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目录 1

第一部分 税收的基本知识 1

1．什么是税收 1

2．税收具有哪些基本特征 1

3．税收是怎样产生的 2

4．税收有哪些职能 3

5．什么是税收制度 4

6．税制构成要素包括哪些 4

7．我国税收制度建立的原则是什么 5

8．新中国的税收制度是怎样建立和演变的 7

9．什么叫做利改税 9

10．为什么要进行利改税 9

11．以利改税为中心的工商税制改革的主要内容是什么 11

12．税收与国家是什么关系 12

13．税收与经济是什么关系 12

14．税收与国家财政是什么关系 14

15．税收与公债有什么区别 15

16．税收与专卖收入有什么区别 16

12．我国推行增值税的必要性是什么 17

17．税与费有什么区别 17

18．税收与利润上缴有什么区别 18

19．税收与摊派有什么区别 20

20．社会主义国家征税的必要性 20

21．为什么说依法纳税是我国公民应尽的义务 21

22．我国工商企业为什么要纳税 21

23．有的事业单位、机关团体、学校、部队为什么也要纳税 21

24．社会主义税收与资本主义税收有哪些本质 22

区别 22

25．我国税收在现阶段有哪些作用 24

26．税收是怎样参加国民收入分配的 27

27．为什么说税收是重要的经济杠杆之一 28

28．税收政策同经济政策、物价政策和工资政策之间是什么关系 29

30．我国是否也存在税收负担的转嫁问题 32

29．什么叫税收负担的转嫁 32

31．研究税收负担转嫁问题有什么现实意义 35

32．什么是税收管理体制 36

33．现行税收管理体制包括哪些主要内容 37

34．为什么说“统一领导、分级管理”是我国税收管理体制建立的基本原则 38

35．如何正确行使税收管理权 39

36．什么是涉外税收 40

37．处理涉外税收关系应遵循什么原则 40

38．我国涉外税收制度是何时建立起来的 41

39．涉外税收有何重大意义 41

40．有关部门和单位对外经济交往在税收上应注意做到哪几点 41

41．什么是税收管辖权 42

42．什么是居民 42

45．什么是投资所得 43

44．对常设机构应怎样征税 43

43．什么是常设机构 43

47．独立个人劳务者在什么情况下我国可以征税 44

48．什么是非独立个人劳务所得 44

49．非独立个人劳务者在什么情况下我国可以 44

征税 44

46．什么是独立个人劳务所得 44

50．什么是双重征税 45

51．避免双重征税协定同涉外税法是什么关系 45

征税 46

53．避免双重征税协定采取什么方法消除双重 46

52．签订避免双重征税协定的目的是什么 46

55．避免双重征税协定的范围包括哪些 47

54．我国已与哪些国家签订了避免双重征税协定 47

56．避免双重征税协定对投资所得征税作了哪些限制规定 48

57．避免双重征税协定对教师和研究人员征税作出了哪些限制规定 48

58．什么是税收饶让 49

59．外商在我国取得哪些所得回国后可以获得饶让抵免 49

第二部分 现行各税 50

产品税 50

1．什么是产品税 50

2．产品税有哪些特点 50

3．产品税有哪些作用 51

5．产品税的征税范围有哪些 52

4．产品税的纳税人是怎样规定的 52

6．产品税的税目是怎样设置的 53

7．产品税税率设计原则是什么 53

8．产品税现行税目税率的具体规定是什么 54

9．产品税纳税义务发生的时间应如何确定 54

10．产品税的纳税期限是怎样规定的 66

11．产品税的纳税环节是怎样确定的 66

12．产品税的计税依据是什么 68

13．产品税的计税价格是什么 69

14．对连续生产的中间产品如何征收产品税 70

15．对自产自用产品如何划分征税或免税 70

16．如何划分简单加工与复杂加工，哪些简单加工产品可以不征产品税 71

17．对前店后场生产销售的产品，如何缴纳产品税、增值税和营业税 72

18．对于带包装销售的产品如何计算缴纳产品税 73

19．卷烟的分级计税标准是怎样规定的 74

20．对过滤咀卷烟如何计算缴纳产品税 74

21．各类酒的征税范围应怎样确定 76

22．对于电力怎样征收产品税 78

23．矿务局及其所属企业怎样缴纳产品税 80

24．产品税的纳税地点是怎样规定的 80

25．产品税“条例”、“细则”作了哪些减税、免税规定 81

26．军队、军工系统生产的产品哪些可以享受减免产品税和增值税照顾 82

27．民用工厂生产的军用产品哪些可以享受减免产品税和增值税照顾 83

28．对民政部门举办的社会福利生产单位有哪些减免产品税、增值税的照顾规定 84

29．国营农场、生产建设兵团生产的产品哪些减税、免税 84

30．对农村乡镇企业和农民个人有哪些减免产品税、增值税的照顾规定 85

31．对于企业开展资源综合利用项目生产的产品有哪些减、免税照顾 87

32．对于新产品有哪些减税、免税照顾规定 89

33．对于进口产品有哪些征税、免税的规定 90

34．对于出口产品有哪些退（免）税的具体规定 91

35．哪些贷款可以用产品税、增值税税款归还 101

36．对电力工业企业有哪些以税还贷的具体规定 103

37．对外汇贷款有哪些用税款归还的特殊规定 104

2．什么叫增值额 107

1．什么叫增值税 107

增值税 107

3．什么叫法定增值额 108

4．增值税形成的客观历史条件是什么 108

5．法国的增值税制是如何建立的 109

6．增值税在世界各国的推行情况如何 111

7．增值税有哪些基本特征 111

8．增值税的主要优点是什么 112

9．世界各国课征增值税的范围大体分几种结构 114

10．根据扣除范围的不同，国际上目前实行的增值税大体分几种类型 115

11．增值税有几种计算方法，世界各国的实行情况如何 115

13．我国的增值税制是如何建立起来的 119

14．我国现阶段为什么要采用生产类型的增值税 120

16．在完善我国增值税制方面，需解决的主要问题是什么 121

15．我国增值税的征收范围有哪些 121

17．增值税的征收对象是什么 123

18．增值税的纳税人包括哪些 123

19．怎样理解增值税的税率，我国增值税税率的设计原则是什么 124

20．我国增值税税目税率是如何规定的 126

21．如何理解增值税的计税依据 133

22．如何确定增值税产品的计税价格 134

23．应税产品的扣除项目包括哪些内容 136

24．如何确定扣除项目的金额 137

26．扣除项目的扣除税率是如何规定的 138

25．实际计税时，如何运用增值税税率 138

27．扣除税额的计算办法有几种 139

28．什么叫“购进扣税法”，它的主要优缺点是什么 139

29．什么叫“实耗扣税法”，它的主要优缺点是什么 140

30．采用“购进扣税法”的企业，转让销售原材料应如何征税 141

31．采用“购进扣税法”的企业，将扣除项目用于生产非增值税产品或非生产项目，以及用于对外提供劳务的，应如何征税 141

32．企业销售废品、下脚料应如何征税 142

33．采用“购进扣税法”的企业，将委托加工的增值税产品转让、销售或用于生产非增值税产品和非生产项目以及用于对外提供劳务的应如何征税 142

34．增值税为什么还要有减免税照顾 142

35．增值税有哪些减税、免税形式 143

36．哪些增值税产品不允许减税、免税 143

38．国家规定给予减征增值税的产品有哪些 144

37．国家规定暂予免征增值税的产品有哪些 144

39．增值税的纳税环节是如何规定的 146

40．增值税的纳税地点是如何规定的 147

41．增值税的纳税期限是如何规定的 147

42．增值税的征收方法有几种 147

43．什么叫分期核实的征收方法，它的适用范围是什么 148

44．什么叫定率征收、年终结算的征收方法，它的适用范围是什么 148

45．什么叫单台（机）定率的征收方法，它的适用范围是什么 148

46．什么是定期定率（额）的征收方法，它的适用范围是什么 149

营业税 149

1．什么是营业税 149

2．营业税有哪些特点 150

3．营业税的征税范围是怎样规定的 151

4．营业税的纳税人是怎样规定的 152

5．营业税的的税目、税率是怎样规定的 152

6．营业税纳税义务的发生时间应如何确定 155

7．营业税的纳税环节、缴纳时间是怎样规定的 156

8．营业税的纳税地点是怎样规定的 156

9．营业税的计税依据是什么 158

10．各行业的营业收入额应如何计算 159

11．批发与零售应如何划分 160

12．工业自销产品如何缴纳营业税 162

13．批发环节代扣零售环节营业税有哪些具体规定 163

14．营业税“条例”、“细则”作了哪些减税、免税规定 164

15．哪些商品批发业务收入减征或免征营业税 166

16．哪些商品零售业务收入免征营业税 167

17．哪些非商品销售的业务收入，可以享受减、免营业税照顾 168

18．对农村乡镇企业和农民个人还有哪些减、免营业税的照顾规定 171

资源税 171

1．什么是资源税 171

2．为什么要开征资源税 172

3．资源税的征税范围是怎样规定的 172

4．资源税的计税依据是什么 173

5．资源税的税率和税额是怎样规定的 173

6．资源税具体的定额标准是多少 173

7．资源税的减税、免税有哪些主要规定 174

8．资源税的税额计算、纳税地点是怎样规定的 175

盐税 175

1．什么是盐税 175

2．盐税有哪些特点 175

3．盐税的征税范围是怎样规定的 175

4．盐税的纳税人是怎样规定的 176

5．盐税的纳税环节是怎样规定的 176

6．盐税的纳税义务发生时间是怎样确定的 177

7．盐税的税额是多少 177

8．盐税的减税、免税有哪些方面 178

10．盐税的违章事项包括哪些 179

9．各类盐税税额怎样计算 179

11．产盐单位应注意哪些事项 180

12．销盐单位应注意哪些事项 181

13．用盐单位应注意哪些事项 181

工商统一税 182

1．什么是工商统一税 182

2．为什么要对外商投资企业征收工商统一税 182

3．工商统一税的征税对象是怎样规定的 182

4．工商统一税的纳税环节是怎样规定的 182

6．工商统一税纳税义务发生的时间是怎样规定的 183

7．工商统一税税目、税率是怎样规定的 183

5．工业企业自己制造的哪些产品用于连续生产的要缴纳工商统一税 183

8．工业企业以自制产品用于本企业基本建设和非生产的是否也要缴纳工商统一税 198

9．工业企业用已税产品加工成另一种产品，在征税时有什么规定 198

10．工业企业接受委托加工产品在征税时是怎样规定的 199

11．批发兼零售的商业企业交纳工商统一税是怎样规定的 199

12．外商投资企业开办初期纳税有困难的，是否可减免工商统一税 199

13．外商投资企业生产的哪些出口产品可以免征工商统一税 199

14．外商投资企业进口的哪些物品可以免征工商统一税 200

国营企业所得税 201

1．什么是国营企业所得税 201

2．征收国营企业所得税有什么作用 201

4．哪些企业暂不缴纳国营企业所得税 202

5．国营企业所得税的纳税义务人是怎样规定的 202

3．国营企业所得税的征税范围是怎样规定的 202

6．国营企业依据什么缴纳所得税 203

7．在计算应税所得额时，哪些项目允许从利润总额中扣除 203

8．在计算应税所得额时，哪些项目不准计入成本、费用、营业外支出 204

9．国营企业应税所得额如何计算 204

10．国营企业所得税的税率是怎样规定的 206

11．利润额和应税所得额有何区别 207

12．划分国营小型企业的标准是怎样规定的，不划分大中小型企业的如何适用税率 207

13．如何计算国营企业所得税应纳税款 209

14．国营企业怎样缴纳所得税 209

16．国营企业所得税的纳税地点和纳税期限是怎样规定的 210

15．利改税企业如果发生年度亏损时应该怎样处理 210

17．国营企业所得税的减免税有哪些主要规定 211

国营企业调节税 213

1．什么是国营企业调节税 213

2．为什么征收国营企业调节税 213

3．哪些单位是国营企业调节税的纳税人 213

4．国营企业调节税的计税依据是什么 214

5．国营企业调节税的税率是怎样规定的 214

6．国营企业调节税的纳税地点和纳税期限是怎样规定的 215

7．国营企业调节税减税范围是什么，如何计算 215

集体企业所得税 215

1．什么是集体企业所得税 215

4．集体企业所得税的纳税义务人是怎样规定的 216

2．集体企业所得税有哪些特点 216

3．集体企业所得税有何作用 216

5．什么是集体所有制企业 217

6．独立核算的集体企业应具备哪些条件 217

7．联营企业如何缴纳所得税 217

8．承包企业如何缴纳所得税 218

9．集体企业所得税的计税依据是什么 218

10．集体企业应纳税所得额如何计算 220

11．集体企业所得税的税率是怎样规定的 222

12．集体企业所得税的纳税地点和纳税期限是怎样规的 223

13．集体企业所得税有哪些减税、免税的规定 223

14．集体企业需要减税、免税时如何办理手续 225

2．为什么征收私营企业所得税 226

私营企业所得税 226

1．什么是私营企业所得税 226

3．私营企业所得税的纳税义务人是怎样规定的 227

4．私营企业所得税的计税依据是怎样规定的 227

5．私营企业所得税的税率是怎样规定的 227

6．私营企业所得税的纳税期限是怎样规定的 227

7．对私营企业所得税有哪些减免税规定 228

城乡个体工商业户所得税 228

1．什么是城乡个体工商业户所得税 228

2．城乡个体工商业户所得税有哪些特点 228

6．城乡个体工商业户所得税应纳税所得额如何计算 229

5．城乡个体工商业户所得税的征税对象是什么 229

3．为什么要对城乡个体工商业户单独立法征收所得税 229

4．城乡个体工商业户所得税的纳税义务人是怎样规定的 229

7．城乡个体工商业户所得税的税率是怎样规定的 230

8．城乡个体工商业户在计算应纳税所得额时，允许扣除和不准扣除的项目包括哪些 231

9．城乡个体工商业户所得税有哪些减免税规定 232

10．城乡个体工商业户所得税的纳税期限是怎样规定的 232

11．城乡个体工商业户所得税的纳税地点是怎样规定的 232

12．城乡个体工商业户所得税的征收方法有几种 233

外国企业所得税 233

1．什么是外国企业所得税 233

4．外国企业所得税的征税范围有哪些 234

5．外国企业所得税的税率是多少 234

2．外国企业所得税法及“细则”是何时公布施行的 234

3．外国企业所得税的纳税人包括哪些 234

6．外国企业的纳税年度是如何规定的 235

7．外国企业应纳税所得额是怎样计算的 235

8．外国企业在计算应纳税所得额时，哪些开支不得列为成本、费用和损失 236

9．外国企业与生产经营有关的交际应酬费，在什么限度内可作为费用列支 237

10．外国企业支付总机构的管理费，在什么情况下可以列支 237

11．外国企业哪些财产可列为固定资产 237

13．外国企业固定资产的折旧年限是怎样规定的 238

12．外国企业固定资产如何计价 238

15．外国企业购进无形资产应如何摊销 239

16．外国企业在筹办期间发生的哪些费用，可列为开办费 239

17．外国企业开办费如何摊销 239

14．外国企业固定资产折旧怎样计算 239

18．外国企业流动资产盘存怎样计价 240

19．外国企业不能提供准确的成本、费用凭证的，如何计算征税 240

20．外国企业同中国企业合作生产分取产品的，如何计算收入 240

21．外国企业所得为外国货币的如何计算纳税 240

24．外国企业生产规模小、利润较低的有什么减免税规定 241

25．外国企业发生年度亏损如何进行弥补 241

23．外国企业经营农业、林业、牧业以及开采自然资源的，有哪些减免税规定 241

22．外国企业所得分为外币和人民币的如何计算纳税 241

26．外资企业或合作企业再投资有什么优惠 242

27．在沿海14个港口城市的经济技术开发区，开办生产性的外国企业有哪些优惠 242

28．在沿海14个港口城市老市区开办的哪些行业的外资企业或合作企业，可按现行税率打八折计算征税 243

29．外资企业或合作企业属产品出口型的有哪些优惠 243

30．外资企业或合作企业属先进技术型的有哪些优惠 243

31．什么是预提所得税 244

32．预提所得税的征税范围包括哪些 244

33．预提所得税的税率是多少 244

34．外商取得哪些特许权使用费可减免预提所得税 244

35．外商取得哪些利息可减免预提所得税 245

2．中外合资经营企业所得税法及细则是哪年公布施行的 246

1．什么是中外合资经营企业所得税 246

36．外商取得哪些租金可减免预提所得税 246

中外合资经营企业所得税 246

3．中外合资经营企业所得税的征税范围包括哪些 247

4．中外合资经营企业所得税的纳税人和纳税地点是怎样规定的 247

5．中外合资经营企业所得税的税率是怎样规定的 248

6．中外合资经营企业哪些开支在计算应纳税所得额时不得列为成本、费用和损失 249

7．中外合资经营企业哪些财产可列为固定资产 250

8．中外合资经营企业固定资产折旧年限是怎样规定的 251

9．中外合资经营企业购进无形资产如何摊销 251

10．中外合资经营企业在筹办期间发生的哪些费用可作为开办费 251

13．中外合资经营企业所得为外国货币的如何计算缴纳税款 252

14．中外合资经营企业的所得既有外国货币又有人民币的如何计算缴纳税款 252

12．中外合资经营企业的流动资产的盘存如何计价 252

11．中外合资经营企业的开办费如何摊销 252

15．中外合资经营企业经营期在10年以上的有哪些减免税规定 253

16．中外合资经营企业发生年度亏损如何进行弥补 253

17．中外合资经营企业的合营者从企业分得的利润再投资有什么优惠 253

18．中外合资经营企业的固定资产在什么情况下可申请加速折旧 253

19．在沿海14个港口城市的经济技术开发区开办生产性中外合资经营企业有哪些优惠 254

20．在沿海14个港口城市的老市区开办的哪些类型的中外合资经营企业所得税税率为15％ 254

21．在沿海14个港口城市老市区开办的哪些行业的中外合资经营企业可按税法规定的税率打八折计算征税 254

23．中外合资经营企业被确认为先进技术企业有哪些优惠 255

22．中外合资经营企业被确认为产品出口企业有哪些优惠 255

1．什么是个人所得税 256

2．个人所得税法及细则是何时公布施行的 256

3．个人所得税的纳税义务人是怎样规定的 256

4．在华居住满一年怎样计算 256

个人所得税 256

5．个人所得税的征税对象是怎样规定的 257

6．个人所得税的税率是怎样规定的 257

7．对工资、薪金所得怎样计算征税 258

8．对劳务报酬、特许权使用费、财产租赁三项所得怎样计算征税 258

9．对不在中国境内居住的个人而从中国境内取得的劳务报酬、特许权使用费、财产租赁三项所得怎样计算纳税 258

12．个人所得为外币的怎样计算纳税 259

13．个人所得税的免税项目包括哪些 259

11．个人所得税的抵免是怎样规定的 259

10．对利息、股息、红利所得和其它所得怎样计算征税 259

个人收入调节税 260

1．什么是个人收入调节税 260

2．为什么要开征个人收入调节税 260

3．开征个人收入调节税有什么重要意义 261

4．个人收入调节税的纳税义务人是怎样规定的 261

5．个人收入调节税扣缴义务人是怎样规定的 261

6．有哪些个人收入项目征收个人收入调节税 262

7．个人收入调节税税率是怎样规定的，如何计算 263

9．个人收入调节税的纳税地点是怎样规定的 264

8．征收个人收入调节税有几种方法 264

私营企业投资者个人收入调节税 265

1．什么是私营企业投资者个人收入调节税 265

10．个人收入调节税有哪些免税规定 265

2．为什么征收私营企业投资者个人收入调节税 266

3．私营企业投资者个人收入调节税的征免范围和税率是怎样规定的 266

4．私营企业投资者参加企业经营取得的工资收入怎样纳税 266

奖金税 267

1．什么是奖金税 267

2．为什么要征收奖金税 267

3．国营企业奖金税的征税范围是怎样规定的 267

5．国营企业奖金税税率是如何规定的 268

4．国营企业奖金税的纳税人和计税依据是怎样规定的 268

6．如何计算国营企业奖金税的应纳税额 269

7．年度内新办或从原有企业划出的国营企业，如何计算缴纳奖金税 269

8．国营企业奖金税有哪些免税规定 270

9．集体企业奖金税的征收范围和纳税人是怎样规定的 271

10．集体企业奖金税的计税依据是怎样规定的 271

11．集体企业发放的哪些奖金免缴奖金税 272

12．事业单位奖金税的征税范围及纳税人是怎样规定的 272

13．事业单位奖金税的计税依据是怎样规定的 273

3．工资调节税的计税依据和纳税人是怎样规定的 274

2．征收国营企业工资调节税有什么意义 274

国营企业工资调节税 274

1．什么叫国营企业工资调节税 274

4．工资调节税的税率是怎样规定的 275

5．怎样计算工资调节税的应纳税额 275

6．工资调节税采取什么样的征收方法 276

烧油特别税 276

1．什么是烧油特别税 276

2．烧油特别税有哪些特点 276

3．为什么要征收烧油特别税 277

4．烧油特别税的征税范围是什么 277

6．烧油特别税的税额是如何确定的 278

5．烧油特别税的纳税义务人和代收代缴人包括哪些单位 278

7．烧由特别税的纳税环节是怎样规定的 280

8．烧油特别税的纳税期限是怎样规定的 280

9．烧油特别税的减免有哪些主要规定 280

建筑税 281

1．什么是建筑税 281

2．征收建筑税的目的是什么 281

3．建筑税的纳税人是怎样规定的 281

4．建筑税的税率是怎样规定的 281

8．建筑税有哪些主要免税规定 282

7．建筑税的纳税地点是怎样规定的 282

6．如何征收建筑税 282

5．建筑税的计税依据是什么 282

城市维护建设税 283

1．什么是城市维护建设税，为什么要开征城市维护建设税 283

2．城市维护建设税的纳税义务人是怎样规定的 283

3．城市维护建设税的计税依据是怎样规定的 283

4．我省城市维护建设税税率和开征的区划是怎样规定的 284

房产税 284

1．什么是房产税 284

4．房产税纳税义务人是怎样规定的 285

3．房产税的征收范围是怎样规定的 285

2．为什么要征收房产税 285

5．房产税的计税依据及税率是怎样规定的 286

6．怎样缴纳房产税 286

7．房产税有哪些减免税规定 286

8．外商投资企业怎样缴纳房产税 287

城镇土地使用税 287

1．什么是城镇土地使用税 287

2．为什么征收城镇土地使用税 288

3．土地使用税征税范围和纳税人是如何规定的 288

4．土地使用税的计税依据是怎样规定的 288

6．土地使用税每平方米年税额是如何规定的 289

5．土地使用税如何申报缴纳 289

7．土地使用税的纳税期限 290

8．免缴土地使用税的范围是怎样规定的 290

1．什么是车船使用税 291

3．车船使用税的纳税义务人是怎样规定的 291

2．为什么要征收车船使用税 291

4．车船使用税的征税范围是怎样规定的 291

车船使用税 291

10．土地使用税从何时开始征收 291

9．纳税人缴纳土地使用税确有困难如何申请减免税 291

5．车船使用税的计税标准是怎样规定的 292

6．车船使用税如何缴纳 293

7．车船使用税有哪些减免税规定 293

8．对外商企业如何征收车船使用牌照税 294

屠宰税 294

1．什么是屠宰税 294

2．征收屠宰税有何作用 295

3．屠宰税的纳税人及征税范围是怎样规定的 295

牲畜交易税 296

6．外商投资企业怎样缴纳屠宰税 296

1．什么是牲畜交易税 296

4．现行屠宰税的计税标准是怎样规定的 296

5．屠宰税有哪些免税规定 296

2．为什么要征收牲畜交易税 297

3．牲畜交易税的征税范围是怎样规定的 297

4．牲畜交易税的纳税义务人是怎样规定的 297

5．牲畜交易税的计税依据是什么，税率是怎样规定的 297

6．牲畜交易税的纳税方法是怎样规定的 298

7．牲畜交易税有哪些免税规定 298

8．对牲畜交易税代扣代缴义务人的要求和报酬是怎样规定的 298

1．什么是印花税 299

3．为什么要开征印花税 299

2．印花税有哪些特点 299

印花税 299

9．外商投资企业是否缴纳牲畜交易税 299

4．印花税的征税范围是怎样规定的 300

5．印花税纳税义务人是怎样规定的 301

6．印花税税率是怎样规定的，如何计算贴花 301

7．哪些凭证免纳印花税 304

8．纳税人怎样办理纳税贴花手续 304

9．发放或办理应纳税凭证的单位负有什么义务 304

10．印花税有哪些奖励和罚则规定 305

外轮运输收入税收 305

1．什么是外轮运输收入税 305

2．对外轮运输收入征税的税率是怎样规定的 305

简称“能交基金”） 306

1．什么是国家能源交通重点建设基金（以下 306

2．为什么要征集“能交基金” 306

附：国家能源交通重点建设基金 306

3．哪些外国籍轮船运输收入可以免税 306

3．“能交基金”征集范围包括哪些 307

4．“能交基金”交纳单位有哪些 307

5．国家“能交基金”征集率是怎样规定的 308

6．哪些收入项目和单位免征“能交基金” 308

7．“能交基金”缴纳方法和缴纳期限是怎样规 309

定的 309

8．对违反“能交基金”征集规定有哪些处罚规定 309

3．教育费附加的征集范围是怎样规定的 310

2．为什么要征收教育费附加 310

1．什么是教育费附加 310

教育费附加 310

4．教育费附加有哪些减免规定 311

第三部分 纳税制度和手续 312

1．什么是税收的征收管理 312

2．税收征收管理的基本任务是什么 312

3．国务院发布《中华人民共和国税收征收管理 312

暂行条例》的重要意义是什么 312

4．《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》 313

的主要内容和适用范围是怎样规定的 313

5．什么是税收征收管理制度 314

8．纳税人办理税务登记的程序和方法 315

7．税务登记的范围包括哪些 315

6．什么是税务登记 315

9．税务登记有几种类型 316

10．纳税人应如何使用税务登记证 318

11．什么是纳税鉴定 318

12．纳税鉴定的范围是怎样规定的 318

13．纳税人如何办理纳税鉴定申报 319

14．代征、代扣、代缴税款的义务人如何办理纳税鉴定申报 319

15．在什么情况下可以修订纳税鉴定 320

18．纳税人如何办理纳税申报 321

19．纳税人遇到特殊情况不能按期进行纳税申报怎么办 321

17．哪些单位和个人应办理纳税申报 321

16．什么是纳税申报 321

20．税款征收采用哪几种主要方式 322

21．哪些纳税单位可以“三自纳税” 322

22．哪些纳税单位可以“查帐征收” 322

23．哪些单位可以“查定征收” 323

24．哪些纳税单位可以“查验征收” 323

25．哪些纳税单位可以“定期定额”征收 323

26．什么是“代征、代扣、代缴”的征收方式 324

27．从事临时经营的纳税入如何纳税 324

28．纳税人由于计算错误等原因，多缴税款如何处理 324

29．纳税人到外地经营需办理什么手续以及如何纳税 324

30．纳税单位办税人员的基本职责有哪些 325

32．个体工商业户应遵守哪些规定 326

31．在帐务管理上，纳税人应遵守哪些有关规定 326

33．纳税企业会计帐册、记帐凭证、会计报表 327

需要保存几年 327

34．什么是发票，发票管理的内容和范围是什么 327

35．发票的种类及其适用范围 328

36．如何印制发票 329

37．怎样购领发票 330

38．使用发票的单位和个人应遵守哪些规定 331

39．使用发票的单位和个人，跨省、市、县从事生产经营如何使用发票 331

40．哪些专业票据不套印税务机关发票监制章 332

42．违犯发票管理规定如何处理 333

41．发票定点印刷厂应遵守哪些规定 333

43．什么是税务检查 335

44．纳税人应如何配合税务机关搞好税收检查 335

45．纳税人为什么要自查 335

46．什么是税务违章行为 335

47．什么是偷税、抗税、漏税、欠税 336

48．哪些税务违章行为应当立案 336

49．税务违章处理有哪些具体规定 337

50．纳税人、代征人或其他当事人同税务机关在纳税或者违章处理问题上发生争议后怎么办 339

51．对检举揭发税务违章行为怎么奖励 339

53．中外合资经营企业办理税务登记时需要向当地税务机关提交哪些证件和资料 340

54．外国企业、中外合作企业办理税务登记时需要向当地税务机关提交哪些证件和资料 340

52．中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业开业、停业及外籍纳税个人应该办理什么纳税手续 340

55．中外合资、合作经营企业和外国企业如何申报纳税 341

56．外国公司、企业或其他经济组织在华没有设立机构，而取得的来源于我国的所得如何申报纳税 342

57．外籍纳税个人怎样进行申报纳税 342

58．中外合营企业和外国企业违犯了税法规定应受到什么处罚 343

59．扣缴义务人不履行哪些义务，税务机关应视为违章案件进行处罚 343

60．外籍纳税个人不履行哪些手续或义务，税务机关应视为违章案件进行处罚 344

第四部分 有关税收用语浅解 345

1．税收政策 345

2．税法 346

3．税收条例 346

6．征税范围 347

4．税收条例实施细则 347

5．列举品目 347

7．分类所得税 348

8．综合所得税 348

9．契税 348

10．代扣代缴义务人 349

11．代收代缴义务人 349

12．自然人 350

13．法人 350

14．固定业户 351

15．临时经营 351

17．违法经营 352

18．三废 352

16．无照经营 352

19．纳税义务发生时间 353

20．应税产品 353

21．商品产品 354

22．自产自用产品 354

23．包装物品 354

24．续生产、中间产品 354

25．协作生产、协作产品 355

26．委托加工产品 356

27．加工改制产品 356

28．委托代销商品 356

31．比例税率 357

29．定率税 357

30．配赋税 357

35．累进税率 358

33．全额累进税率 359

34．超额累进税率 359

35．全率累进税率 359

36．超率累进税率 360

37．定额税率 360

38．计税单位 361

39．计税依据 362

42．从价税 363

40．计税价格 363

41．组成计税价格 363

43．从量税 364

44．直接税 364

45．间接税 364

46．所得额级距 365

47．速算扣除数 365

48．速算扣除率 366

49．速算累进率 366

50．应纳税额 367

51．实纳税额 367

54．起征点 368

55．免征额 368

52．单位税额 368

53．销售税金 368

56．减税、免税 369

57．正税 369

58．附加税 369

59．地方附加 370

60．加成征税 370

61．加倍征税 370

63．退税 371

64．纳税程序 371

62．补税 371

65．纳税年度 372

66．分期纳税 372

67．纳税期限 372

68．补税期限 373

69．预交税款 373

70．汇算清交 374

71．换算 374

72．汇总报交 374

73．税务专管员 374

76．委托代征 375

74．协税员 375

75．办税人员 375

77．代征手续费 376

78．银行扣缴税款 376

79．纳税凭证 376

80．税收票证 376

81．纳税核定 377

82．专卖 377

83．工缴费 378

84．纳税纪律 378

86．库存商品 379

87．购销差价 379

85．滞纳金 379

88．商品流通费用率 380

89．费用开支标准 380

90．计划成本价格 380

91．实际成本价格 380

92．出厂价格 381

93．批发价格 381

94．税务罚款 381

95．复议 382

96．社会总产品 382

97．国民收入 382

98．财政收入 383

99．预算外资金 384

100．批零差价 385

101．价格补贴 385

102．政策性亏损 386

103．经营性亏损 387

104．产品销售收入 387

105．加工业务收入 387

106．商品销售收入 387

107．营业收入 388

108．附营业务收入 388

109．营业外收入 388

110．营业外支出 388

113．企业基金 389

112．利润总额 389

111．农产品收购支付金额 389

114．利润留成 390

115．基期利润 391

116．增长利润 391

117．企业税后留利 392

118．统购 392

119．包销 392

120．自销 393

121．资金运用 393

122．资金来源 393

125．递耗资产 394

126．递延资产 394

124．固定资产原值 394

123．固定资产 394

127．流动资产 395

128．折旧 395

129．固定资产残值 395

130．平均折减法 395

131．定率递减法 396

132．工作时数法、生产数量法、行驶里程法 396

133．未使用年数、尚能使用年数 397

134．耐用年限 397

138．成品、半成品 398

137．原料及主要材料、辅助材料 398

135．制造成本 398

136．直接工资、间接工资 398

139．冷背货 399

140．低值易耗品 399

141．工业性作业 399

142．工业性加工 400

143．加权平均法 400

144．开办费 400

145．费用支出、资本支出 400

148．应收应付制 401

147．实收实付制 401

146．上年度营业亏损 401

149．应收帐款、应付帐款 402

150．应收票据、应付票据 402

151．呆帐 402

152．财产净值 402

153．资产、负债 402

154．资产负债表 403

155．财产目录 403

156．损益表 403

159．固定资产清理 404

160．固定资产报废 404

158．价格构成 404

157．隐匿虚报 404

161．固定资产变价收入 405

162．固定资产大修理 405

163．固定资产中小修理 405

164．服务性加工 405

165．全能厂 406

166．非全能厂 406

167．工业生产专业化 406

168．协作生产 406

170．外购配套整机产品 407

169．经济杠杆 407

171．新产品 408

172．包装物押金 408

173．税收管辖权 408

174．属人主义 408

175．属地主义 409

附录：现行各税法规 410

1．中华人民共和国产品税条例（草案）（一九八四年九月十八日国务院发布） 410

2．中华人民共和国增值税条例（草案）（一九八四年九月十八日国务院发布） 413

3．中华人民共和国营业税条例（草案）（一九八四年九月十八日国务院发布） 417

4．中华人民共和国资源税条例（草案）（一九八四年九月十八日国务院发布） 420

5．中华人民共和国盐税条例（草案）（一九八四年九月十八日国务院发布） 422

6．中华人民共和国工商统一税条例（草案）（一九五八年九月十一日全国人民代表大会常务委员会第一0一次会议原则通过，一九五八年九月十三日国务院公布） 425

7．中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）（一九八四年九月十八日国务院发布） 428

8．中华人民共和国集体企业所得税暂行条例（一九八五年四月十一日国务院发布） 431

9．中华人民共和国私营企业所得税暂行条例（一九八八年六月二十五日国务院发布） 434

10．中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例（一九八六年一月七日国务院发布） 436

11．中华人民共和国外国企业所得税法（一九八一年十二月十三日第五届全国人民代表大会第四次会议通过） 438

12．中华人民共和国中外合资经营企业所得税法（一九八○年九月十日第五届全国人民代表大会第三次会议通过） 442

13．中华人民共和国个人所得税法（一九八○年九月十日第五届全国人民代表大会第三次会议通过） 444

14．中华人民共和国个人收入调节税暂行条例（一九八六年九月二十五日国务院发布） 447

15．国务院关于征收私营企业投资者个人收入调节税的规定（一九八八年六月二十五日国务院发布） 450

16．国营企业奖金税暂行规定（一九八四年六月二十八日国务院发布） （一九八五年七月三日国务院修订发布） 451

17．国营企业工资调节税暂行规定（一九八五年七月三日国务院发布） 454

18．集体企业奖金税暂行规定（一九八五年八月二十四日国务院发布） 456

19．事业单位奖金税暂行规定（一九八五年九月二十日国务院发布） 457

20．财政部关于征收烧油特别税的试行规定（一九八二年四月三日国务院批转） 458

21．中华人民共和国建筑税暂行条例（一九八七年六月二十五日国务院发布） 460

22．中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（一九八五年二月八日国务院发布） 463

23．中华人民共和国房产税暂行条例（一九八六年九月十五日国务院发布） 464

24．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（一九八八年十月四日国务院发布） 466

25．城市房地产税暂行条例（一九五一年八月八日政务院公布） 468

26．中华人民共和国车船使用税暂行条例（一九八六年九月十五日国务院发布） 471

27．车船使用牌照税暂行条例（一九五一年九月十三日政务院公布） 473

28．屠宰税暂行条例（一九五○年十月十九日政务院公布） 475

29．牲畜交易税暂行条例（一九八二年十二月十三日国务院发布） 477

30．中华人民共和国印花税暂行条例（一九八八年八月六日国务院发布） 479

31．中华人民共和国税收征收管理暂行条例（一九八六年四月二十一日国务院发布） 481