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第一部分　农业银行会计的意义和任务 1

1．什么是会计？ 1

2．农业银行会计核算对象是什么？ 1

目录 1

3．农业银行会计工作的任务有哪些？ 3

4．农业银行会计工作的特点是什么？ 4

5．农业银行会计机构是如何设置的？ 5

6．农业银行会计人员的任免、调动有哪些规定？ 6

7．农业银行会计人员的职责有哪些？ 6

8．农业银行会计人员的工作权限有哪些？ 7

10．农业银行会计工作应坚持哪些基本原则？ 8

9．农业银行会计制度怎样制定？如何贯彻执行？ 8

11．农业银行会计核算的质量要求是什么？ 9

第二部分　农业银行会计核算基本方法 10

1．什么是会计科目？它在农业银行会计核算中有哪些作用？ 10

2．农业银行会计科目是根据什么原则设计的？如何使用？ 11

3．为什么要对会计科目分类？如何进行分类？ 12

4．什么是表外科目？怎样登记表外科目？ 13

5．什么是科目代号？科目代号如何编列？ 14

6．什么是记帐方法？农业银行采用哪种记帐方法？ 14

8．资金来源与资金运用的变化规律有几种基本形式？ 15

7．复式记帐的基本原理是什么？ 15

9．什么是借贷记帐法？其主要内容有哪些？ 16

10．什么是资金收付记帐法？其主要内容有哪些？ 16

11．什么是帐户、会计分录、帐户对应关系？ 17

12．“库存现金”科目的记帐方向为什么同实际现金收付相反？ 18

13．什么是会计凭证？它在农业银行会计核算中有哪些作用？ 19

14．农业银行会计凭证应具备哪些基本要素？怎样填制？ 19

15．什么是单式凭证、复式凭证、原始凭证、记帐凭证？ 21

16．农业银行会计核算的基本凭证有哪几种？什么是特定凭证？ 21

18．审查会计凭证应注意哪些内容？ 22

17．农业银行会计凭证有哪些特点？ 22

19．农业银行会计凭证传递应遵循哪些原则要求？ 23

20．会计凭证如何装订和编列总号？ 24

21．什么是明细核算和综合核算？它们各自的核算程序如何？ 25

22．明细核算和综合核算的关系如何？ 26

23．什么是分户帐？分户帐有几种格式？各适用于哪些业务？ 26

24．怎样记载分户帐？应注意哪些事项？ 27

25．怎样填制余额表？ 28

26．什么是科目日结单？如何编制？ 29

27．什么是总帐？怎样记载？ 29

28．什么是记帐规则？记帐规则包括哪些具体内容？ 30

30．每天营业终了如何结帐？ 31

29．农业银行会计为什么要每日结帐？ 31

31．农业银行的帐务核对包括哪些形式和内容？ 32

32．帐务发生差错应如何冲正？ 34

33．什么是会计报表？编制会计报表的基本要求有哪些？ 35

34．农业银行会计报表有哪些种类？怎样编制？ 36

第三部分　存款及储蓄业务 38

1．什么是存款？存款业务核算的基本要求有哪些？ 38

2．什么是单位存款？单位存款核算设置哪几种帐户？ 39

3．单位申请开立存款帐户应提供哪些证明？ 40

5．单位使用在银行开立的帐户应遵守哪些规定 41

4．怎样确定帐户的名称和编列帐号？ 41

6．银行如何加强对帐户的管理？ 42

7．什么是单位活期存款？怎样办理核算手续？ 42

8．办理单位定期存款有哪些基本规定？ 46

9．怎样办理单位定期存款的核算手续？ 47

10．怎样办理单位定期存款户名变更、过户、分户和转移的处理手续？ 49

11．怎样办理支票、存折（单）、印鉴的挂失？ 49

12．什么是储蓄存款？其核算的基本要求有哪些？ 52

13．储蓄存款政策和原则的基本内容有哪些方面？ 52

14．什么是活期储蓄存款？怎样办理核算手续？ 53

15．怎样管理活期储蓄存款帐页？ 56

16．什么是整存整取定期储蓄存款？怎样办理核算手续？ 57

17．什么是零存整取定期储蓄存款？怎样办理核算手续？ 59

18．什么是存本取息定期储蓄存款？怎样办理核算手续？ 62

19．什么是整存零取定期储蓄存款？怎样办理核算手续？ 65

20．什么是华侨（人民币）定期储蓄存款？怎样办理核算手续？ 66

21．什么是人民币长期保值储蓄存款？怎样办理核算手续？ 67

22．什么是定活两便储蓄存款？怎样办理核算手续？ 68

23．什么是定期有奖储蓄存款？怎样办理核算手续？ 70

24．什么是大额可转让定期存单存款？怎样办理核算手续？ 71

25．怎样办理储蓄存款异地托收的处理手续？ 73

26．怎样办理储蓄所的结帐手续？ 76

27、储蓄所每日结帐后应怎样进行对帐工作？ 77

29．管辖行怎样进行储蓄存款的事后监督？ 78

28．管辖行每日怎样处理储蓄帐务？ 78

30．怎样办理储蓄存款查询、止付、没收等问题的处理手续？ 80

第四部分　贷款、票据贴现及其它业务 83

1．农业银行办理贷款业务核算的基本要求有哪些？ 83

2．什么是信用贷款？怎样办理核算手续？ 84

3．什么是担保贷款？怎样进行核算？ 88

4．什么是抵押贷款？办理抵押贷款有哪些要求？ 88

5．怎样办理抵押贷款的核算手续？ 89

6．怎样保管抵押物？ 91

7．怎样办理贷款延期手续？ 91

8．怎样办理贷款逾期的核算手续？ 92

10．怎样办理下贷上转贷款的核算手续？ 93

9．什么是逐笔核贷、定期调整、下贷上转贷款核算方式？它们各自适用于哪些贷款种类？ 93

11．什么是商业汇票贴现？它与一般贷款业务有何区别？ 95

12．怎样办理商业汇票贴现业务的核算手续？ 96

13．什么是信托存款？怎样办理核算手续？ 99

14．什么是信托贷款？怎样办理核算手续？ 100

15．什么是信托投资？怎样办理核算手续？ 101

16．什么是委托存款？怎样办理核算手续？ 102

17．什么是委托贷款及投资？怎样办理核算手续 102

18．什么是投资？投资业务的基本原则有哪些？ 103

19．怎样办理投资业务的核算手续？ 104

20．什么是租赁？租赁业务的原则有哪些？ 106

21．怎样确定租赁期限？ 107

22．怎样计算租金？ 107

23．怎样办理租赁业务的核算手续？ 108

第五部分 转帐结算业务 111

1．什么是结算？ 111

2．转帐结算的基本任务有哪些？ 111

3．结算原则的基本内容有哪些？ 112

4．什么是结算纪律？其具体内容有哪些？ 113

5．农业银行会计部门办理结算应遵守哪些规定？ 113

6．结算制度有哪些基本规定？ 114

8．对违反结算纪律的单位，有哪些制裁规定？ 115

7．在银行办理转帐结算的单位应具备哪些条件？ 115

9．在结算过程中，由于银行工作差错影响客户资金运用的，银行应负什么责任？ 118

10．转帐结算业务核算的基本程序主要包括哪些步骤？ 119

11．什么是结算方式？现行的转帐结算方式主要有哪几种？ 120

12．什么是汇兑结算方式？它有哪些特点？ 120

13．汇兑结算的主要规定有哪些？ 120

14．如何办理汇兑结算？信汇与电汇在核算手续上有何区别？ 121

15．汇兑结算发生退汇业务有几种情况？如何进行处理？ 124

16．什么是银行汇票结算方式？其基本规定有哪些？ 127

17．怎样办理银行汇票结算的核算手续？ 128

19．兑付银行在兑付银行汇票时应当审查哪些内容？ 132

18．签发银行汇票应遵循哪些要求？ 132

20．收款人提交的银行汇票有缺陷对应怎样处理？ 133

21．银行汇票超期或因其他原因汇款人要求退款时，签发银行应如何处理？ 134

22．怎样办理银行汇票的挂失？ 134

23．什么是委托收款结算方式？其基本规定有哪些？ 136

24．怎样办理委托收款结算按期付款的核算手续？ 138

25．怎样办理委托收款结算无款支付的核算手续？ 140

26．怎样办理委托收款结算全部拒付的核算手续？ 141

27．怎样办理委托收款结算部分拒付的核算手续？ 142

28．怎样办理委托收款结算多付款的核算手续？ 143

29．怎样办理多环节委托收款结算的核算手续？ 143

30．什么是商业汇票？商业汇票结算的基本规定有哪些？ 146

31．怎样办理商业承兑汇票的核算手续？ 147

32．怎样办理银行承兑汇票的核算手续？ 149

33．什么是电子计算机汇款？怎样办理核算手续？ 151

34．什么是支票结算方式？其基本规定有哪些？ 153

35．怎样办理支票结算的核算手续？ 155

36．什么是银行本票结算方式？其基本规定有哪些？ 156

37．怎样办理不定额银行本票的核算手续？ 157

38．怎样办理不定额银行本票退款的核算手续？ 159

39．怎样办理定额银行本票的核算手续？ 160

40．怎样办理定额银行本票退款的核算手续？ 162

41．兑付银行在兑付银行本票时应注意审查哪些内容？ 162

42．什么是定额支票结算方式？其基本规定有哪些？ 163

43．怎样办理定额支票的核算手续？ 164

44．定额支票管理有哪些规定？ 166

45．怎样办理结算业务收费的核算手续？ 167

46．怎样办理结算罚款的核算手续？ 169

第六部分　联行往来业务 170

1．什么是联行往来？它有哪些特点？ 170

2．办理联行工作必须贯彻哪些基本要求？ 171

3．现行联行往来的管理体制如何？ 172

4．联行往来核算的基本做法如何？ 172

5．联行往来设置哪些会计科目？如何使用？ 173

6．什么是联行报单？其种类和用途如何？ 174

7．全国联行往来的基本核算程序如何？ 176

8．在全国联行往来中，发报行负责哪些工作？ 177

9．如何填制联行报单？ 177

10．填制联行报单的要求有哪些？ 178

11．如何处理第一联全国联行报单？ 179

12．如何处理第二联全国联行报单和编制联行往帐报告表？ 179

13．全国联行往来对帐工作采用电子计算机处理的行处，其联行往帐报告表如何处理？ 180

14．如何处理第三联全国联行报单？ 181

15．对发出的有问题报单应如何处理？ 181

16．如何补制报单抄本？ 182

17．如何填写与核对联行专用信封？ 182

18．全国联行往来的电报格式及拍发办法有哪些主要规定？ 183

19．收报行如何处理联行来帐？ 186

20．收报行收到的错误报单有哪几种类型？应该如何处理？ 188

21．电子计算中心编制的对帐表的格式和内容如何？ 197

22．收报行怎样进行对帐工作？ 198

23．通过电子计算中心联机处理的对帐工作是如何进行的？ 202

24．如何办理查询工作？ 203

25．联行往来年度的划分及帐务处理如何进行？ 204

26．怎样清查上年联行未达帐项？其查清的标志是什么？ 205

27．上年联行未达帐查清后，如何进行核对？ 207

28．如何上划及结平上年联行帐务？ 208

29．什么是联行汇差？全国联行汇差的计算和上报如何办理？ 210

30．如何调拨全国联行汇差资金和进行帐务处理？ 211

31．全国联行汇差利息的帐务处理如何进行？ 212

32．全国联行汇差资金的清算纪律和延期罚息有哪些规定？有关帐务如何处理？ 214

33．省辖联行往来的操作处理程序如何？ 216

34．县辖往来的操作处理程序如何？ 220

第七部分 金融机构往来业务 222

1．什么是金融机构往来？其核算的内容有哪些方面？ 222

2．什么是人民银行往来？其核算科目和帐户是怎样设置的？ 222

3．怎样办理向人民银行借款的核算手续？ 223

4．什么是再贴现？再贴现业务有哪些基本规定？ 226

5．怎样办理再贴现业务的核算手续？ 227

6．办理缴存存款业务有哪些规定？ 228

7．怎样办理缴存存款的核算手续？ 229

8．怎样办理与异地专业银行之间跨系统汇划项款的核算手续？ 231

9．什么是同城票据交换？怎样办理核算手续？ 234

10．什么是同业拆借？怎样办理核算手续？ 240

11．什么是行社往来？怎样办理核算手续？ 241

12．怎样办理其他金融机构往来的核算？ 244

13．怎样办理信贷资金下拨的核算手续？ 245

15．系统内信贷资金余缺调剂有几种方式？怎样办理核算手续？ 246

14．怎样办理信贷资金上缴的核算手续？ 246

第八部分　利息计算 250

1．什么是利息？农业银行利息计算范围主要包括哪些方面？ 250

2．什么是利率？农业银行实行哪些种类的利率？ 250

3．利息计算的基本公式是由哪些因素构成的？ 251

4．农业银行会计核算对结息方式和时间有哪些规定？ 252

5．如何确定计息天数？ 253

6．农村存贷款利息计算的一般规定有哪些？ 253

7．农村存贷款的利息计算方法有哪几种？怎样使用？ 254

8．怎样计算逾期贷款的利息？ 259

9．怎样对超储积压、挤占挪用贷款计收罚息？ 261

10．怎样计算商业汇票贴现利息？ 262

11．储蓄存款利息计算有哪些具体规定？ 263

12．怎样计算活期储蓄存款的利息？ 264

13．怎样计算定活两便储蓄存款的利息？ 266

14．怎样计算整存整取定期储蓄存款的利息？ 268

15．怎样计算华侨（人民币）定期储蓄存款的利息？ 272

16．怎样计算零存整取定期储蓄存款的利息？ 272

42．农业银行经济核算指标是怎样设置的？ 273

17．怎样计算存本取息定期储蓄存款的利息？ 289

19．怎样计算整存整取定期定额有奖储蓄存款的利息？ 291

18．怎样计算整存零取定期储蓄存款的利息？ 291

20．怎样计算零存整取定期有奖储蓄存款的利息？ 292

21．怎样计算保值储蓄存款的保值贴息？ 292

22．怎样计算托收异地储蓄存款的利息？ 293

24．怎样计算系统内资金往来的利息？ 294

23．怎样计算联行汇差资金的利息？ 294

25．怎样计算农业银行与人民银行资金往来的利息？ 295

26．怎样计算同业往来的利息？ 295

第九部分　代理业务 296

1．什么是代理业务？代理业务的具体内容包括哪些方 296

面？ 296

2．怎样办理代理国库业务的核算手续？ 296

3．怎样办理代理财政性存款业务的核算手续？ 299

4．怎样办理代理发放专项贷款业务的核算手续？ 299

5．怎样办理代理收兑金银业务的核算手续？ 301

6．怎样办理代理邮政汇兑资金的核算手续？ 302

7．怎样办理代理国库券业务的核算手续？ 304

第十部分　现金出纳业务 309

1．出纳工作的主要任务有哪些？ 309

2．出纳工作中应坚持哪些基本制度？为什么？ 309

3．收入现金时，初收员应按哪些程序进行操作？ 311

4．收入现金时，复收员应按哪些程序进行操作？ 313

7．收款时如发现差错应如何处理？ 314

6．如果存款人在银行营业终了或节假日来银行存入现金时，应如何处理？ 314

5．对个别单位交存现金较多，当时清点确有困难时，应如何处理？ 314

8．付出现金时，付款员应如何操作？ 315

9．付出现金时，复核员应如何操作？ 316

10．怎样挑剔损伤票币？ 317

11．怎样兑换和处理损伤票币？ 318

12．票币整点的要求是什么？ 319

14．营业终了，出纳专柜如何轧结当日帐款？ 320

13．怎样鉴别假票？发现假票应如何处理？ 320

15．如何办理现金出、入库手续？ 323

16．如何办理内部现金调拨？ 323

17．库房管理的要求有哪些？ 325

18．开启和关闭库门时应注意哪些事项？ 327

20．查库的任务是什么？怎样进行查库？ 328

19．库款存放的要求是什么？ 328

21．如何运送现金？ 329

22．出纳错款主要有哪些类型？怎样查找？ 330

23．出纳错款应如何处理？ 333

24．如何办理出纳工作交接手续？ 335

第十一部分　财务管理与经济核算 337

1．什么是财务管理？为什么要加强财务管理？ 337

2．农业银行目前实行什么样的财务管理体制？ 338

3．农业银行财务管理的内容包括哪些方面？ 338

4．农业银行会计部门在财务管理方面的职责是什么？ 338

5．什么是农业信贷基金？怎样办理核算手续？ 339

6．什么是固定资产？农业银行的固定资产是怎样分类 340

的？ 340

7．农业银行固定资产的原值应如何计算？ 341

8．怎样办理固定资产购建的核算手续？ 342

9．怎样计算固定资产折旧？如何进行帐务处理？ 343

10．农业银行固定资产提取折旧的范围有哪些规定？ 345

11．怎样办理固定资产调拨的核算手续？ 345

12．固定资产报废后如何处理帐务？ 346

13．什么是低值易耗品？怎样核算？ 347

14．什么是暂收、暂付款项？怎样核算？ 348

15．什么是待摊费用？怎样核算？ 349

16．什么是应付未付利息？怎样预提和核算？ 350

17．农业银行资金和财产多缺的处理原则、范围有哪些？ 351

18．资金和财产多缺处理的权限是怎样规定的？ 351

20．什么是专用基金？其内容包括哪些方面？ 352

19．资金和财产报损后的处理规定有哪些？ 352

21．什么是利润留成资金？怎样确定和分配？ 353

22．利润留成资金的用途包括哪些方面？ 354

23．利润留成资金怎样预提和使用？如何核算？ 355

24．年度决算后如何对利润留成资金进行清算？ 355

25．农业银行的经营收入主要包括哪些内容？如何进行核算？ 357

26．加强农业银行经营收入的管理，应注意哪些问题？ 358

27．什么是农业银行成本支出？其主要内容有哪些？如何进行核算？ 359

28．农业银行成本核算要执行哪些基本原则？ 361

29．怎样考核成本支出？其有关指标是如何计算的？ 362

30．农业银行应缴纳的税金有哪几种？如何计算？ 363

31．营业外支出的核算内容和管理要求是什么？ 365

32．什么是贷款呆帐准备金？提取的标准有哪些规定？ 365

33．贷款呆帐的列帐范围有哪些方面？ 366

34．贷款呆帐损失核销的权限是怎样规定的？ 367

35．农业银行财务收支计划包括哪些内容？编制依据是什么？ 368

36．农业银行各项收入计划是怎样编制的？ 369

37．如何测算计划年度贷款平均余额？ 369

38．各项利息收入计划数的计算方法有哪几种？ 370

39．农业银行财务支出计划是如何编制的？ 371

40．农业银行财务收支计划的审批与执行程序是什么？ 372

41．什么是农业银行经济核算？其主要内容有哪些？ 372

2．为什么要办理年度决算？ 376

第十二部分　年度决算 376

1．什么是年度决算？年度决算有哪些基本规定？ 376

3．年度决算的要求有哪些？ 377

4．年度决算应按哪些步骤进行？其各步骤的内容主要有哪些？ 378

5．年度决算的准备工作应如何进行？其主要内容有哪 378

些？ 378

6．决算日工作的基本内容有哪些？ 382

7．年度决算报表主要有哪几种？如何编制？ 385

8．决算后工作的基本内容有哪些？如何办理？ 387

2．会计检查的技术方法主要有哪几种？ 390

第十三部分　会计检查与分析 390

1．什么是会计检查？为什么要开展会计检查？ 390

3．会计检查的内容主要有哪些方面？ 392

4．错帐查找的一般方法通常有哪几种？ 393

5．什么是会计检查报告？怎样编写？ 397

6．什么是会计分析？会计分析的内容包括哪些方面？ 397

7．农业银行会计分析的依据资料主要有哪些方面？ 399

8．会计分析的技术方法一般有哪几种？ 399

9．什么是资金“头寸”？怎样分析资金“头寸”？ 402

10．怎样进行信贷资金总体变动趋势的分析？ 403

11．怎样进行资金来源与资金运用结构的分析？ 404

12．怎样进行资金来源项目变动情况的分析？ 407

13．怎样进行资金运用的分析？ 408

14．怎样进行信贷基金的分析？ 412

15．怎样进行结算效率的分析？ 413

16．怎样进行结算方式结构的分析？ 415

17．怎样进行结算纪律执行情况的分析？ 417

18．怎样进行财务收支计划执行情况的分析？ 418

19．怎样进行各项利息收支的分析？ 420

20．怎样进行成本率和综合费用率情况的分析？ 421

21．怎样进行利润额变动情况的分析？ 424

22．怎样进行利润率的分析？ 425

23．怎样进行人均业务量的分析？ 430

24．怎样进行业务工作质量的分析？ 435

第十四部分　重要会计事项管理 438

1．农业银行的业务印章主要有哪几种？其使用范围是什么？ 438

2．有关单证、帐簿、报表签章的规定有哪些？ 438

3．农业银行的业务印章应如何管理？ 439

4．全国联行凭证专用章的管理有哪些规定？ 440

5．全国联行密押使用和管理的规定有哪些？ 441

6．怎样管理有价单证？ 443

7．怎样管理重要空白凭证？ 444

9．会计档案的保管期限分为哪几类？每一类包括哪些资料？ 445

8．什么是会计档案？为什么要做好会计档案管理工作？ 445

10．会计档案归档后应如何管理？ 447

11．怎样办理永久保管的会计档案的移交？ 448

12．销毁会计档案时应办理哪些手续？ 448

13．会计工作交接的基本规定有哪些？ 449

14．正、副职会计主管人员的交接应如何办理？ 449

15．一般会计人员的交接应如何办理？ 450

16．如何办理短期代理的交接？ 450

17．机构裁撤合并时，应如何办理交接？ 451

18．机构隶属关系转移时，应如何办理交接？ 452

附录　中国农业银行统一会计科目使用说明 453