企业纳税指南PDF电子书下载

一 1

1．什么是税收？ 1

2．怎样办理税务登记？ 1

3．每个企业都要缴纳二十多种税收吗？ 2

4．纳税人税务登记内容变化或终止纳税义务时怎样办理有关手续？ 3

5．税务登记证件有哪些种类？怎样使用？ 3

二 3

（一）增值税 3

6．什么是增值税？其纳税人有哪些？ 4

8．什么是混合销售行为？怎样征税？ 5

7．什么是视同销售货物的行为？怎样征税？ 5

9．增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 6

10．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 7

11．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 7

12．怎样确定当期销售额？ 8

13．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 9

14．进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 10

15．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 10

16．什么是小规模纳税人？ 11

17．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 12

18．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？ 13

19．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？ 13

21．进口货物怎样办理增值税退税？ 14

20．进口货物怎样计算缴纳增值税？ 14

22．国家规定特准退（免）增值税的货物主要有哪些？ 16

23．企业可以免征、减征增值税的项目有哪些？ 16

24．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 18

25．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 18

26．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 19

（二）消费税 19

27．什么是消费税？其纳税人有哪些？ 20

28．消费税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 21

29．消费税的应纳税额怎样计算？ 22

30．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 23

31．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 24

33．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 25

32．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 25

34．出口的应税消费品能否退、免消费税？ 26

35．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 28

36．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 28

37．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 29

（三）营业税 29

38．什么是营业税？其纳税人有哪些？ 30

39．营业税的扣缴义务人有哪些？ 31

40．营业税的税目有多少个？税率是多少？ 32

41．营业税的应纳税额怎样计算？ 33

42．怎样确定营业额？ 34

43．在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？ 35

44．企业可以免征、减征营业税的项目有哪些？ 36

45．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 37

46．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 38

47．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 38

（四）企业所得税 38

48．什么是企业所得税？其纳税人有哪些？ 39

49．哪些所得应当缴纳企业所得税？ 40

50．企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 40

51．企业所得税应纳税所得额的确定是怎样规定的？ 42

52．在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目有哪些？ 42

53．纳税人的利息支出怎样扣除？ 43

54．纳税人的工资支出、职工工会经费、福利费、教育经费怎样扣除？ 44

55．纳税人的招待费、租赁费、管理费等支出怎样扣除？ 45

56．纳税人缴纳的各类保险费用怎样扣除？ 46

57．纳税人提取的坏账准备金、坏账损失、资产损益怎样处理？ 46

58．纳税人的捐赠支出或者收入怎样处理？ 47

59．在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的项目有哪些？ 48

60．什么是固定资产？ 48

61．固定资产怎样计价？ 49

62．哪些固定资产应当提取折旧？ 50

63．固定资产怎样提取折旧？ 50

64．哪些固定资产不能提取折旧？ 51

65．什么是无形资产？无形资产怎样计价？ 51

66．无形资产怎样摊销？ 52

68．在计算企业所得税应纳税所得额时，有哪些特殊规定？ 53

67．企业在筹建期内发生的开办费怎样处理？ 53

69．纳税人发生年度亏损时怎样弥补？ 54

70．企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 54

71．联营企业和投资所得怎样计算缴纳所得税？ 56

72．纳税人的境外所得怎样计算缴纳所得税？ 57

73．企业所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 58

74．哪些从事第三产业的企业和经营单位可以享受免征或者减征所得税待遇？ 59

75．企业所得税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 60

（五）资源税 60

76．什么是资源税？其纳税人有哪些？ 62

77．资源税的税目有多少个？税额标准是多少？ 62

78．资源税纳税人具体适用的税额标准，怎样确定？ 64

79．资源税的应纳税额怎样计算？ 65

80．资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 66

81．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 66

82．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 67

83．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 68

（六）城镇土地使用税 68

84．什么是城镇土地使用税？其纳税人有哪些？ 68

85．城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 69

86．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 71

87．企业可以免征、减征城镇土地使用税的主要项目有哪些？ 71

88．城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 72

（七）城市维护建设税 72

89．什么是城市维护建设税？其纳税人有哪些？ 73

91．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 74

90．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 74

92．城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？ 75

（八）固定资产投资方向调节税 75

93．什么是固定资产投资方向调节税？其纳税人有哪些？ 75

94．固定资产投资方向调节税的税目、税率是怎样规定的？ 76

95．固定资产投资方向调节税的应纳税额怎样计算？ 78

96．固定资产投资方向调节税能否减免？ 79

97．固定资产投资方向调节税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 80

（九）土地增值税 80

98．什么是土地增值税？其纳税人有哪些？ 80

99．土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 81

101．土地增值税的应纳税额怎样计算？ 83

100．土地增值税的税率是怎样规定的？ 83

102．土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 85

103．土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 86

（十）房产税 86

104．什么是房产税？其纳税人有哪些？ 87

105．房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 87

106．房产税的应纳税额怎样计算？ 88

107．企业可以免征、减征房产税的主要项目有哪些？ 89

108．房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 90

（十一）车船使用税 90

109．什么是车船使用税？其纳税人有哪些？ 90

110．车船使用税的计税标准是怎样规定的？ 90

111．车船使用税的税额标准是怎样规定的？ 91

112．车船使用税的应纳税额怎样计算？ 93

113．企业可以免征、减征车船使用税的主要项目有哪些？ 94

114．车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 94

（十二）印花税 94

115．什么是印花税？其纳税人有哪些？ 95

116．印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 95

117．对股票转让怎样征收印花税？ 97

118．印花税的应纳税额怎样计算？ 97

119．企业的哪些凭证可以免征印花税？ 99

120．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 99

（十三）契税 99

121．什么是契税？其纳税人有哪些？ 100

122．契税的计税依据是怎样规定的？ 101

123．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 102

124．企业可以免征、减征契税的主要项目有哪些？ 103

125．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 103

（十四）关税 103

126．什么是关税？其纳税人有哪些？ 104

127．关税的税率是怎样规定的？ 104

128．什么是关税暂定税率？ 107

129．关税税率的适用是怎样规定的？ 107

130．关税的应纳税额怎样计算？ 109

131．进口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 109

132．出口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 110

133．在确定进出口货物的有关价格时，有哪些特殊规定？ 111

135．关税的主要免税、减税规定有哪些？ 113

134．关税的基本纳税方式是怎样的？什么是关税后纳制？ 113

137．关税的纳税期限是怎样规定的？ 115

136．怎样申办临时性关税减免？ 115

138．多缴关税后怎样申请退税？ 116

三 116

139．纳税人外出经营应当办理哪些手续？ 116

140．怎样管理账簿、凭证？ 117

141．怎样办理纳税申报？ 118

142．怎样办理邮寄纳税申报？ 119

143．税款怎样征收、缴纳？ 120

144．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 121

145．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 121

147．纳税人多缴或者少缴的税款怎样处理？ 122

146．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 122

148．纳税人怎样申请办理减税、免税？ 123

149．税务机关有权进行哪些税务检查？ 124

150．纳税人未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证的，怎样处罚？ 126

151．扣缴义务人未按规定设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 126

152．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 127

153．犯虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 128

154．犯伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 129

155．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 130

156．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 130

157．犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 131

159．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 132

158．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 132

160．什么是偷税？怎样处罚？ 133

161．什么是抗税？怎样处罚？ 134

162．对逃税者怎样处罚？ 135

163．对骗取国家出口退税者怎样处罚？ 135

164．单位偷税、逃税、骗取出口退税、非法买卖增值税专用发票的，怎样处罚？ 136

165．纳税人向税务机关的工作人员行贿，不缴或少缴应纳税款的，怎样处罚？ 137

166．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或骗取出口退税的，怎样处罚？ 137

167．税务行政处罚由谁决定？ 137

168．税务机关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 138

169．税务文书的送达是怎样规定的？ 140

四 140

170．什么是税务行政复议？什么情况下可以申请税务行政复议？ 141

171．税务行政复议的管辖权是怎样规定的？ 143

172．怎样申请和受理税务行政复议？ 144

173．申请税务行政复议应当符合哪些条件？ 145

174．申请人对复议决定不服怎么办？ 145

175．税务行政复议的法律责任是怎样规定的？ 146

176．什么是税务行政诉讼？ 146

177．税务行政诉讼的受案范围是怎样的？ 147

178．纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 148

179．税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 149

180．当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？ 150

181．税务行政案件判决、裁定后怎样执行？ 151

182．我国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 152