涉外纳税人如何缴纳税款？ 178

222．支库对经收处解缴的库款如何处理？ 179

223．支库所收各级预算收入应如何处理？ 179

224．支库对本级预算收入的帐务报表如何处理？ 180

225．中心支库怎样办理日常帐务核算？ 181

226．中心支库怎样办理收入分成？ 181

227．分库怎样办理日常帐务核算？ 182

228．分库怎样办理收入分成？ 183

229．中央预算收入日报表包括哪些内容？ 184

230．分库怎样编报中央预算收入电月报？ 184

231．总库的日常帐务核算有哪些主要内容？ 184

232．总库对省（市）上划的中央预算收入有哪些帐务处理手续？ 184

233．总库有哪些门市业务？ 185

234．总库怎样编制库存日报表？ 186

235．总库怎样办理中央预算支出日常帐务核算？ 186

236．总库怎样办理中央经费限额拨款的帐务清算？ 186

237．总库编制哪几种会计报表？ 187

十一、预算收入退库 189

238．什么是预算收入退库？ 189

239．办理预算收入退库应遵循哪些原则？ 189

240．预算收入在什么情况下可以办理退库？ 190

241．对预算收入退库的批准权限和审批程序有哪些规定？ 190

242．财政和征收机关怎样办理预算收入退库？ 191

243．国库怎样办理预算收入退库？ 192

244．怎样办理外币或外汇券缴纳税款的退库？ 193

245．怎样填写预算收入退库凭证？ 193

246．国库怎样审查收入退还书？ 193

247．出口产品退税应遵循哪些基本原则？ 194

248．怎样做好出口产品退税的审查与管理？ 195

250．外轮供应公司出口产品退税有哪些规定？ 196

249．国库怎样审查与处理出口产品退税？ 196

251．国营企业承包收入退库有哪些规定？ 197

252．耕地占用税退库有哪些规定？ 197

253．烧油特别税减征退税有哪些规定？ 198

254．代收代缴烧油特别税怎样提取手续费？ 199

255．建设银行代征建筑税怎样提取手续费？ 199

256．委托代扣、代缴外国企业所得税怎样提取手续费？ 200

257．委托批发部门代扣零售环节工商税怎样提取手续费？ 201

258．委托代征工商各税怎样提取手续费？ 201

259．委托代征工商各税提取手续费的比例有哪些规定？ 202

260．怎样办理集贸市场税收分成收入的退库？ 203

261．国营企业政策性亏损补贴退库有哪些规定？ 203

262．怎样执行对国营企业政策性亏损补贴的拨补？ 204

263．减税、免税包括哪些主要内容？ 205

264．纳税人怎样申请办理减税、免税的审批手续？ 206

265．国库怎样监督减税、免税的退库？ 207

266．减免农业税有哪些规定？ 207

267．怎样办理减免农业税的退库手续？ 208

268．怎样提取农业税附加和征收手续费？ 208

269．怎样提取教育费附加？ 209

十二、预算支出和预算拨款 210

270．什么是预算支出？ 210

271．预算支出应遵循什么原则？ 210

272．什么是预算拨款？ 211

275．预算拨款有几种方式？ 212

274．国库对预算拨款应坚持什么原则？ 212

273．国库怎样监督预算资金的拨付？ 212

276．“实拨资金”的拨付办法和使用范围有哪些规定？ 213

277．财政部门对“实拨资金”使用什么拨款凭证？ 213

278．国库怎样办理“实拨资金”拨付的帐务处理？ 213

279．国库怎样办理“实拨资金”拨入的帐务处理？ 214

280．专业银行怎样办理“实拨资金”拨入的帐务处理？ 215

281．“限额拨款”的拨付办法和使用范围有哪些规定？ 215

282．为什么要实行中央级事业行政单位限额拨款办法？ 216

283．什么是限额拨款单位？ 216

284．中央主管单位怎样办理经费限额的申请和转拨手续？ 217

285．财政部怎样办理经费限额的审批手续？ 217

287．怎样办理经费限额的转拨和缴回手续？ 218

286．人民银行总行和开户行怎样办理经费限额的帐务处理手续？ 218

288．银行怎样办理经费限额支用的帐务处理？ 235

289．怎样办理本市区内限额帐户的移转手续？ 236

290．限额单位因迁移异地怎样办理移转手续？ 237

291．怎样办理经费限额合并和撤销的处理手续？ 242

292．怎样编制中央经费限额支出月报？ 243

293．年终前办理中央级事业行政经费结算工作有哪些规定？ 244

294．怎样编制中央级事业行政经费限额银行支出数签证单？ 244

295．开户银行怎样办理限额拨款帐户的年终对帐签证上划工作？ 245

296．人民银行怎样办理中央经费限额支出款项的年终上划工作？ 251

297．怎样办理预拨下年度中央级事业行政单位的经费限额？ 252

十三、国库调研与分析 254

298．为什么要开展国库业务调查研究？ 254

299．怎样搜集国库业务活动的资料？ 255

301．预算资金收入调查研究的具体内容有哪些？ 256

300．国库业务调查研究的内容有哪些？ 256

302．国库对预算资金支出调查研究的具体内容有哪些？ 257

303．怎样对国家债券发行、兑付进行调查研究？ 258

304．国库业务调查采取哪些方法？ 258

305．怎样进行国库业务的全面调查？ 259

306．怎样进行国库业务的重点调查？ 259

307．国库业务典型调查的作用有哪些？ 260

308．国库业务调查研究应注意哪些问题？ 260

309．什么是国库检查？ 261

310．开展国库检查有何意义？ 261

311．国库基础工作检查的具体内容有哪些？ 262

312．国库管理工作检查的内容有哪些？ 263

313．国库检查的方法有哪些？ 264

314．国库检查分哪几个程序？ 265

315．国库业务分析应按什么程序进行？ 265

316．国库业务分析可分哪几类？ 266

317．国库业务分析的方法有哪些？ 267

318．什么是国库业务的比较分析法？ 267

319．什么是国库业务的因素分析法？ 268

320．什么是国库业务的平衡分析法？ 268

321．什么是国库业务的预测分析法？ 269

322．撰写国库业务分析报告有哪些要求？ 269

十四、政府债券的发行与兑付 271

323．什么叫证券？ 271

324．债券有哪些类型和特征？ 271

325．债券与存款有何相同和不同点？ 272

326．什么叫金融债券？ 273

327．什么叫企业债券？ 273

328．什么叫政府债券？ 274

329．国债与公债的关系如何？ 274

330．如何划分国债的类型？ 274

331．债券的计息方式有哪几种？ 275

332．什么是股票？ 275

333．什么是国家信用？ 276

334．国家信用在我国的作用如何体现？ 276

335．什么叫国库券？ 278

336．我国发行的国库券有何特点？ 278

338．建国以来已发行的政府债券有哪几种？ 279

337．我国发行政府债券的目的和意义何在？ 279

339．建国以来发行的债券可分为哪几类？ 281

340．国库券有哪些基本规定？ 282

341．1987年发行的国家重点建设债券有哪些基本规定？ 283

342．1987年发行的重点企业债券有哪些基本规定？ 284

343．1988年发行的财政债券有哪些基本规定？ 284

344．1988年发行的国家建设债券有哪些基本规定？ 285

345．1988年发行的基本建设债券有哪些基本规定？ 285

346．1989年发行的特种国债有哪些基本规定？ 285

347．1989年发行的保值公债有哪些基本规定？ 286

348．1989年发行的保值基本建设债券有哪些基本规定？ 287

349．各种政府债券的偿还期是如何规定的？ 288

350．办理国库券有关事宜的组织机构是如何设立的？ 289

351．专业银行县（市）支行如何办理国库券代保管业务？ 290

352．我国发行国库券的期限、利率有何变化？ 291

354．办理国库券发行应设置哪些会计科目和帐户？ 292

353．国库券有哪几种票面额？ 292

355．办理国库券兑付应设置哪些会计科目和帐户？ 293

356．怎样办理国库券的调拨？ 294

357．怎样办理国库券收款单的调拨？ 295

358．单位购买国库券应办理哪些手续？ 296

359．专业银行应如何处理单位购买国库券的核算手续？ 298

360．个人购买国库券应办理哪些手续？ 299

361．专业银行基层行办理个人购买国库券有哪些核算手续？ 302

362．专业银行应如何处理国库券款项上划手续？ 304

363．人民银行各级行应如何处理国库券款项上划手续？ 305

364．如何进行国库券发行的结束清理工作？ 306

366．银行如何办理个人购买的国库券的兑付手续？ 308

365．国库券兑付有哪些基本规定？ 308

367．专业银行应如何办理单位购买的国库券的还本付息手续？ 309

368．营业终了后经办行怎样进行兑付工作的帐务处理？ 310

369．专业银行管辖行处理国库券兑付款项有哪些手续？ 312

370．人民银行县支行如何办理国库券兑付款项的上划手续？ 313

371．人民银行管辖行如何处理国库券兑付款项的划转手续？ 314

372．国库券发行和兑付费用是如何分配的？ 316

373．如何办理国库券兑付工作结束后的清理销毁事宜？ 316

374．提前兑付国库券应具备哪些条件？ 317

375．提前兑付的国库券如何计付利息？ 317

376．专业银行经办行如何处理提前兑付国库券的核算手续？ 318

377．专业银行管辖支行如何处理提前兑付的国库券核算手续？ 319

378．人民银行县支行、地（市）分行及省分行、总行如何处理提前兑付的国库券核算手续？ 319

379．兑付残破污损的国库券需要具备哪些条件？ 320

380．残破污损国库券的兑付原则是什么？ 321

381．哪些残破污损国库券不能兑付？ 321

382．提前兑付残破污损国库券的会计核算手续如何处理？ 322

383．如何办理残破污损国库券收款单的处理手续？ 322

384．如何处理国库券收款单的挂失手续？ 323

385．如何办理国库券收款单的过户转移手续？ 323

386．个人用国库券抵缴赃款、罚款、补税和抵还职工借欠公款有哪些规定？ 325

387．什么是国库券贴现？ 327

388．国库券贴现有哪些规定？ 327

389．怎样计算国库券贴现的付现额？ 328

390．办理国库券贴现应使用哪些会计科目？ 328

391．怎样处理国库券贴现的会计核算手续？ 329

392．已贴现的国库券到期后银行如何处理？ 331

393．1988年人民银行对国库券贴现又有何新的规定？ 332

394．什么叫国债市场？ 332

395．什么叫国库券二级市场？ 332

396．我国办理国库券流通转让有哪几种方式？ 332

397．为什么要开放国库券流通转让市场？ 333

398．我国国库券流通转让有什么规定？ 333

399．我国国库券转让市场是如何逐步开放的？ 334

400．1987年发行的国家重点建设债券推销费的分配比例及使用办法是如何规定的？ 334

401．1988年发行的国家建设债券发行费分配比例及使用范围是如何规定的？ 335

402．1988年发行的财政债券推销费分配办法及使用范围是如何规定的？ 336

403．1989年发行的保值公债推销手续费的分配办法及使用范围是如何规定的？ 337

404．怎样查阅国库券兑付利息表？ 337

附录 342