财经职工中专、干部培训试用教材 国家税收 上PDF电子书下载

目 录 3

第一编税收概论 3

第一章概述 3

第一节税收的一般概念 3

第二节 税收与其他财政收入形式的区别 8

第三节 税收是国家参与国民收入分配的重要形式 11

第四节 税收与经济的关系 14

第二章我国税收发展的历史概况 19

第一节 我国奴隶社会的税收 19

第二节 我国封建社会的税收 21

第三节 国民党统治时期的税收 25

第四节社会主义社会税收存在的客观必然性 28

第五节 社会主义税收与资本主义税收的本质区别 32

第一节 税收的职能 37

第三章我国社会主义税收的职能和作用 37

第二节 我国税收在各个历史时期的作用 42

第三节 社会主义建设新时期税收的作用 49

第四章我国社会主义税收制度 59

第一节 我国税收制度建立的原则 59

第二节 税法构成的要素 67

第三节税收分类 84

第五章我国税收制度的建立和演变 93

第一节 国民经济恢复时期和社会主义改造时期税收制度的建立和改革 94

第二节 全面建设社会主义时期税收制度的改革 99

第三节 社会主义建设新时期税收制度的全面改革 104

第二编现行税收制度 121

第六章产品税 121

第一节产品税概述 121

第二节 产品税的征税对象和纳税人 127

第三节 产品税的税目和税率 129

第四节 产品税的纳税环节和纳税地点 136

第五节 产品税的计税依据 142

第六节 产品税的减税、免税和退税 147

第七节 产品税的计算和缴纳 151

第七章增值税 197

第一节增值税概述 197

第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率 203

第三节 增值税的计算方法 206

第四节 增值税减税、免税和退税 218

第五节 增值税的征收方法 221

第八章营业税 235

第一节营业税概述 235

第二节 营业税的征税范国、纳税人、税目和税率 237

第三节 营业税的纳税环节和纳税地点 240

第四节 营业税的计税依据 241

第五节 营业税的减税、免税 244

第六节 营业税的计算和缴纳 246

第七节 营业税中的几个主要问题 249

第九章盐税 258

第一节 盐税概述 258

第二节 盐税的征税范围、纳税人和税额 261

第三节 盐税的纳税环节和纳税义务发生时间 263

第四节 盐税的减税、免税 264

第五节 盐税应纳税额的计算 266

第六节 盐税的征收管理 268

第七节 盐税的违章、违法处理 271

第十章关税 277

第一节关税概述 277

第二节 关税的征税范围、纳税人和税率 280

第三节 关税的减税、免税 283

第四节 关税的计算和缴纳 284

第五节船舶吨税 287

第十一章国营企业所得税和调节税 289

第一节 国营企业所得税概述 289

第二节 国营企业所得税的征税对象、征税范围、纳税人和纳税地点 292

第三节 国营企业所得税的适用税率和大中、小型企业划分标准 294

第四节 国营企业所得税的减税、免税和亏损抵补 297

第五节 国营企业所得税的计算和缴纳 300

第六节 国营企业调节税 309

第十二章集体企业所得税 316

第一节集体企业所得税概述 316

第二节 集体企业所得税的征税对象、纳税人和纳税地点 318

第三节 集体企业所得免税率 320

第四节 集体企业所得税的减税、免税 322

第五节 集体企业所得税的计算和缴纳 324

第一节 城乡个体工商业户所得税概述 329

第十三章城乡个体工商业户所得税 329

第二节 城乡个体工商业户所得税的征税对象、纳税人和税率 331

第三节 城乡个体工商业户所得税的减税、免税 332

第四节 城乡个体工商业户所得税计算和征收管理 333

第十四章 中外合资经营企业所得税和外国企业所得税 337

第一节 中外合资经营企业所得税 337

第二节 外国企业所得税 350

第十五章个人所得税 361

第一节个人所得税概述 361

第二节 个人所得税的征税对象、纳税人和税率 363

第三节 个人所得税的减税、免税 366

第四节个人所得税的计算和缴纳 368

第十六章资源税 376

第一节资源税概述 376

第二节 资源税的征税范围和纳税人 378

第三节 资源税的税率 379

第四节 资源税的征税对象、计税依据和应纳税额的计算 381

第五节 资源税的减税、免税 385

第六节 资源税的征收与缴纳及违章、违法处理 385

第十七章农业税 389

第一节农业税概述 389

第二节 农业税的政策原则 394

第三节 农业税的征税对象、纳税人和税率 397

第四节 农业税的计算和征收 400

第五节 农业税的减免和优待 403

第六节农业税的征收和册籍管理 406

第十八章奖金税和国营企业工资调节税 408

第一节奖金税概述 408

第二节 奖金税的征税范围和纳税人 410

第三节奖金税的税率 413

第四节 奖金税的计税依据、计算和缴纳 415

第五节 奖金税的减免和违章、违法处理 424

第六节 国营企业工资调节税 425

第十九章其他税收 433

第一节烧油特别税 433

第二节建筑税 439

第三节屠宰税 446

第四节 城市维护建设税 449

第五节 房产税 452

第六节土地使用税 457

第七节 车船使用税 463

第八节 牲畜交易税和集市交易税 468

第九节契税 472

第十节渔业税 476

附录：国家能源交通重点建设基金 485