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目录 1

出纳业务基础 1

一、出纳工作的特点 3

二、出纳员的职责和权限 5

三、出纳工作的组织 7

□出纳机构与人员设置 8

□出纳工作交接 9

□出纳工作原则 11

出纳业务（一）——会计凭证 15

一、会计凭证 15

□会计凭证的概念和种类 15

□原始凭证 17

□原始凭证的基本内容 20

□记帐凭证 21

□记帐凭证的基本内容 30

二、会计凭证的填制 32

□填制原始凭证的注意事项 32

□填制记帐凭证的注意事项 34

□出纳常用会计符号 38

三、会计凭证的审核 39

□原始凭证的审核 39

□发票的审核 42

□记帐凭证的审核 43

□会计凭证的错弊与防范 44

□会计凭证的错弊处理 50

四、发票管理 51

□我国现行发票的分类 51

□发票的基本内容 52

□发票监制章 53

□发票联底纹 54

□什么是发票专用章 55

□发票的基本联次与票面 55

□发票的使用 56

出纳业务（二）——出纳日记帐 65

一、出纳日记帐 65

□出纳日记帐的概念 65

□出纳日记帐的格式 66

□出纳日记帐的启用、更换与保管 70

□出纳日记帐的设置 72

二、怎样登帐 74

□登记出纳日记帐的基本要求 74

□现金日记帐的登记程序 76

□银行存款日记帐的登记程序 78

□多栏式日记帐的登记方法 79

三、错帐的查找及其更正 80

□出纳错帐及其原因 80

□如何查找错帐 81

□更正错帐的方法 82

四、对帐和结帐 89

□对帐的内容 89

□货币资金的清查 90

□货币资金清查结果的会计处理 92

□结帐 96

□结算的种类 103

□结算的概念 103

一、现金结算 103

出纳业务（三）——现金出纳 103

□现金结算 104

二、现金管理制度 105

□国家现金管理制度 105

□单位内部现金管理制度 114

三、现金收款业务核算 126

□现金收款业务的涵义 126

□现金收款业务原始凭证 127

□现金收款业务记帐凭证 130

□现金收款业务错弊的查证与调整 135

四、现金付款业务核算 138

□现金付款业务的涵义 138

□现金付款业务原始凭证 139

□现金付款业务记帐凭证 147

□现金付款业务错弊的查证与调整 148

五、现金的送存、提取及日记帐的登记 152

□现金的送存 152

□现金的提取 155

□现金日记帐的登记 156

出纳业务（四）——银行转帐结算 159

一、银行转帐结算 159

□银行转帐结算的概念 159

□开立银行帐户 159

□银行结算原则、纪律和责任 165

□银行结算方式和结算起点 168

□未在银行开户的单位（或个人）怎样办理结算 170

□银行汇票结算 171

二、我国银行结算中的汇票结算 171

□商业汇票结算 186

三、我国银行结算中的本票结算 202

□银行本票结算的概念 202

□银行本票的种类和适用范围 202

□银行本票结算的基本步骤 203

□银行本票的背书转让 208

□银行本票的保管和退款 209

四、我国银行结算中的支票结算 210

□支票结算的基本步骤 210

□银行退票和罚款 216

□支票和印章遗失的处理和印鉴的更换 218

□什么是委托收款结算 219

五、委托收款结算 219

□委托收款结算方式的适用范围 220

□委托收款结算的基本步骤 221

□委托收款结算中拒付与无款支付的处理 224

六、异地托收承付结算 230

□什么是异地托收承付结算 230

□异地托收承付结算方式的适用范围 230

□托收手续 233

□承付手续 236

□部分付款和无款支付 239

□逾期付款 240

□拒付 243

□办理异地托收承付应注意的问题 247