农业银行信用社财务会计实用手册PDF电子书下载

目录 1

一、概述 1

1—1 会计 1

1—2 会计的产生与发展 2

1—3 会计的对象 5

1—4 会计的任务 5

1—5 会计的基本方法 6

1—6 现代会计的发展趋势 9

1—7 财务 11

1—8 农业银行会计的特点 12

1—9 农业银行会计核算的对象 13

1—10 农业银行会计的任务和作用 13

1—11 农业银行会计的基本规定 14

1—12 农业银行会计的组织机构 15

1—13 农业银行会计工作的交接 16

1—14 农业银行会计人员的权责要求 17

1—15 信用合作社会计 18

1—16 农业银行会计人员的职业道德 19

二、农业银行基本核算方法 20

1—17 银行干部要懂得会计工作 20

2—1 资金收付记帐法 22

附1：借贷记帐法 23

2—2 会计科目设置的原则 24

附2：银行会计记帐方法的演变 25

2—3 会计科目的分类和使用方法 26

2—4 会计凭证的种类 28

2—5 会计凭证的基本要素及凭证编制 29

2—6 会计凭证的审查和传递 30

2—7 会计凭证的管理 32

2—8　帐簿的种类 33

2—9　帐簿的结转与保管 35

2—10　会计报表 36

2—11　帐务组织 37

2—12　帐务核对 38

2—13　记帐规则 40

2—14　错帐冲正 41

2—15　会计核算的劳动组织和复核工作 42

3—1　存款 44

三、存款业务 44

3—2　帐户的开立 45

3—3　帐户使用应遵守的规定及帐户管理 45

3—4　单位活期存款 48

3—5　单位活期存款帐户的合并、迁移、撤销，帐户名称的变更及印鉴的更换 50

3—6　单位定期存款 51

3—7　单位定期存款的印鉴更换、过户、分户、迁移及存单挂失 53

3—8　现金管理的主要规定 54

3—9　工资基金监督 55

3—11　农业拨款监督 57

3—10　控制社会集团购买力 57

3—12　农业拨款中的划拨资金的核算 60

3—13　国营、集体企业销货收入的扣款顺序 61

3—14　查询、冻结、扣款的有关规定 62

四、储蓄业务 65

4—1　储蓄存款 65

4—2　储蓄会计核算 65

4—3　储蓄利息计算的基本规定 66

4—4　活期储蓄存款 67

4—5　定活两便储蓄存款 73

4—6　整存整取定期储蓄存款 74

4—7　零存整取定期储蓄存款 78

4—8　存本取息定期储蓄存款 80

4—9 整存零取定期储蓄存款 81

4—10 华侨人民币定期储蓄存款 82

4—11 长期保值储蓄存款 83

4—12 有奖储蓄存款 87

4—13 贴水储蓄存款 90

4—14 定额存单管理 91

4—15 储蓄存单、存折和印鉴用章挂失 92

4—16 储蓄存款异地托收 95

4—17 查询、止付、没收和死亡户储蓄存款处理的有关规定 97

4—18 储蓄所（柜）会计核算 99

4—19 储蓄代办所会计核算 101

五、贷款业务 103

5—1 贷款 103

5—2 贷款方式和核算方法的沿革 104

5—3 贷款业务核算的基本要求 106

5—4 信用贷款 106

5—6 抵押贷款 109

5—5 担保贷款 109

5—7 贴息贷款种类和计息规定 111

5—8 贷款帐户的设置与核算 112

六、结算业务 116

6—1 结算 116

6—2 银行结算演变的简介 116

6—3 结算原则和结算种类 117

6—4 银行汇票 118

6—5 签发行办理银行汇票的处理 118

6—6 兑付行兑付银行汇票的处理 119

6—8 银行汇票的退款和挂失 121

6—7 签发行结清银行汇票的处理 121

6—9 对有缺陷银行汇票的处理 123

6—10 省辖系统内银行汇票的处理 123

6—11 商业汇票 124

6—12 商业承兑汇票的处理 124

6—13 银行承兑汇票的处理 125

6—14 商业汇票贴现的处理 127

6—15 再贴现、转贴现的处理 129

6—16 商业汇票遗失或未使用注销的处理 130

6—18 支票 131

6—17 银行本票 131

6—19 领用支票和支票、印章挂失与更换印鉴 134

6—20 定额支票 135

6—21 汇兑结算 138

6—22 信汇、电汇的退汇 140

6—23 委托收款 141

6—24 委托收款非正常情况的处理 143

6—25 三方交易、直达结算的处理 144

6—26 委托收款结算在同城公用事业之间的使用 145

6—27 托收承付结算 146

6—28 结算纪律与责任 149

6—29 结算业务收费和罚款 150

6—30 结算业务的查询查复 153

6—31 有价和空白重要结算凭证的管理 154

6—32 背书、票据转让 156

6—33 信用卡简介 156

七、联行往来 158

7—1 联行往来 158

7—3 全国联行往来发报行的处理 159

7—2 全国联行往来的基本做法 159

7—4 全国联行往来收报行的处理 162

7—5 电子计算中心的监督 163

7—6 全国联行往来收报行的对帐工作 164

7—7 未核销报单款项的处理 165

7—8 电子计算机联机处理的对帐 167

7—9 错误报单的处理 167

7—10 联行往来年度帐务的划分 170

7—11 联行未达帐 170

7—12 核对和结平上年联行帐务的方法 171

7—13 省辖往来 172

7—14 县辖往来 174

7—15 跨系统联行往来转汇办法 178

7—16 联行汇差资金的清算 179

7—17 联行汇差的利息计算 181

7—18 联行行号、专用章、密押、空白报单的管理 182

7—19 联行往来的查询、查复 184

7—20 联行专用信封的使用 185

八、金融机构往来 185

8—1 金融机构往来 186

8—2 金融机构往来核算的基本要求 187

8—3 向人民银行缴存存款准备金 187

8—4 欠交应缴存款 188

8—5 业务周转金存款 191

8—6 向人民银行借款 191

8—7 同城票据交换 192

8—8 票据交换制度的产生和发展 193

8—9 票据交换的核算 194

8—10 区域性票据交换 200

8—11 同业拆借 201

8—12 县以下同业往来 202

8—13 邮政汇兑业务往来 203

8—14 信托机构往来 205

8—15 上缴系统内统筹资金 205

8—16 上存资金和向上级行借款 206

8—17 系统内资金余缺调剂 207

8—18 信用社缴存存款准备金 208

8—20 对信用社发放贷款 209

8—19 信用社转存银行款 209

8—21 行社同一乡镇业务往来 210

8—22 行社汇划往来 214

九、其他业务 220

9—1 委托存、贷款业务 220

9—2 信托存、贷款业务 220

9—3 租赁业务 221

9—4 购入有价证券和投资 223

9—5 发行金融债券和发放特种贷款 223

9—6 代理人民银行业务 224

9—7 代解侨汇 225

9—8 代理国库券的发行与兑付 227

9—9 残破污损国库券的兑付 232

9—10 国库券收款单挂失、转移和残破污损的处理 232

9—11 代理国家重点建设债券的发行与兑付 234

十、现金出纳 236

10—1 现金出纳工作的任务和原则 236

10—2 柜面收入现金工作 237

10—3 柜面付出现金工作 239

10—4 票币整点 240

10—5 营业终了的结束工作和帐款核对 241

10—6 出纳错款处理 243

10—7 库房管理 245

10—8 现金运送 248

10—9 损伤票币的挑剔与兑换 250

10—10 反假和反破坏斗争 251

11—1 利息 254

11—2 利率 254

十一、利息计算 254

11—3 计息范围 255

11—4　计息具体规定 256

11—5 利息计算 257

11—6 利息计算差错的查找 260

11—7 现行利率 262

11—8 农业银行恢复以来利率变化情况 269

十二、农业银行 279

财务管理 279

12—1 财务管理的概念与作用 279

12—3 财务管理的方法 280

12—2 财务管理的体制 280

12—4 财务管理的内容 281

12—5 财务计划编制的依据 281

12—6 财务计划编制的方法 282

12—7 财务计划的审批与执行 284

12—8 加强财务收入管理的基本要求 284

12—9 银行成本 285

12—10 成本开支范围及有关规定 286

12—12 成本率、综合费用率计算公式及举例 288

12—11 成本核算的基本原则 288

12—13 农业银行降低成本的主要途径 290

12—14 农业银行应纳税金及其计算依据 291

12—15 农业银行的损益及其处理 294

12—16 固定资产的概念与分类 294

12—17 固定资产的计价 295

12—18 固定资产的购建、调拨、修理、报废、盘盈或盘亏 296

12—19 固定资产折旧 299

12—20 贷款呆帐准备金 302

12—21 资金、财产多缺处理的原则、范围、权限及帐务处理 304

12—22 过渡性资金的管理 305

12—23 专用基金的种类及来源 306

12—24 专用基金的使用 306

12—25 专用基金管理的原则、方法及帐务处理 308

12—26 财务报表 310

十三、农业银行 313

经济核算 313

13—1 经济核算的基本概念 313

13—2 经济核算的范围、条件、内容和方法 313

13—3 经济核算的原则 315

13—4 农业银行经济核算制 316

13—5 农业银行承包经营责任制 317

13—6 资金效益指标的内容及计算方法 320

13—7 资金效益指标计划的编制 321

13—8 资金效益指标的分解落实 322

13—9 资金效益指标完成情况的考核检查 324

13—10 农业银行利润留成 325

13—11 营业所相对独立核算的特点 326

13—12 营业所相对独立核算的基本做法 327

13—13 农业银行经济活动分析的基本方法 327

13—15 资金分析 329

13—14 分析资料的整理与积累 329

13—16 成本分析 331

13—17 利润分析 334

十四、年度决算 334

14—1 年度决算 342

14—2 基层处、所的年度决算工作 343

14—3 支行的年度决算工作 346

14—4 管辖行审核和汇总年度决算报表 350

14—5 年度决算报表的分析 350

十五、银行会计工作的电算化 350

15—1 电子水准是现代化的标志 352

15—2 银行实行电算化的必要性 353

15—3 银行会计帐务手工操作和电算化处理对比 354

15—4 国外银行应用电子计算机概况 356

15—6 电子计算机的构成 359

15—7 电子计算机的程序及核算举例 360

16—1 信用社会计的特点 365

计核算 365

十六、信用社会 365

16—2 会计科目 366

16—3 会计报表 375

16—4 劳动组织与复核工作 377

16—5 信用分社帐务处理 379

16—6 信用站帐务的基本规定 380

16—7 信用站帐务处理 382

16—8 农户贷款帐务处理 384

16—9 代理放款与业务处理 389

16—10 行社往来 391

16—11 同业往来 395

16—12 联社往来 396

16—13 社内往来 400

16—14 信用社年度决算前的准备工作 401

16—15 信用社年度决算工作 404

16—16 信用社决算后的工作 408

16—17 信用社会计、出纳工作交接规定 409

16—18 信用社会计档案管理 411

17—1 财务管理 414

务管理 414

十七、信用社财 414

17—2 财务计划编制的依据和内容 415

17—3 财务计划编制的方法 416

17—4 财务计划的编审和执行 417

17—5 财务收入管理 418

17—6 成本管理 420

17—7 营业外支出 424

17—8 信用社纳税的有关规定 424

17—9 集体企业减免税的有关规定 428

17—10 固定资金管理 429

17—11 固定资产的分类和计价 430

17—12 固定资产折旧与管理 431

17—13 内部资金及其管理原则 432

17—14 内部资金管理内容 433

17—15 专用基金管理 435

17—16 财产和资金余缺处理 436

17—17 手续费支出管理 438

17—18 损益的处理 438

17—19 县联社财务管理 439

17—20 县联社各项基金管理 441

十八、信用社经济核算 441

18—1 经济核算制是信用社经营管理的基本制度 444

18—2 信用社实行经济核算的必备条件 444

18—3 信用社经济核算的内容 445

18—4 信用社经济核算指标的制订及考核 445

18—5 经济核算指标计划的编制和分解 448

18—6 存款平均利率 448

18—7 编制成本计算表 450

18—8 信用社权责发生制核算内容 451

18—9 应收未收利息计算范围和标准 452

18—10 应付未付利息计算范围和标准 452

18—11 信用社成本计划编制 453

18—12 信用社成本计划管理 454

18—13 信用社承包经营责任制 455

18—14 信用社资金来源分析 457

18—15 信用社资金运用分析 458

18—16 信用社成本分析 460

18—17 信用社利润分析 461

15—5 我国银行应用电子计算机概况 558