目 录 3
第一编税收概论 3
第一章概述 3
第一节税收的一般概念 3
第二节 税收与其他财政收入形式的区别 8
第三节 税收是国家参与国民收入分配的重要形式 11
第四节 税收与经济的关系 14
第二章我国税收发展的历史概况 19
第一节 我国奴隶社会的税收 19
第二节 我国封建社会的税收 21
第三节 国民党统治时期的税收 25
第四节社会主义社会税收存在的客观必然性 28
第五节 社会主义税收与资本主义税收的本质区别 32
第一节 税收的职能 37
第三章我国社会主义税收的职能和作用 37
第二节 我国税收在各个历史时期的作用 42
第三节 社会主义建设新时期税收的作用 49
第四章我国社会主义税收制度 59
第一节 我国税收制度建立的原则 59
第二节 税法构成的要素 67
第三节税收分类 84
第五章我国税收制度的建立和演变 93
第一节 国民经济恢复时期和社会主义改造时期税收制度的建立和改革 94
第二节 全面建设社会主义时期税收制度的改革 99
第三节 社会主义建设新时期税收制度的全面改革 104
第二编现行税收制度 121
第六章产品税 121
第一节产品税概述 121
第二节 产品税的征税对象和纳税人 127
第三节 产品税的税目和税率 129
第四节 产品税的纳税环节和纳税地点 136
第五节 产品税的计税依据 142
第六节 产品税的减税、免税和退税 147
第七节 产品税的计算和缴纳 151
第七章增值税 197
第一节增值税概述 197
第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率 203
第三节 增值税的计算方法 206
第四节 增值税减税、免税和退税 218
第五节 增值税的征收方法 221
第八章营业税 235
第一节营业税概述 235
第二节 营业税的征税范国、纳税人、税目和税率 237
第三节 营业税的纳税环节和纳税地点 240
第四节 营业税的计税依据 241
第五节 营业税的减税、免税 244
第六节 营业税的计算和缴纳 246
第七节 营业税中的几个主要问题 249
第九章盐税 258
第一节 盐税概述 258
第二节 盐税的征税范围、纳税人和税额 261
第三节 盐税的纳税环节和纳税义务发生时间 263
第四节 盐税的减税、免税 264
第五节 盐税应纳税额的计算 266
第六节 盐税的征收管理 268
第七节 盐税的违章、违法处理 271
第十章关税 277
第一节关税概述 277
第二节 关税的征税范围、纳税人和税率 280
第三节 关税的减税、免税 283
第四节 关税的计算和缴纳 284
第五节船舶吨税 287
第十一章国营企业所得税和调节税 289
第一节 国营企业所得税概述 289
第二节 国营企业所得税的征税对象、征税范围、纳税人和纳税地点 292
第三节 国营企业所得税的适用税率和大中、小型企业划分标准 294
第四节 国营企业所得税的减税、免税和亏损抵补 297
第五节 国营企业所得税的计算和缴纳 300
第六节 国营企业调节税 309
第十二章集体企业所得税 316
第一节集体企业所得税概述 316
第二节 集体企业所得税的征税对象、纳税人和纳税地点 318
第三节 集体企业所得免税率 320
第四节 集体企业所得税的减税、免税 322
第五节 集体企业所得税的计算和缴纳 324
第一节 城乡个体工商业户所得税概述 329
第十三章城乡个体工商业户所得税 329
第二节 城乡个体工商业户所得税的征税对象、纳税人和税率 331
第三节 城乡个体工商业户所得税的减税、免税 332
第四节 城乡个体工商业户所得税计算和征收管理 333
第十四章 中外合资经营企业所得税和外国企业所得税 337
第一节 中外合资经营企业所得税 337
第二节 外国企业所得税 350
第十五章个人所得税 361
第一节个人所得税概述 361
第二节 个人所得税的征税对象、纳税人和税率 363
第三节 个人所得税的减税、免税 366
第四节个人所得税的计算和缴纳 368
第十六章资源税 376
第一节资源税概述 376
第二节 资源税的征税范围和纳税人 378
第三节 资源税的税率 379
第四节 资源税的征税对象、计税依据和应纳税额的计算 381
第五节 资源税的减税、免税 385
第六节 资源税的征收与缴纳及违章、违法处理 385
第十七章农业税 389
第一节农业税概述 389
第二节 农业税的政策原则 394
第三节 农业税的征税对象、纳税人和税率 397
第四节 农业税的计算和征收 400
第五节 农业税的减免和优待 403
第六节农业税的征收和册籍管理 406
第十八章奖金税和国营企业工资调节税 408
第一节奖金税概述 408
第二节 奖金税的征税范围和纳税人 410
第三节奖金税的税率 413
第四节 奖金税的计税依据、计算和缴纳 415
第五节 奖金税的减免和违章、违法处理 424
第六节 国营企业工资调节税 425
第十九章其他税收 433
第一节烧油特别税 433
第二节建筑税 439
第三节屠宰税 446
第四节 城市维护建设税 449
第五节 房产税 452
第六节土地使用税 457
第七节 车船使用税 463
第八节 牲畜交易税和集市交易税 468
第九节契税 472
第十节渔业税 476
附录：国家能源交通重点建设基金 485