奖金税工资调节税 印花税 个人收入调节税问答390题PDF电子书下载

目录 3

一、奖金税 3

（一）国营企业奖金税 3

1．征收国营企业奖金税的目的、 3

意义是什么？ 3

2．国营企业奖金税的征收范围是 3

怎样确定的？ 3

3．奖金税的纳税义务人是怎样确定的？ 4

4．奖金税的税率是怎样确定的？ 6

5．什么是标准工资？ 6

7．企业发给职工的实物（如日用品、肉蛋禽、米面油、水果、蔬菜、衣物等等），是否征收奖金税？ 7

标准工资月数，怎样计算？ 7

6．企业全年发放应纳税奖金总额相当于 7

8．企业用职工福利基金发放的奖金或实物， 8

是否征收奖金税？ 8

9．企业用少发的奖金，搞浮动升级、自费工资改革所开支的工资，是否征收奖金税？ 8

10．企业的学徒工、临时工的工资是否计入 8

企业标准工资总额之内？ 8

11．企业发放的奖金，有哪些是不纳奖金税的 8

奖金？ 8

计算？ 13

14．原材料、燃料的节约额怎样确定、 13

确定的？ 13

13．节约原材料、燃料的提奖比例是怎样 13

包括哪些？ 13

12．原材料、燃料节约奖的实施范围 13

15．实行节约原材料、燃料节约奖的条件是 14

怎样确定的？ 14

16．原材料、燃料节约奖的计算和发放是 14

怎样确定的？ 14

17．应纳税奖金总额是怎样计算确定的？ 14

标准工资总额之内？ 15

20．企业按3％晋级面升级的工资，是否计算在 15

工资，是否征收奖金税？ 15

19．企业用厂长、经理基金发放的奖金或提级的 15

是否征收奖金税？ 15

奖励指标，由企业用自筹资金发放的奖金， 15

18．企业主管部门给企业下达浮动工资和 15

21．外贸部门发放的涉外保险业务奖，是否 16

征收奖金税？ 16

22．国营企业代办保险业务所取得的劳务报酬费，是否征收奖金税？ 16

23．实行吨煤奖的煤矿，发给职工的奖金是否 16

征收奖金税？ 16

24．对生产和安装活动房的工人，可否视为 16

建筑安装工人？ 16

27．农工商联合企业按什么办法征收 17

可否视同矿山采掘工人免征奖金税？ 17

奖金税？ 17

工人免征奖金税？ 17

25．对生产预制构件的工人，可否比照建筑 17

26．采石场、石灰石矿、金、铜矿开采工人， 17

劳务补贴，是否征收奖金税？ 18

征收奖金税有哪些具体规定？ 18

统一发放奖金的国营企业， 18

32．对实行统一核算、统一提取奖励基金和 18

31．实行吨煤工资包干的统配煤矿，计征 18

奖金税的标准工资是怎样规定的？ 18

30．基层粮食部门代购代销议价粮所得的 18

发放的奖金总额，计征奖金税？ 18

29．企业发给职工的煤气罐，是否计入企业 18

征收奖金税？ 18

28．设计单位参加主管部门竞赛投标奖，是否 18

33．关于开展省际间技术协作酬金是 19

怎样规定的？ 19

34．对国营农牧企业征收奖金税有 19

哪些规定？ 19

有哪些具体规定？ 20

奖励提奖标准，是怎样规定的？ 20

37．省设备管理优秀单位的评选范围与要求， 20

奖金税？ 20

35．企事业单位发放的书报费，是否计征 20

36．对荣获省设备管理优秀单位、先进单位的 20

38．省设备管理优秀单位必须具备 21

哪些条件？ 21

39．经贸部所属的各进出口总公司按什么办法 22

征收奖金税？ 22

40．省及省以下外贸公司按什么办法征收 22

奖金税？ 22

41．实行股份经营的企业，职工个人分得的股息 22

和红利，是否征收奖金税？ 22

44．按机关事业单位工资制度进行改革的专业公 23

按什么办法征收奖金税？ 23

45．按企业工资制度进行工资改革的专业公司， 23

司，按什么办法征收奖金税？ 23

42．实行租赁、承包经营的企业，对承包和租赁 23

奖金，是否征收奖金税？ 23

租赁者个人，用其分成收入给职工发放的 23

43．对实行承包、租赁经营的企业，承包、 23

者个人分得的收入，是否征收奖金税？ 23

49．免税“建筑工人”包括哪些人员？ 24

征收奖金税？ 24

48．施工企业的全优工程奖、提前竣工奖，是否 24

征收奖金税？ 24

47．有些企业学习外国做法，不发奖金，而由 24

准工资之内？应否征收奖金税？ 24

给职工和厂长的浮动工资，是否允许计入标 24

46．对达到省级和国家二级标准的企业，按规定 24

厂长、经理直接发给工人“小红包”，是否 24

规定发放的奖金，是否征收奖金税？ 25

52．军办工厂发给职工的奖金，是否征收 25

奖金税？ 25

产设备（装置）缩短检修工期，增加产量按 25

51．对中国石油化工总公司直属生产企业主要生 25

50．免税“搬运工人和石油、天然气开采工人”，是指哪些人员？ 25

53．企业与外商签订合同，按合同规定提前交货，外商给予一定数额的奖金，是否征收奖金税？ 26

54．企业给运动员购买的运动服，是否计入企业 26

奖金总额？应否征收奖金税？ 26

55．对国营农牧企业所属从事工业、商业、交通 26

运输业等非生产经营的企业，发给职工个人 26

的奖金，是否征收奖金税？ 26

56．对实行全额计件工资制企业，按什么规定 26

征收奖金税？ 26

60．转为集体所有制的国营小型商业企业，按 27

什么办法征收奖金税？ 27

59．企业发给职工的“购货券”、“礼品券”，是否征收奖金税？ 27

61．对国营与集体企业联营的企业，怎样征收奖 27

金税？ 27

企业实行百元销售额工资含量办法，怎样 27

58．建筑安装企业实行百元产值工资含量和商业 27

单独经营的企业，如何征收奖金税？ 27

57．关于对中外合资、中外合作企业下属由我方 27

征收奖金税？ 27

对交通部所属沿海、内河运输企业发放给 28

船员的劳务报酬，是否征收奖金税？ 28

63．纳税义务人依法缴纳的奖金税、罚款和 28

滞纳金，应由哪些项目列支？ 28

66．纳税义务人不按规定据实申报纳税，税务 29

应如何向上级税务机关申诉？ 29

67．纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议， 29

机关应如何处理？ 29

哪些报表？ 29

什么手续？ 29

限额后，再发放奖金时，需向税务机关办理 29

65．企业在年度内累计发放的奖金额超过免税 29

64．奖金税的纳税义务人，应向税务机关报送 29

68．国营企业奖金税怎样计算缴纳？ 30

69．年度内新办的或从原有企业划出的国营企业，怎样计算征收奖金税？ 32

月标准工资时，应先缴税后发奖金，怎样计 33

算缴纳奖金税？ 33

70．企业在年度内累计发放的奖金额超过四个半 33

附录1 国营企业奖金税暂行规定 34

附录2 国营企业奖金税暂行规定施行细则 36

附录3 国营工业交通企业原材料、燃料节 42

约奖试行办法 42

附录4 关于新拟国营大中型企业职工工资 44

标准的说明 44

附录5 合理化建议和技术改进奖励条例 49

主要生产设备（装置）缩短检修工 52

期、增加产量奖励试行办法 52

附录6 中国石油化工总公司直属生产企业 52

附录7 《辽宁省建设出口商品基地、专厂 57

（矿）暂行办法》实施细则 57

附录8 中华人民共和国科学技术进步 61

奖励条例 61

附录9 辽宁省科学技术进步奖励条例 64

附录10 国家经委关于开展资源综合利用 66

若干问题的暂行规定 66

附录11 国营企业奖金税纳税申报表 71

附录12 国营企业奖金税纳税申报表 73

填表说明 73

71．开征集体企业奖金税的目的、意义 74

是什么？ 74

（二）集体企业奖金税 74

72．集体企业奖金税的征收范围是怎样 75

规定的？ 75

73．集体企业奖金税的纳税义务人是怎样 75

规定的？ 75

奖金税？ 76

奖金税？ 76

79．信用社、县供销社按什么办法征收 76

78．集体企业是否可享受有关出口产品奖励的 76

优惠待遇？ 76

77．纳税义务人发放的加班工资，是否征收 76

76．企业每年发放给职工集资入股的股金分红，在职工集资入股额的多大比例内，不计征奖金税？ 76

75．企业每年发给职工的劳动分红，在什么限额内可免征奖金税？ 76

74．集体企业发放的哪些奖金征收奖金税？ 76

80．集体企业交纳奖金税的标准工资是怎样 77

规定的？ 77

81．企业发放给职工的各种津贴、副食品补贴、 77

价格补贴等，是否征收奖金税？ 77

82．街道办集体企业和企事业单位、机关、部队 77

等家属工厂，按什么办法征收奖金税？ 77

83．国家分配到乡镇企业工作的大中专毕业生， 77

其浮动工资是否征收奖金税？ 77

是否征收奖金税？ 78

86．乡镇企业和街道办的福利工厂，为发展生产聘请的技术“能人”，其报酬是否征收奖金税？ 78

比例的费用，用以支付给职工个人的报酬， 78

87．发给环卫工人的奖金，是否征收奖金税？ 78

收奖金税？ 78

85．对在早市或夜市摆摊设点出售日用百货、 78

84．集体企业试行原材料、燃料节约奖，是否征 78

副食品的集体企业，按销售收入额提取一定 78

88．市政建设工人、房屋维修工人、筑路工人， 79

可否视为建筑安装工人？ 79

89．民政部门办的福利生产企业发给残疾人的 79

奖金，是否征收奖金税？ 79

90．对荣获“明星企业”的单位，缴纳奖金税有哪些优惠政策？ 79

92．集体企业发放的哪些奖金，免征 80

93．集体企业奖金税税率是怎样规定的？ 80

奖金税？ 80

分红，是否征收奖金税？ 80

分红基金，支付给职工个人的股金 80

91．对股份制企业，用税后留利建立的 80

94．集体企业奖金税的免税限额是怎样 81

确定的？ 81

95．集体企业奖金税怎样计算征收？ 81

96．年度内新办的或从原有企业划出的集体企业，怎样确定税率和计算缴纳奖金税？ 82

97．企业在年度内累计发放的奖金额超过六个半月标准工资时，应先缴税后发奖金，其奖金税额应如何计算？ 83

附录1 集体企业奖金税暂行规定 84

附录2 集体企业奖金税暂行规定实施办法 84

竞赛活动的试行办法 87

“明星企业”和“优秀厂长（经理）” 87

附录3 关于在全省城镇集体企业中开展 87

附录4 集体企业奖金税纳税申报表 91

（三）事业单位奖金税 93

98．征收事业单位奖金税的目的、意义 93

是什么？ 93

99．事业单位奖金税的征收范围是怎样 93

规定的？ 93

100．事业单位奖金税的免税限额和分级税率是 93

怎样规定的？ 93

是指何而言？ 94

102．“比照国营企业奖金税适用税率征收奖金税”，是指何而言？具体内容是什么？ 94

101．“部分自费进行工资改革的事业单位”， 94

103．科研机构、学校、医疗卫生和文化部门所属 95

事业单位征收奖金税，是怎样规定的？ 95

104．对科研机构奖金税免税限额放宽后，各类 95

科研机构实行核减事业费拨款与奖金税 95

免税限额挂钩的办法，是否继续执行？ 95

105．高等院校和各类专业学校发放给教职工的 95

按规定比例提取的劳务酬金、超工作量酬金、兼课酬金，以及中小学校发放给教职工从事其他劳务活动取得的酬金，是否征收奖金税？ 95

计算规定的？ 96

109．事业单位计征奖金税的月基本工资是怎样 96

企业，按什么办法征收奖金税？ 96

108．事业单位所属的独立核算、从事生产经营的 96

107．银行、保险公司系统奖金税的免税限额是 96

奖金税？ 96

卫生人员的业余医疗服务收入，是否征收 96

106．医疗卫生机构开展业余有偿服务，付给医疗 96

怎样规定的？ 96

110．事业单位缴纳奖金税时，基本工资包括 97

哪些项目？ 97

111．野外地质队、野外测量队免税人员的范围 97

包括哪些？ 97

112．事业单位是否执行特定的原材料、燃料 97

节约奖的规定？ 97

115．大专院校、科研单位的科技咨询服务收入 98

提奖比例、免税标准是怎样确定的？ 98

113．对在本职工作之外，从事销售、收订等对外 98

114．发给殡葬职工的奖金，是否征收奖金税？ 98

宣传刊物人员的奖励，是否征收奖金税？ 98

116．医疗卫生单位发放给业余医疗服务人员的 99

奖金，是否征收奖金税？ 99

117．高等院校的教职员工（不包括后勤部门） 99

奖金税的起征点是怎样规定的？ 99

118．高等院校教师到其他学校或部门的兼课酬金，是怎样确定的？ 99

119．科技人员到我省“三辽”地区进行科技咨询、技术服务等取得的报酬，是否征收奖金税？ 99

122．行政机关和事业单位所属的招待所，按 100

修缮队）奖金税的起征点是怎样规定的？ 100

什么办法征收奖金税？ 100

120．政府机关和事业单位所属印刷厂，按 100

121．高等院校后勤部门（包括食堂、车队、 100

什么办法征收奖金税？ 100

123．高等院校校办工厂奖金税的免税限额 101

是怎样规定的？ 101

124．高等院校教师教学工作量超额酬金标准， 101

是怎样确定的？ 101

125．银行系统所发的点钞费，是否征收 101

奖金税？ 101

126．出版社、报社按什么办法计征奖金税？ 101

127．事业单位奖金税如何计算征收？ 102

附录1 事业单位奖金税暂行规定 105

附录2 事业单位奖金税暂行规定实施 106

细则 106

附录3 关于征收一九八九年度奖金税、工 109

资调节税若干政策问题的通知 109

附录4 事业单位奖金税纳税申报表 111

附录5 事业单位奖金税纳税申报表填表 113

说明 113

129．什么是工资调节税？ 117

128．开征工资调节税的目的、意义是什么？ 117

二、工资调节税 117

130．工资调节税的征收范围是怎样确定的？ 118

131．工资调节税的纳税义务人是怎样 118

规定的？ 118

132．中外合资经营企业、外国企业、中外合作 118

企业，是否征收工资调节税？ 118

133．“核定的上年工资总额”是指何而言？ 118

当年实发工资总额，应否征收工资调节 120

额的，是否征收工资调节税？ 120

中的资金，人均不足四个半月标准工资 120

工资总额比上年增长超过7％，但实际 120

136．对征收工资调节税的企业，当年实发的 120

税？ 120

发放的新增工资加上核入工资总额基数 120

后分成给企业作为留利，企业用这部分 120

节税等超过承包目标，由财政部门清算 120

办法征税的企业，其上缴的所得税、调 120

135．对实行承包经营责任制，按工资调节税 120

134．上缴税利基数包括哪几个税种？ 120

留利发放的工资、奖金，是否打入企业 120

承包期内，企业发给参加工程承包人员 121

中支付？ 121

140．企业浮动升级的工资，是否在工资总额 121

贴、实物等，是否计入企业工资总额？ 121

准所发各种奖金性质的工资、津贴、补 121

的工资、奖金以及超过国家统一规定标 121

以各种名义给予的奖金、津贴、补贴、 121

139．企业技改项目，外包转为内包工程，在 121

实物等，是否计入企业工资增长总额？ 121

138．企业主管部门、外单位及其所属单位， 121

应否计征工资调节税？ 121

放的实物，是否计入企业工资总额？ 121

137．企业免费发给职工的实物或低于市价发 121

144．企业按国务院颁发的《国营工业交通企业 122

原材料、燃料节约奖试行办法》发放的原 122

材料、燃料节约奖，是否征收工资 122

调节税？ 122

调节税？ 122

肉价补贴、蔬菜补贴、燃料补贴、水费 122

补贴、取暖补贴，是否征收工资调节税？ 122

145．企业按国家规定标准发放的副食品补贴、 122

143．集体企业发放的用税后提取的未核入工资 122

果奖，是否征收工资调节税？ 122

142．企业发放的质量管理奖、现代化管理成 122

入工资总额？应否征收工资调节税？ 122

金银牌奖、购销奖、推销奖等，是否计 122

141．企业发放的劳动竞赛奖、优质产品奖、 122

总额基数内的劳动分红，是否征收工资 122

人、石油和天然气开采工人的奖金，是否征 123

是怎样确定的？ 123

150．工资总额数同上缴税利挂钩浮动的计算， 123

调节税？ 123

人风险抵押基金的，是否征收工资 123

或其他资金转化为个人入股股金、职工个 123

149．企业用职工奖励基金结余、效益工资结余 123

收工资调节税？ 123

建议和技术改进奖、自然科学奖、科学 123

148．对发给矿山采掘工人、搬运工人、建筑工 123

征收工资调节税？ 123

技术进步奖，以及计划生育奖等，是否 123

147．按国家规定颁发的创造发明奖、合理化 123

税？ 123

给职工增发的工资，是否计征工资调节 123

146．企业按国家和省的调资政策规定，当年 123

152．工资调节税的分级税率是怎样规定的？ 126

和要求？ 126

151．计算企业当年工资增长率有何具体规定 126

153．工资调节税怎样计算？ 127

154．缴纳工资调节税的企业，是否执行上缴税 130

利超上年，按一定比例加发奖金、免征工 130

资调节税的规定？ 130

155．纳税人当年的工资增长基金余额，不够缴 130

纳税款、罚款和滞纳金时，应如何处理？ 130

156．加收滞纳金的起讫时间怎样计算？ 130

157．纳税人应向税务机关报送何种报表、资 130

料？如不按期上报应如何处理？ 130

何计算？ 131

规定的？ 131

160．铁路局实行工资调节税的范围是怎样 131

159．年度内按次缴纳工资调节税，其税额应如 131

应在什么会计科目中列支？ 131

158．纳税义务人缴纳的税款、罚款、滞纳金， 131

161．铁路局实行工资调节税的纳税义务人是怎 132

样规定的？ 132

162．铁路局实行工资调节税的单位，上年工资 132

总额基数包括哪些内容？ 132

163．铁路局实行工资调节税的单位，纳税年度 132

内发放的工资总额包括哪些内容？ 132

附录1 国营企业工资调节税暂行规定 133

附录2　国营企业工资调节税暂行规定 135

施行细则 135

办法》的通知 138

附录3　关于印发《国营企业工资改革试行 138

附录4　国营企业工资改革试行办法 140

附录5　国营企业工资调节税纳税申报表 152

附录6　国营企业工资调节税纳税申报表 153

填表说明 153

附录7　名词解释 154

（1）经济核算 154 （2）经济责任制 155 （3）复议 155

（4）独立核算单位　155 （5）奖金　155 （6）综合奖　 156

（7）单项奖 156 （8）奖励基金 156 （9）应纳税奖金总额 156

156 （10）实发奖金总额　156 （11）工资标准　156 （12）月标准工资 157 （13）工资性津贴 157 （14）工资总额 157

（15）劳动分红 157 （16）纳税申报　157 （17）起征点　 157

（20）速算扣除率 158 （21）速算扣除数　158（22）速算累进率　158　（23）速算扣除系数　 158

（18）利息、股息、红利 158 （19）加班加点工资 158

三、个人收入调节税 163

164．什么是个人收入调节税？ 163

165．个人收入调节税的纳税人是怎样 163

规定的？ 163

166．哪些个人收入应当缴纳个人收入 163

调节税？ 163

167．工资、薪金收入具体征税范围是指哪些 163

收入？ 163

技术的提供、转让取得的收入，具体征税 164

范围是指哪些收入？ 164

171．专利权的转让、专利实施许可和非专利 164

172．投稿、翻译收入具体征税范围指哪些 164

收入？ 164

169．劳务报酬收入具体征税范围是指 164

哪些收入？ 164

170．财产租赁收入具体征税范围是指 164

哪些收入？ 164

收入？ 164

168．承包、转包收入具体征税范围是指哪些 164

173．利息、股息、红利收入具体征税范围是 165

指哪些收入？ 165

174．个人收入调节税的税率和计税方法是怎样 165

规定的？ 165

175．个人收入调节税有哪些免税规定？ 167

176．辽宁省对个人收入调节税有哪些 169

免税规定？ 169

177．所说按规定免征个人收入调节税的补贴、 169

津贴，具体应包括哪些？ 169

178．个人收入调节税的征收方法是怎样 169

规定的？ 169

179．由支付单位实行源泉扣缴有哪些 169

具体规定？ 169

180．纳税人自行申报纳税，具体有哪些规定？ 170

182．纳税义务人、扣缴义务人不按规定申报纳税、扣缴税款，对检举揭发者有无奖励？ 173

181．各地税务部门之间在掌握控制外地人员 173

应税资料时，应如何相互支持和配合？ 173

183．个人收入调节税有无退税规定？ 174

184．对老、少、边、贫地区的个人收入应当 174

如何征税？ 174

185．对离退休职工继续从事其他工作， 174

应如何征税？ 174

186．对于一次性补发的工资、薪金收入， 174

应如何计算征税？ 174

187．对承包、租赁者所得承包、租赁收入， 174

应如何计算征税？ 174

188．对承包、租赁企业担保人所得风险收入， 175

应如何征税？ 175

189．对承包、租赁者用其收入的一部分作为 175

“感情投资”，应如何征税？ 175

应如何征税？ 176

194．作者出版著作，出版单位预付或分次 176

193．对多次投稿，出版社一次支付稿酬的， 176

195．作品先在刊物杂志上连载，然后出书所得 176

稿酬，应如何征税？ 176

支付的稿酬，应如何征税？ 176

192．在稿酬收入中参与审稿、校对、绘画、 176

191．对实行购销承包企业，其推销员、采购员的承包所得收入，应如何征税？ 176

租赁者的奖金，应如何征税？ 176

190．企业主管部门和其他部门发给承包、 176

抄写的个人收入，应如何征税？ 176

199．对投稿、翻译收入征税的时间，应如何 177

200．对书画展销或出口书画的收入，应如何 177

确定？ 177

征税？ 177

198．对作者已经去世，其遗作出版的稿酬收入，应如何征税？ 177

197．对退稿费是否征收个人收入调节税？ 177

收入，应如何征税？ 177

196．对单位接受约稿，转由个人著译书籍的 177

201．对临时组建的文艺团体，演员个人收入应 178

如何征税？ 178

202．演员在各种大奖赛中所得奖金收入， 178

应如何征税？ 178

203．个人开办医疗诊所，应如何征税？ 178

204．个人从事幼儿园、讲学、医疗等项工作的 178

收入，其税前列支有哪些规定？ 178

205．两个以上的个人共同取得一项收入的， 178

应如何减除费用？ 178

征税？ 179

209．建筑安装工人包括哪些人员，应如何 179

扣除哪些费用？ 179

208．对个人出租房屋的收入，在征税时应 179

减除费用？ 179

206．纳税人兼有税法规定应税收入，应如何 179

207．对个人出租车船的收入，应如何征税？ 179

212．对有奖销售、有奖集资、有奖债券、有奖 180

213．对私营企业投资者个人收入，应如何 180

竞猜的中奖收入，应如何征税？ 180

征税？ 180

211．对人工养殖的对虾、贝类，应如何征税？ 180

海产捕捞所得收入，如何征税？ 180

210．对个人承包、转包、自办海产养殖业和 180

214．对华侨和外籍人员的租赁收入，应如何 181

征税？ 181

215．对在“三资”企业工作的中方人员收入， 181

应如何征税？ 181

216．对“三资”企业发给中方人员的午餐津贴， 181

应如何征税？ 181

217．对个人取得的外币收入，应如何计算缴纳 181

个人收入调节税？ 181

218．对科技人员收入，应如何征税？ 181

应如何处理？ 182

221．扣缴单位用企业资金代纳税人交税， 182

附录1 中华人民共和国个人收入调节税暂行 182

条例 182

220．对地方政府及其他部门颁发给重大立功 182

应如何征税？ 182

219．公民购买1989年保值公债利息收入， 182

人员的奖金，应如何征税？ 182

附录2 中华人民共和国个人收入调节税暂行 185

条例施行细则 185

附录3 国务院关于征收私营企业投资者个人 190

收入调节税的规定 190

222．什么是印花税？ 193

223．为什么要开征印花税？ 193

四、印花税 193

224．印花税的征税范围是怎样规定的？ 194

225．印花税的纳税义务人是怎样规定的？ 194

226．印花税税率是怎样规定的？如何计算缴纳 195

印花税？ 195

227．印花税暂行条例规定免纳印花税的 196

凭证有哪些？ 196

228．纳税人怎样办理纳税贴花手续？ 196

229．如何做好印花税票的管理、发售工作？ 197

232．印花税开征后，对原有凭证如何追溯补 198

231．印花税有哪些奖励和处罚规定？ 198

贴印花？ 198

230．发放或办理应纳税凭证的单位负有什么 198

义务？ 198

233．印花税暂行条例是否适用于外商投资 199

企业？ 199

234．怎样做好印花税的征收管理工作？ 199

235．哪些凭证应纳印花税？ 199

236．印花税施行细则规定哪些凭证 200

免纳印花税？ 200

237．印花税由谁缴纳？ 201

238．何时缴纳印花税？ 201

239．怎样缴纳印花税？ 201

税额？ 202

240．怎样确定印花税的计税金额及计算应纳 202

241．在哪里可以买到印花税票？ 203

242．哪些凭证需要补贴或另贴印花？ 203

243．纳税人还应遵守哪些规定？ 203

244．印花税有哪些处罚规定？ 204

245．无效、不兑现或不按期兑现的合同是 204

否贴花？ 204

246．某些已贴花合同在履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致，应如何贴花？ 204

250．限额借款合同应如何贴花？ 205

是否贴花？ 205

间同业拆借及企业集团内部的借款凭证 205

个人与个人之间订立的借款合同和银行 205

合同应如何计算贴花？ 205

248．只有租金标准而无租赁期限的财产租赁 205

247．建设工程承包合同有哪几种形式？ 205

249．非金融机构或组织与单位及个人之间、 205

251．对短期借款合同能否降低税率？ 206

252．土地使用权转让合同应否贴花？ 206

253．国营企业之间的固定资产转移书据 206

应否贴花？ 206

254．对企业承包、租赁、向社会集资、发行债券以及各种经济开发、联营、投资合同是否征收印花税？为什么？ 206

255．对哪些营业帐簿征收印花税？ 206

256．以电子计算机记帐的应如何贴花？ 207

257．如何确定纳税人的自有流动资金？ 207

是否贴花？ 208

260．已履行完毕的凭证仍继续使用的， 208

许可证照，是否贴花？ 208

261．应按金额贴花的应税凭证未标明金额的， 208

如何计算应纳税额？ 208

258．已贴花的房屋产权证、土地使用证、工商 208

外，对其他部门发放的各种生产或营业 208

259．除工商管理部门发放的工商营业执照贴花 208

或补发的，是否补贴印花？ 208

使用或作废的，是否办理退税？重新换发 208

营业执照等权利许可证照，政府规定停止 208

264．依靠向所属企业收取的管理费用于经费开支的企业行政管理单位的帐簿是否贴花？ 209

能否减免税？ 209

263．对微利亏损企业或资金数额较大的企业 209

262．纳税人对凭证性质不清的，如何处理？ 209

265．一些50年代老企业的资金帐过去已贴过 210

印花，现在是否还贴花？ 210

266．对由受托方提供原材料的加工、定作 210

合同，如何贴花？ 210

267．对商店、门市部的零星加工修理业务开具的 210

修理单，是否贴花？ 210

268．房产管理部门与个人订立的租房合同， 210

应否贴花？ 210

269．对一些在签订时不能计算金额的合同， 210

如何贴花？ 210

合同，10月1日以后修改合同增加金额的， 211

使用？ 211

274．如何确认合同的副本或抄本视同正本 211

273．企业、个人出租门店（点）、柜台等签订的合同，是否贴花？ 211

是否补贴印花？ 211

270．对货物运输单、仓储保管单、财产保险单、 211

272．1988年10月1日开征印花税以前签订的 211

单据，是否贴花？ 211

271．运输部门承运快件行李、包裹开具的托运 211

银行借据等单据，是否贴花？ 211

277．对有经营收入的事业单位使用的帐簿， 212

应如何贴花？ 212

定额贴花？ 212

278．对跨地区经营的分支机构使用的营业帐簿，应如何贴花？ 212

应如何贴花？ 212

276．对记载资金的帐簿，启用新帐未增加资金 212

275．对会计核算中采用以表（卡）代帐的， 212

或增加的资金贴花不足五元的，可否按 212

279．对企业兼并后的并入资产（金）是否 213

补贴印花？ 213

280．对应税凭证，应在什么位置上贴花？ 213

281．如何划分银行的营业帐簿与非营业 213

帐簿？ 213

282．银行的营业帐簿如何贴花？ 213

285．以填开借据方式取得银行借款的借据如何 214

贴花？ 214

283．银行使用计算机记帐如何贴花？ 214

284．如何确定银行的纳税地点？ 214

286．对抵押贷款合同如何贴花？ 215

287．对融资租赁合同如何贴花？ 215

288．对借款合同中既有应税金额又有免税金额的，如何计税贴花？ 215

289．对借款方与银团“多头”签订借款合同的，如何贴花？ 215

贷款合同？ 216

293．什么是政府贷款、国际金融机构 216

292．什么是无息、贴息贷款合同？ 216

291．对委托贷款合同如何贴花？ 216

290．对基建借款中先签订分合同，后签订 216

总合同的，如何贴花？ 216

294．如何确定银行和保险公司的自有流动 217

资金？ 217

295．对各类保险合同如何贴花？ 217

296．对特种储备资金是否征收印花税？ 218

297．对技术转让合同适用的税目税率是如何 218

规定的？ 218

298．技术咨询合同的征税范围是如何规定的？ 218

300．技术合同的计税依据是如何规定的？ 219

299．技术服务合同的征税范围是如何规定的？ 219

301．对外商投资企业、外国公司企业书立、 220

领受应税凭证征免印花税是如何规定的？ 220

302．什么是印花税的“三自”缴纳办法？ 220

303．纳税人贴花时具体应遵守哪些规定？ 221

304．印花税票有几种面值？如何购买印花 222

税票？ 222

305．代售印花税票有哪些具体规定？ 222

306．发放或办理应纳税凭证的单位怎样履行监督纳税的义务？ 223

308．企业缴纳印花税的有关会计处理是如何 224

规定的？ 224

307．企业缴纳印花税的有关财务处理是如何 224

规定的？ 224

309．企业缴纳的印花税为什么不通过“应交 225

税金”科目核算？ 225

310．对“七五”期间铁道部所属单位征免印花税 226

是如何规定的？ 226

免税？ 227

315．独立核算单位下属的二级核算单位（即非独立核算的分支机构）与其他单位签订的“合同”是否贴花？ 227

水利设施免税？ 227

314．国营农场的水利设施可否比照水利部门的 227

313．造纸厂与苇场签订的收购芦苇合同是否 227

的借款合同可否免税？ 227

312．农业银行与农民签订的购买农用生产资料 227

311．商店营业柜台设置的帐簿是否贴花？ 227

316．由于税务部门的原因造成纳税人多纳的 228

印花税应如何处理？ 228

317．对“调拨单”是否贴花？ 228

318．对工商行政管理部门出租集贸市场摊床 228

签订的合同，是否贴花？ 228

319．对由减免税金转入形成的流动资金是否 228

征收印花税？ 228

320．对保险公司发放贷款所签订的合同是否 228

贴花？ 228

有哪些补充规定？ 229

322．对外商投资企业、外国公司企业征收印花税 229

321．对外贸合同是否征收印花税？ 229

323．对军队企业化管理工厂征免印花税是如何 230

规定的？ 230

324．印花税有哪些简化贴花规定？ 230

325．对易货合同如何计税贴花？ 231

326．如何确定农副产品与国家指定的收购部门的 231

范围？ 231

327．其他金融组织指何而言？ 232

328．对各种形式的拨改贷借款合同是否贴花？ 232

329．对展期、逾期、转期借款合同是否贴花？ 232

333．对政府部门派驻外地的办事机构为其 233

如何贴花？ 233

334．对关停、合并、分设企业的帐簿 233

帐簿是否贴花？ 233

管理的企业办理结算往来业务设置的 233

330．对换房书立的凭证如何计税贴花？ 233

贴花？ 233

332．对银行经理国库业务设置的帐簿是否 233

贴花？ 233

331．对生产经营单位的基建部门设置的帐簿是否 233

合同，是否免征印花税？ 234

337．代理合同是否属于应纳税凭证？ 234

338．对外商投资企业与外国企业签订的购销 234

336．如何确定土地使用证的贴花范围？ 234

335．如何确定房屋产权证的贴花范围？ 234

339．对涉外保险业务凭证印花税是如何 235

规定的？ 235

340．对农牧业保险合同印花税是如何规定的？ 235

341．对家庭财产两全保险合同是否征收 235

印花税？ 235

342．对水库的水工建筑物原值印花税是如何 235

规定的？ 235

343．对图书、报刊等征订凭证征免印花税是 236

如何规定的？ 236

344．对铁路货运凭证如何征收印花税？ 237

345．什么是合同？什么是经济合同和技术合同？ 238

什么是征收印花税的合同？ 238

346．作为经济、技术合同必须同时具备的 239

两个基本条件是什么？ 239

347．经济、技术合同有哪些法律特征？ 239

348．经济、技术合同成立的有效条件是什么？ 240

349．什么是购销合同？它有哪些特征和种类？ 241

350．什么是供应合同？其特点是什么？ 242

351．什么是采购合同？其特点是什么？ 243

352．什么是预购合同？其特点是什么？ 243

353．什么是购销结合合同？其特点是什么？ 244

355．什么是调剂合同？其特点是什么？ 245

354．什么是协作合同？其特点是什么？ 245

357．什么是易货合同？其特点是什么？ 246

356．什么是补偿合同？其特点是什么？ 246

358．什么是加工承揽合同？它有哪些特征和 247

种类？ 247

359．什么是加工合同？ 248

360．什么是定作合同？其特点是什么？ 248

361．什么是修缮、修理合同？ 249

362．什么是印刷合同？ 249

363．什么是广告合同？ 249

365．什么是建设工程承包合同？它有哪些特征 250

和种类？ 250

364．什么是测绘、测试合同？ 250

366．什么是建设工程勘察设计合同？ 252

367．什么是建筑安装工程承包合同？ 252

368．什么是财产租赁合同？它有哪些特征？ 254

369．什么是货物运输合同？它有哪些特征和 255

种类？ 255

370．什么是铁路货运合同？ 258

371．什么是公路货运合同？ 258

372．什么是水路货运合同？ 259

373．什么是航空货运合同？ 259

374．什么是联合货运合同？ 259

种类？ 260

375．什么是仓储保管合同？它有哪些特征和 260

376．什么是借款合同？它有哪些特征和种类？ 262

377．什么是财产保险合同？它有哪些特征和 264

种类？ 264

378．什么是普通财产保险合同？ 266

379．什么是运输工具保险合同？ 266

380．什么是货物运输保险合同？ 267

381．什么是农业保险合同？ 267

382．什么是责任保险合同？ 267

383．什么是保证保险合同？ 267

385．什么是技术合同？它有哪些特征和种类？ 268

384．什么是信用保险合同？ 268

386．什么是技术开发合同？ 269

387．什么是技术转让合同？ 269

388．什么是技术咨询合同？ 269

389．什么是技术服务合同？ 270

390．印花税暂行条例中列举征税的各类保险 271

合同，其计税依据和计算征收的适用税率， 271

是怎样改进的？ 271

附录1 中华人民共和国印花税暂行条例 271

附录2　中华人民共和国印花税暂行条例施行 276

细则 276