财政税收法律手册 第4辑 税收卷 税收协定及执行 上PDF电子书下载

中国与有关国家签订的税收协定 1

日本 1

中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1983年9月6日) 1

上册 1

附一：财政部税务总局 印发《关于贯彻执行中日、中英税收协定若干问题的处理意见》的通知(1985年3月26日) 26

附二：财政部税务总局 关于临时来华人员在护照签证有效期内离入境不扣减在华天数的批复(1985年8月26日) 33

附三：财政部税务总局 关于对日、英居民临时来华如何计算183天征收个人所得税问题的批复(1985年10月22日) 34

附四：财政部税务总局 关于对英、日、联邦德国商船来我国从事国际运输的收入征免税问题的批复(1985年10月23日) 35

附五：财政部税务总局 关于在合作企业中任职的日籍人员征收个人所得税问题的批复(1987年2月17日) 36

附六：财政部税务总局 关于转发中日双方主管当局对避免双重征税协定第二十条的确认的通知(1988年4月25日) 37

附七：国家税务局 关于印发日本国税厅提供《居住者证明书》的通知(1989年10月19日) 39

附八：国家税务局 关于印发中日两国政府签署的有关减免税视同已征税抵扣税收换函的通知(1992年1月9日) 40

附九：国家税务总局 关于ⅹⅹⅹⅹ航空公司有关税收问题的通知(1994年9月15日) 50

中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1984年4月30日) 51

美国 51

法国 69

附一：中、美(美利坚合众国)税收协定的议定书第七款解释的议定书 73

附二：财政部税务总局 关于执行中美避免双重征税协定若干条文解释的通知(1986年12月10日) 74

附三：国家税务局 关于美国ⅹⅹⅹⅹ航空公司开航中国有关税收问题的通知(1993年5月10日) 78

中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1984年5月30日) 79

英国 99

中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府关于对所得和财产收益相互避免双重征税和防止偷漏税的协定(1984年7月26日) 99

附一：财政部税务总局 印发《关于贯彻执行中日、中英税收协定若干问题的处理意见》的通知(1985年3月26日) 121

附二：财政部税务总局 关于临时来华人员在护照签证有效期内离入境不扣减在华天数的批复(1985年8月26日) 121

附三：财政部税务总局 关于对日、英居民临时来华如何计算183天征收个人所得税问题的批复(1985年10月22日) 121

附四：财政部税务总局 关于受让英国ⅹⅹⅹⅹ公司沥青混凝土搅拌设备技术所支付的款项征税问题的批复(1985年10月22日) 122

附五：财政部税务总局 关于对英、日、联邦德国商船来我国从事国际运输的收入征免税问题的批复(1985年10月23日) 122

附六：国家税务局 关于中英税收协定若干条款解释的通知(1990年8月28日) 123

附七：关于修订中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王同政府关于对所得和财产收益相互避免双重征税和防止偷漏税的协定的议定书(1996年9月2日) 129

比利时 133

中华人民共和国政府和比利时王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1985年4月18日) 133

德国(联邦德国) 154

中华人民共和国政府和德意志联邦共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定(1985年6月10日) 154

附一：财政部税务总局 印发《关于执行中国联邦德国税收协定若干问题的处理意见》的通知(1985年7月5日) 178

附二：财政部税务总局 关于对英、日、联邦德国商船来我国从事国际运输的收入征免税问题的批复(1985年10月23日) 180

附三：财政部 关于我国与联邦德国避免双重征税协定生效的通知(1986年5月16日) 181

附四：国家税务局 关于对联邦德国船舶在我国港口取得的运输收入免税需提供证明文件问题的通知(1988年10月12日) 182

附五：国家税务局 关于中国银行从联邦德国取得的利息可以享受中德税收协定待遇的复函(1989年2月21日) 183

附六：国家税务局 关于中国和联邦德国避免双重征税协定第二十条第一款条文更正的通知(1989年5月16日) 184

附七：国家税务局 关于执行中德税收协定议定书第三款有关问题的通知(1990年5月3日) 184

附八：国家税务局 关于终止我与原民德签订的避免双重征税协定的通知(1991年12月6日) 185

中华人民共和国政府和马来西亚政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1985年11月23日) 187

马来西亚 187

附一：财政部税务总局 关于执行我国同马来西亚避免双重征税协定若干问题的通知(1986年11月25日) 210

附二：财政部税务总局 关于对马来西亚商船来我国从事国际运输的收入免予征税的通知(1988年2月3日) 212

挪威 213

中华人民共和国政府和挪威王国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定(1986年2月25日) 213

附：财政部税务总局 关于执行中挪避免双重征税协定若干条文解释的通知(1987年7月28日) 236

丹麦 238

中华人民共和国政府和丹麦王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1986年3月26日) 238

附一：财政部 关于中丹两国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定生效的通知(1986年11月10日) 262

附二：财政部税务总局 关于执行中丹两国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定有关条文解释的通知(1986年12月31日) 263

新加坡 265

中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1986年4月18日) 265

附一：财政部税务总局 关于转发中新两国互免空运企业运输收入税收换函的通知(1985年6月5日) 288

附二：财政部税务总局 关于执行我国和新加坡避免双重征税协定若干问题的通知(1986年5月6日) 290

附三：国家税务局 关于新加坡ⅹⅹ航空公司开辟新中航线有关税收问题的通知(1993年4月5日) 293

芬兰 294

中华人民共和国政府和芬兰共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1986年5月12日) 294

附：财政部税务总局 关于执行中芬避免双重征税协定有关条文解释的通知(1988年2月1日) 315

加拿大 317

中华人民共和国政府和加拿大政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1986年5月12日) 317

附一：财政部税务总局 关于执行我国政府和加拿大政府避免双重征税协定若干条文解释的通知(1986年12月30日) 338

附二：国家税务局 关于中国银行享受中加税收协定规定对利息免税待遇的函(1990年6月9日) 340

附三：国家税务局 关于中国银行适用中加税收协定对利息免税待遇起始日期的函(1990年8月23日) 341

瑞典 342

中华人民共和国政府和瑞典王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1986年5月16日) 342

附：财政部税务总局 关于执行中瑞(典)税收协定若干条文解释的通知(1986年12月15日) 364

中华人民共和国政府和新西兰政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1986年9月16日) 366

新西兰 366

附：财政部税务总局 关于执行我国和新西兰避免双重征税协定若干条文解释的通知(1987年6月30日) 387

泰国 389

中华人民共和国政府和泰王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1986年10月27日) 389

附二：国家税务局 关于我国政府和泰王国政府互免国际运输收入间接税协定生效执行的通知(1990年8月2日) 411

意大利 412

中华人民共和国政府和意大利共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1986年10月31日) 412

附一：财政部税务总局 关于执行中泰两国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定若干条文解释的通知(1986年12月31日) 419

附：国家税务局 关于执行中意两国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定有关条文解释的通知(1989年12月31日) 433

荷兰 436

中华人民共和国政府和荷兰王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1987年5月13日) 436

附一：国家税务局 关于执行我国政府和荷兰政府避免双重征税协定若干条文解释的通知(1989年2月22日) 458

附二：国家税务局 关于转发《荷兰居民身份证明》式样的通知(1991年1月12日) 461

中华人民共和国政府和波兰人民共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1987年6月7日) 463

波兰 463

附：国家税务局 关于我国政府和波兰人民共和国政府避免双重征税协定生效执行的通知(1989年2月28日) 482

捷克、斯洛伐克(继承原捷克斯洛伐克税收协定) 483

中华人民共和国政府和捷克斯洛伐克社会主义共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1987年6月11日) 483

附：国家税务局 关于捷克共和国和斯洛伐克共和国继承原捷克斯洛伐克同我国签署的税收协定的通知(1993年4月1日) 504

澳大利亚 505

中华人民共和国政府和澳大利亚政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1988年1月17日) 505

附一：财政部税务总局 关于检发中澳两国政府对空运企业避免双重征税协定文本的通知(1985年12月16日) 527

附二：财政部税务总局 关于中澳两国政府对空运企业避免双重征税协定生效的通知(1986年11月27日) 528

南斯拉夫(继承原南斯拉夫社会主义共和国议会联邦执行委员会与我国签订的税收协定) 529

中华人民共和国政府和南斯拉夫社会主义联邦共和国议会联邦执行委员会关于对所得和财产避免双重征税的协定(1988年12月2日) 529

附一：国家税务局 关于中南(南斯拉夫)避免双重征税协定生效执行及若干条文解释的通知(1989年12月31日) 550

附二：国家税务局 关于南斯拉夫联盟共和国继承原南斯拉夫社会主义联邦共和国议会联邦执行委员会和中华人民共和国避免双重征税协定的通知(1993年4月5日) 552

中华人民共和国政府和保加利亚人民共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定(1989年11月6日) 553

保加利亚 553

附：国家税务局 关于我国政府和保加利亚人民共和国政府避免双重征税协定生效执行的通知(1990年6月22日) 573

巴基斯坦 574

中华人民共和国政府和巴基斯坦伊斯兰共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1989年11月15日) 574

附一：国家税务局 关于我国政府和巴基斯坦伊斯兰共和国政府避免双重征税协定生效执行的通知(1990年1月17日) 597

附二：国家税务局 关于执行中巴避免双重征税协定有关条文解释的通知(1990年2月2日) 598

中华人民共和国政府和科威特国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定(1989年12月25日) 600

附一：国家税务局 关于执行我国政府和科威特国政府避免双重征税协定生效的通知(1990年6月29日) 624

附二：国家税务局 关于执行我国和科威特国避免双重征税协定的通知(1990年1月9日) 625

下册 627

中国与有关国家签订的税收协定 627

瑞士 627

中华人民共和国政府和瑞士联邦委员会关于对所得和财产避免双重征税的协定(1990年7月6日) 627

附一：国家税务局 关于执行我国和瑞士避免双重征税协定的通知(1990年7月21日) 648

中华人民共和国政府和马耳他政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1993年2月2日) 652

马耳他 652

附一：国家税务总局 关于我国政府和马耳他政府避免双重征税协定生效的通知(1993年3月17日) 673

附二：国家税务总局 关于我国政府和马耳他政府避免双重征税协定若干条文解释与执行的通知(1994年12月19日) 674

韩国 677

中华人民共和国政府和大韩民国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1994年3月28日) 677

附一：国家税务总局 关于我国政府和大韩民国政府避免双重征税协定生效的通知(1994年9月20日) 697

附二：国家税务总局 关于(韩国)ⅹⅹ航空公司税收问题的通知(1994年11月1日) 698

附三：国家税务总局 关于中韩两国政府避免双重征税协定有关条文解释的通知(1994年11月18日) 699

附四：关于中华人民共和国政府和大韩民国政府间税收协定谅解备忘录(1994年11月26日) 701

附五：国家税务总局 关于(韩国)ⅹⅹ航空公司有关税收问题的通知(1994年12月30日) 703

印度 704

中华人民共和国政府和印度共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1994年7月10日) 704

附一：国家税务总局 关于执行我国和印度避免双重征税协定的通知(1994年10月28日) 726

附二：国家税务总局 关于中印两国政府避免双重征税协定若干条文解释与执行的通知(1994年12月9日) 727

中华人民共和国政府和塞浦路斯共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定(1990年10月25日) 729

塞浦路斯 729

附：国家税务局 关于我国政府和塞浦路斯政府避免双重征税协定生效的通知(1991年9月25日) 749

西班牙 750

中华人民共和国政府和西班牙政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定(1990年11月22日) 750

附：国家税务局 关于我国政府和西班牙政府避免双重征税协定生效的通知(1992年6月1日) 771

罗马尼亚 中华人民共和国政府和罗马尼亚政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1991年1月16日) 772

附：国家税务局 关于我国政府和罗马尼亚政府避免双重征税协定生效的通知(1992年4月15日) 792

奥地利 793

中华人民共和国政府和奥地利共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定(1991年4月10日) 793

附：国家税务局 关于我国政府和奥地利共和国政府避免双重征税协定生效的通知(1992年9月15日) 815

巴西 816

中华人民共和国政府和巴西联邦共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1991年8月5日) 816

附：国家税务局 关于我国政府和巴西政府避免双重征税协定生效的通知(1993年1月20日) 835

中华人民共和国政府和蒙古人民共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1991年8月26日) 836

蒙古 836

附：国家税务局 关于我国政府和蒙古政府避免双重征税协定生效的通知(1992年6月1日) 856

匈牙利 857

中华人民共和国政府和匈牙利共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1992年6月17日) 857

附：国家税务总局 关于我国政府和匈牙利政府避免双重征税协定生效的通知(1995年1月28日) 877

阿拉伯联合酋长国 878

中华人民共和国政府和阿拉伯联合酋长国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1993年7月1日) 878

卢森堡 899

中华人民共和国政府和卢森堡大公国关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定(1994年3月12日) 899

俄罗斯 920

中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1994年5月27日) 920

附：国家税务总局 关于我国政府和俄罗斯联邦政府避免双重征税协定生效的通知(1997年3月21日) 940

巴布亚新几内亚 941

中华人民共和国政府和巴布亚新几内亚独立国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1994年7月14日) 941

中华人民共和国政府和毛里求斯共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1994年8月1日) 964

毛里求斯 964

白俄罗斯 984

中华人民共和国政府和白俄罗斯共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定(1995年1月17日) 984

克罗地亚 1004

中华人民共和国政府和克罗地亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1995年1月9日) 1004

斯洛文尼亚 1024

中华人民共和国政府和斯洛文尼亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1995年2月13日) 1024

土耳其 1043

中华人民共和国政府和土耳其共和国关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1995年5月23日) 1043

亚美尼亚 1063

中华人民共和国政府和亚美尼亚共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定(1996年5月5日) 1063

附：国家税务总局 关于我国政府和亚美尼亚共和国政府避免双重征税协定生效的通知(1997年4月8日) 1083

中华人民共和国政府和冰岛共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1996年6月3日) 1084

冰岛 1084

牙买加 1105

中华人民共和国政府和牙买加政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(1996年6月3日) 1105

附：国家税务总局 关于我国政府和牙买加政府避免双重征税协定生效的通知(1997年4月8日) 1126

拉脱维亚 1127

中华人民共和国政府和拉脱维亚共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定(1996年6月7日) 1127

附：国家税务总局 关于我国政府和拉脱维亚共和国政府避免双重征税协定生效的通知(1997年4月8日) 1150

税收协定执行 1151

(一)基本法规 1151

财政部税务总局 关于执行税收协定若干条文解释的通知(1986年9月10日) 1151

财政部税务总局 关于执行税收协定有关征收个人所得税的计算问题的批复(1986年11月27日) 1157

财政部税务总局 关于对来自同我国签订税收协定国家的教师和研究人员征免个人所得税问题的通知(1986年11月26日) 1159

财政部税务总局 关于过去来华人员现在离华对其奖金征税处理问题的通知(1988年1月23日) 1161

国家税务局 关于税收协定中列名的利息免税机构办理免税手续的通知(1988年6月21日) 1162

国家税务局 关于对外国航空公司驻华办事处和人员的个人收入应依照税法规定征税的通知(1988年12月31日) 1163

国家税务局 关于外商人员来华提供劳务应如何依照税收协定所确定的原则进行征税问题的批复(1989年4月) 1164

国家税务局 关于调整外轮代理分公司代征代缴税款提取手续费比例的通知(1990年4月17日) 1165

国家税务局 关于对境内外公司从事水陆联运国际运输业务征税问题的批复(1990年5月15日) 1167

国家税务局 关于税收协定独立个人劳务条款执行解释问题的通知(1990年6月12日) 1168

国家税务局 关于暂缓执行(87)财税协字第016号文的通知(1992年5月25日) 1169

国家税务局 财政部 关于委托代征外国航空公司运输收入税款提取代征手续费问题的通知(1993年5月14日) 1170

国家税务局 关于国际航空运输业务若干税收问题的通知(1993年5月14日) 1171

国家税务局 关于香港公司包机运输税收问题的通知(1995年7月7日) 1175

国家税务局 文化部 国家体委 关于来我国从事文艺演出及体育表演收入应严格依照税法规定征税的通知(1993年9月20日) 1176

国家税务总局 关于印发国际海运税收问题一览表的通知(1994年5月31日) 1178

国家税务总局 关于印制、使用《中国居民身份证明》的通知(1994年12月7日) 1193

国家税务总局 关于在中国境内无住所的个人缴纳所得税涉及税收协定若干问题的通知(1995年8月3日) 1195

海关总署 关于摘要转发《中华人民共和国政府和瓦努阿图共和国政府贸易协定》的通知(1997年2月21日) 1196

(二)我国与其他国家(地区)关于国际运输的规定 1197

国家税务局 关于对中港企业合作经营汕头-香港、汕头-新加坡飞机包机业务取得的收入和所得征税问题的批复(1988年9月5日) 1197

国家税务总局 关于以色列航空公司开航中国有关税收问题的通知(1994年6月4日) 1198

国家税务总局 关于哈萨克斯坦航空公司开航中国有关税收问题的通知(1994年6月24日) 1199

国家税务总局 关于乌兹别克斯坦航空公司开航中国有关税收问题的通知(1994年6月30日) 1200

国家税务总局 关于俄罗斯国际航空公司开航中国有关税收问题的通知(1994年6月30日) 1200

国家税务总局 关于执行中国与吉尔吉斯汽车运输协定的通知(1994年8月1日) 1201

国家税务总局 关于尼泊尔航空公司开航中国有关税收问题的通知(1994年11月1日) 1202

国家税务总局 关于ⅹⅹⅹⅹ航空公司有关税收问题的通知(1994年12月30日) 1202

海关总署 关于对大不列颠及北爱尔兰联合王国政府船舶适用优惠船舶吨税的通知(1991年1月27日) 1203

(三)石油开发税收协定执行 1204

财政部海洋石油税务局 关于执行中英税收协定若干问题的复函(1985年9月21日) 1204

财政部海洋石油税务局 关于对ⅹⅹⅹ株式会社征税问题的批复(1985年10月18日) 1205

财政部海洋石油税务局 关于贯彻执行税收协定若干具体问题处理意见的通知(1987年6月8日) 1206

财政部海洋石油税务局 关于对执行税收协定几个问题处理意见的通知(1987年10月19日) 1212

财政部海洋石油税务局 关于对英国ⅹⅹⅹ工程有限公司来华提供技术服务的人员征免个人所得税问题的批复(1987年11月26日) 1214

财政部海洋石油税务局 关于对方缔约国居民个人在华停留天数计算问题的批复(1987年12月10日) 1215

财政部海洋石油税务局 关于对方缔约国的工程承包公司或出租公司派遣来华人员的雇主判定问题的批复(1987年12月17日) 1216

财政部海洋石油税务局 关于判定在华工作的外籍人员所属雇主问题的批复(1988年1月7日) 1217

财政部海洋石油税务局 关于对方缔约国居民个人受雇于外国公司来华工作如何判定征税问题的批复(1988年1月10日) 1218

财政部海洋石油税务局 关于对在华从事经营活动的对方缔约国石油公司判定常设机构问题的批复(1988年2月2日) 1219

财政部海洋石油税务局 关于企业在境外租用设备所支付的租金等问题征免税的批复(1988年4月1日) 1220

财政部海洋石油税务局 关于中挪税收协定中 近海 一词含义问题的批复(1988年5月5日) 1221

财政部海洋石油税务局 关于外籍来华工作不足一个月而取得的全月工资、薪金如何征税问题的批复(1988年6月26日) 1222

财政部海洋石油税务局 关于挪威居民参与我国近海活动征免所得税问题的批复(1988年10月17日) 1223

国家税务局海洋石油税务管理局 关于判定挪威海洋公司在华是否设有常设机构问题的批复(1989年5月30日) 1224

国家税务总局 关于税收协定中有关确定雇主问题的通知(1997年7月30日) 1225