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第一章财务管理概论 1

第一节企业和资本 1

一、企业的构成 1

目 录 1

二、股份公司的机构和经营 2

三、资本、资产和资金 5

第二节财务管理 8

一、财务的概念和内容 8

二、资本的筹集和运用 9

三、财务管理的领域 11

一、财务会计的技法 13

第三节企业会计 13

二、管理会计的定义 15

三、管理会计和财务会计 17

第四节组织与政策 17

一、企业内部控制机构 17

二、财会部门的改组 19

三、明确财务政策 20

第二章财务报表 24

第一节复式簿记 24

一、簿记的主要内容 24

二、簿记方程式 27

一、一般原则 28

第二节企业会计原则 28

二、损益计算书原则 30

三、借贷对照表原则 31

四、评价资产的原则和分摊费用的原则 32

第三节借贷对照表 32

一、流动资产 33

二、固定资产 34

三、负债和自有资本 38

第四节损益计算书 39

一、销售毛利润 39

二、销售费及企业管理费 39

三、其它损益 41

一、直接费 46

第五节制造成本报告书 46

二、间接费 47

第三章收益性分析 52

第一节经营分析 52

一、经营分析的意义 52

二、经营分析的种类 52

三、经营分析的方法 54

四、经营指标比较的种类 55

五、日本财务报表分析的现状 55

第二节收益性分析 57

一、收益性分析的意义 57

二、判断企业收益性的经营指标 59

一、收益性指标的计算…………………………………（61 ）二、收益性的比率分析 61

第三节收益性指标比较 61

第四节绝对数分析法 63

第四章生产性分析和流动性分析 66

第一节生产性分析 66

一、生产性分析的意义 66

二、判断企业生产性的经营指标 67

第二节生产性指标比较 70

一、生产性指标的计算 70

二、生产性的比率分析 70

第三节流动性分析 71

一、流动性分析的意义 71

二、判断资本流动性的经营指标 72

二、流动性比率分析 75

第四节流动性指标比较 75

一、流动性指标的计算 75

第五节经营分析的结论 77

一、经营分析指标的汇集 77

二、制作雷达图 77

第五章资本的筹集 80

第一节发行股票 80

一、股份和股票 80

二、新股票的发行 82

三、利润分配 85

第二节发行公司债券 88

一、股份和公司债 88

二、公司债的运用 89

第三节外部金融 92

一、信贷金融 92

二、企业间的商业信用 97

第四节内部金融 97

一、内部金融的意义 97

二、内部金融的优缺点 98

第六章资本的运用 100

第一节设备投资 100

一、设备投资的意义 100

二、设备投资的管理 102

第二节经济性计算 103

一、扩大再生产投资 103

二、D C F法计算实例 109

三、非扩大再生产投资 113

第三节库存投资 114

一、库存投资的意义 114

二、库存的A B C分析 116

三、订购批量的计算 116

四、订购点的计算 120

第七章资本管理 122

第一节资本的构成 122

一、资本构成的意义 122

二、自有资本的构成 124

三、固定资本的构成 126

一、古兰高林法 129

第二节综合评价 129

二、借入资本利用效果分析 131

三、资本构成分析 132

第三节资本成本 133

一、资本成本的实质 133

二、总资本成本 134

三、资本成本的活用 135

第八章利润计划 139

第一节短期利润计划 139

一、利润计划的种类 139

二、短期利润计划 139

三、制定目标利润 141

一、成本特性的分类 144

第二节费用和资本的分解 144

二、费用的分解方法 150

三、资本的分解 153

第三节量、本、利分析 154

一、利润、资本图表法 155

二、利润、资本公式法 160

第九章预算管理 165

第一节现代预算管理 165

一、预算管理的概念 165

二、预算管理的目的 166

三、编制预算的时间 167

五、预算的实施和修改 168

四、预算的种类 168

一、编制预算的方针 171

第二节编制预算的方法 171

二、编制预算的程序 173

三、销售预算 175

四、生产预算 180

五、直接材料采购预算 181

六、直接人工预算 184

七、间接制造费预算 184

八、单位生产成本预算 185

十、资本预算 187

十一、现金收支预算 187

九、销售及管理费预算 187

十二、预计利润表 189

十三、预计资产负债表 190

第三节弹性预算和零基预算 193

一、弹性预算 193

二、零基预算 196

第十章制造成本管理 198

第一节成本管理 198

一、降低成本的意义 198

二、成本管理的意义 200

第二节实际成本计算 202

一、分费用项目计算 202

三、分产品计算 204

二、分部门计算 204

第三节标准成本计算 206

一、标准成本 206

二、制定标准成本 209

三、成本差异分析 210

第四节直接成本计算 216

一、直接成本计算与全部成本计算的区别 217

二、直接成本计算的特色 219

三、标准直接成本计算 222

第五节特殊成本调查 223

一、特殊成本调查的概念 223

二、特殊成本调查的实例 224

第十一章营业费管理 226

第一节营业费管理 226

一、营业费管理的重要性 226

二、营业费管理的困难性 226

三、营业费的概念和分析 227

第二节销售费管理 231

一、广告费管理 231

二、交际费管理 233

三、回扣费管理 235

第三节物流费管理 237

一、物流费的重要性 237

三、降低物流费的对策 240

二、物流成本计算标准 240

第十二章现金资金管理 244

第一节现金资金 244

一、现金 244

二、自由提取的存款 246

第二节现金收支表 248

一、现金收支表的格式 248

二、编制现金收支计划完成表 251

三、编制现金收支计划表 251

第三节现金资金管理的方式 255

一、小额现金定额补充制度 255

三、银行往来存款余额调整表 256

二、银行透支制度 256

第十三章流动资金管理 259

第一节流动资金 259

一、票据债权和票据债务 259

二、赊销债权和赊购债务 261

三、盘存资产 263

第二节资金运用表 264

一、资金运用表的原理 264

二、编制资金运用计划完成表 268

三、编制资金运用计划表 270

第三节流动资金的管理方式 271

一、销售债权的管理 271

二、设置呆账专用基金 274

三、盘点商品 275