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第十版前言 1

第一篇 审计环境 1

第一章 审计概论 1

一、审计定义 1

二、审计的起源和早期历史 6

三、美国外部审计的发展历史 8

四、独立审计的作用 11

五、审计报告 18

六、财务报表审计的概观 22

第二章 审计职业的组织与机构 26

一、会计师事务所组织 26

二、审计职业组织 32

三、职业证明书和开业执照的颁发 34

四、审计标准和审计标准制订机构 37

第三章 审计标准与职业道德 42

一、作为一门职业的审计 42

二、公认审计标准 44

1.一般标准 45

2.实施标准 47

3.报告标准 49

三、美国公证会计师协会道德规范 51

1.职业道德概念 53

2.独立、正直和客观 53

3.一般标准和技术标准 56

4.对审计客户的责任 58

5.对同事的责任 62

6.其他责任和惯例 63

四、其他审计机构的道德规范 66

五、审计质量的激励机制 68

1.引言 68

2.质量控制 69

3.处罚制度 73

六、提高审计人员的独立性 75

1.防止审计人员受管理人员左右 77

2.会计师事务所的政策、程序及其对独立性的影响 82

第四章 专业职责和法律责任 84

一、检查虚报的责任 85

1.美国公证会计师协会的专业要求 86

2.客户对舞弊行为的威慑 89

4.客户的非法行为 90

3.弊端审计 90

5.揭露潜在的舞弊或违法行为的责任 91

6.业务约定书 92

二、审计人员的法律责任 93

1.诉讼爆炸 93

2.对审计客户的责任 94

3.根据普通法对第三者承担的民事责任 97

4.根据联邦证券法，对第三者所负的民事责任 100

5.邢事责任 103

6.会计界在诉讼环境中的对策 105

第一篇 理论和概念 111

第五章 审计过程 111

一、审计声明、目标和程序 111

二、审计证据和审计测试 114

1.审计证据的类型 115

2.审计证据的适当性 118

3.审计证据的充分性 120

4.审计测试或审计程序的类型 121

三、审计证据决策 122

四、审计步骤 123

1.初步了解审计客户 124

2.制订审计战略 125

3.初步评价内部会计控制 126

4.对控制进行符合性测试 127

5.进行实质性测试 127

6.对财务报表进行审计报告 127

五、审计工作底稿 128

1.审计工作底稿的格式与内容 129

2.审计工作底稿的组织 130

3.典型的审计工作底稿 130

4.审计工作底稿中常见的缺陷 133

六、审计人员与审计客户的关系 133

1.与审计客户职员一起工作 133

2.与管理部门一起工作 135

3.与审计委员会和董事会一起工作 138

第六章 审计战略、计划和控制 140

一、审计战略 140

二、了解审计客户的经营环境 143

1.行业 143

2.内部会计控制 143

3.审计客户经营的其他方面 144

4.相关方面业务 147

三、审计的计划和控制 149

1.制订审计计划 149

2.利用内部审计人员的工作 150

3.利用专家的工作 153

4.审计重点的交替 156

5.利用其他审计人员的工作 158

6.利用其他服务性机构内部控制的报告 159

7.审计业务的控制 160

四、审计风险和重要性 160

1.发生差错的风险 162

3.抽样风险 164

2.审计检查风险 164

4.非抽样风险 165

5.总审计风险 166

6.重要性 167

五、评价和控制风险 168

1.评价固有风险 169

2.评价内部控制风险 169

3.控制审计检查风险 170

4.控制抽样风险和非抽样风险 170

5.对审计战略的影响 170

6.评价总审计风险 171

第七章 内部控制系统 172

一、内部控制的定义和目标 173

1.内部会计控制 173

2.业务控制 176

二、审计客户和审计人员对会计控制和业务控制的关注 177

三、业务循环 180

四、内部会计控制系统的构成 182

1.控制条件 182

2.内部会计控制 186

3.管理控制 198

第八章 系统检查与文件提供 204

一、研究与评价内部控制：总的看法 204

二、对系统进行基本了解和记录 208

1.以前年度的审计工作底稿 208

2.访问 209

3.程序手册 209

4.对了解的情况加以记录 210

5.审计方案 211

三、完成检查与初步评价 212

1.确认了解到的情况 213

2.对内部控制的初步评价 214

四、可供选择的文件提供形式 215

1.流程图与文字说明 216

2.控制矩阵 223

3.内部控制问卷 225

4.对控制缺陷提出文件证明 226

五、改进控制建议的传达 228

1.传达的内容 231

2.内部会计控制的重大缺陷 232

3.关于内部会计控制的报告 233

一、审计过程的测试阶段 234

第九章 审计测试和审计目标 234

二、审计测试的类型 236

1.测试与程序 236

2.术语 236

三、符合性测试 237

1.对哪些控制进行测试 237

2.符合性测试的种类 238

3.对计算机程序的符合性测试 245

4.双重目的的样本 245

5.评价符合性测试的结果 246

四、实质性测试 248

1.对哪些方面进行测试 248

2.实质性测试的类型 252

3.计算机系统中的实质性测试 254

4.实质性测试的时间安排 256

5.例外事项 258

五、分析性检查程序 258

1.分析性检查的时间安排和目标 259

2.分析性检查程序的类型 261

六、审计方案 264

第十章 审计计算机系统的一般控制 266

一、计算机系统的一般控制 266

1.计算机一般控制概观 266

2.一般控制的层次划分 267

3.电子数据处理部门的组织 268

4.实现工序控制 269

5.程序安全控制 275

6.计算机操作控制 276

7.数据文件安全控制 280

8.系统软件控制 282

二、审计计算机一般控制 284

1.审计战略 284

2.审计计划 285

3.审计实现工序控制 287

4.审计程序安全控制 288

5.审计计算机操作控制 289

6.审计数据文件安全控制 290

7.审计系统软件控制 291

第十一章 计算机辅助审计 293

一、电算化系统测试 294

1.电算化数据的特征 295

2.访问和处理数据所使用的软件工具 296

3.测试一般控制 303

4.测试客户程序 305

5.选择软件工具和测试技术 312

二、计算机辅助审计程序 313

1.统计抽样软件 313

2.审计工作底稿编制软件 314

3.分析性检查软件 314

三、审计管理 315

第十二章 审计抽样的测试程序 317

一、审计抽样介绍 318

二、不含抽样的审计程序 319

2.抽样风险 323

三、审计风险与抽样 323

1.非抽样风险 323

四、重要性和审计抽样 326

1.容许偏差率或容许误差量 326

2.期望偏差率或期望误差量 328

五、非统计抽样中样本容量的确定 329

六、选择有代表性的样本 335

1.选择样本的方法——统计抽样法 336

2.选择样本的方法——非统计抽样法 337

七、样本结果的测试与评价 338

1.符合性测试 338

2.实质性测试 339

3.抽样风险折扣 341

4.误差的汇总 343

八、用于审计抽样的证明文件 345

第十三章 统计方法在审计抽样中的应用 346

一、符合性测试 348

1.属性抽样的基本概念 348

2.样本容量的确定 352

3.样本的选择 355

4.符合性测试中样本结果的评价 356

5.发现抽样 357

6.顺序抽样 358

二、实质性测试 360

1.变量抽样的应用 361

2.货币单位抽样 362

3.其他变量抽样技术 367