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第一部分 税务知识 1

综合 3

1．什么是税收 3

2．税收有什么特性 3

3．税与费有何区别 4

4．税收的“中性”有什么含义 4

6．税收罚金与税收罚款有何区别 5

7．国税系统负责征收管理的税种有哪些 5

5．什么是税收饶让 5

8．地税系统负责征收管理的税种有哪些 6

9．什么叫纳税申报 6

10．什么叫申报期限 7

11．什么叫纳税人、扣缴义务人和代收代缴义务人 7

12．什么叫税收保全措施，为什么要采取税收保全措施 8

13．税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施 9

14．税收保全措施的法定程序和手续包括哪些 10

15．税款缴纳的时限性包括哪几个方面 12

17．税收检查的主要内容是什么，检查的形式有哪几种 14

16．什么叫滞纳金，滞纳金如何计算 14

18．什么是抗税，税收征管法及实施细则对抗税行为规定了哪些处罚措施 15

19．什么是偷税，对偷税行为如何处理 16

20．税制改革的紧迫性与必要性何在 17

21．税制改革必须坚持哪些原则 18

22．税制改革主要包括哪些内容 19

23．税制改革应注意哪几个政策问题 20

24．我国分税制的基本内容包括哪几个方面 23

25．税制改革对企业的税收负担将产生何种影响 25

26．纳税人有什么权益 27

进出口税 29

27．什么是出口货物退（免）税 29

28．国家对申请出口退（免）税的企业范围有何规定 29

29．国家对出口货物退（免）税范围有何规定 30

30．国家对出口货物退（免）税的税种如何规定 31

31．为什么要办理出口退（免）税登记 32

32．国家对办理出口退（免）税登记的企业条件是如何规定的 32

33．有进出口经营权的出口企业办理退（免）税登记的一般程序是怎样规定的 33

34．已办理了退（免）税登记的出口企业，已登记内容中途发生变化时该怎么办 33

36．“免、抵、退”税收管理办法的具体含义是什么 34

35．什么是出口货物退（免）税申报 34

37．如何办理“来料加工”贸易免税证明和来料加工货物出口核销手续 35

38．什么叫“进料加工”贸易 37

39．如何办理“进料加工”贸易登记 37

40．对委托外贸企业代理出口的货物出口退（免）税有什么具体规定 37

41．对出口货物的退关、国外退货情况的退（免）税管理有何规定 38

42．出口货物报关单（退税联）遗失后，如何办理补单手续 38

43．出口货物收汇核销单（退税联）遗失后如何办理补单手续 39

44．何谓“四自三不见”业务，对“四自三不见”业务的出口货物能不能办理退（免）税 39

46．哪些个人的所得要缴纳个人所得税 40

所得税 40

45．哪些个人要缴纳个人所得税 40

47．哪些情形经批准可以减征个人所得税 41

48．残疾、孤老人员和烈属的个人所得是不是都可以减征个人所得税 41

49．个人购买体育彩票中了奖是否要缴个人所得税 41

50．个人取得的应纳税所得有哪些类型 42

51．对个人捐赠有何具体规定 42

52．如何区分个人的工资、薪金所得和劳务报酬所得 42

54．企业所得税制度改革的基本内容有哪些 43

53．个人所得税应如何缴纳 43

55．企业所得税的纳税人包括哪些企业 44

56．纳税人的收入总额包括哪些项目 45

57．计算应纳所得税时准予扣除的项目有哪些 46

58．纳税人在境外已缴税的所得是否准予抵免 46

59．哪些固定资产可以计提折旧，哪些不能计提折旧 48

60．固定资产怎样计提折旧 48

61．为什么要改革个人所得税制 49

62．个人所得税的征税对象是怎样规定的 50

63．个人所得税中的费用扣除标准为什么要区别对待 51

64．个人所得税的纳税期限和征收方法是怎样规定的 52

65．个人境外取得收入的已纳税款如何计算抵免 53

66．改革、完善企业所得税制的基本思路是什么 54

契税 56

67．谁是契税的纳税人 56

68．土地、房屋权属交换如何确定纳税人 56

69．为什么要对公有制单位恢复征收契税 57

70．契税的减免税是如何规定的 58

72．为什么要对国家机关、军事单位、事业单位、社会团体承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的，免征契税 59

71．财政部规定的其他减征、免征契税的项目有哪些 59

73．为什么对城镇职工按规定第一次购买公有住房的免征契税 60

74．为什么对因不可抗力灭失住房后重新购买住房的免征契税 60

75．为什么规定土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地，房屋权属的，其是否减征或免征契税，由省、自治区、直辖市人民政府确定 61

76．为什么规定纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税 61

77．为什么对驻华代表机构等承受土地、房屋权属的免征契税 62

78．为什么要明确规定契税的纳税义务发生时间和纳税申报时间 63

79．为什么纳税义务发生时间确定为签订合同的当天 63

81．契税的纳税期限如何确定 64

80．为什么土地、房屋改变用途的，纳税时间为改变用途的当天 64

房产税 65

82．什么是房产税 65

83．房产税的税率是什么，怎样计算缴纳房产税 65

84．房产税在何时缴纳 66

85．出租私房的人是否要缴纳房产税，从何时开始缴纳税款 66

86．房产税有哪些减免税规定 66

87．单位和个人车（船）应何时缴税 67

88．单位和个人的车（船）到什么地方缴税 67

车船使用税 67

89．个人车辆是否要缴纳车船使用税，要缴纳多少税 68

90．车船使用税纳税程序如何 68

91．未缴车船使用税的单位和个人，将受到什么处罚 68

外资企业税收 69

92．外国投资者从其投资的企业取得利润如何纳税 69

93．外国投资者从其投资的企业取得利润直接再投资于该企业有何税收优惠政策 69

95．外商投资企业交际应酬费税前可列支的限额为多少 70

96．外商投资兴办的产品出口企业，按规定减征、免征企业所得税期满后，有何更优惠的税收政策 70

94．外商投资企业于年度中间开业，并当年获利，如何计算减征、免征企业所得税 70

营业税 71

97．税制改革后营业税的征收范围有哪些变化 71

98．营业税的税目作了哪些变革 72

99．营业税的税率是怎样设计的 73

100．怎样计算营业税 74

101．混合销售行为如何核定应税对象 75

102．营业税的纳税人包括哪些 76

103．营业税的减免应遵循什么原则 76

104．哪些项目可以免征营业税 76

107．营业税的征收方法和纳税期限有何规定 78

106．营业税的纳税义务发生的时间如何确定 78

105．营业税的起征点应如何确定 78

108．营业税的纳税地点如何确定 80

资源税 81

109．什么是资源税，它是如何建立的 81

110．开征资源税有何意义 82

111．资源税的立法依据是什么 84

112．资源税的纳税人包括哪些 85

113．资源税的税率（税额）是如何规定的 85

115．资源税采取什么办法征收 87

114．资源税的征收范围是怎样规定的 87

116．资源税的课税数量如何确定 88

117．资源税的纳税人纳税义务的发生时间如何确定 89

118．资源税的扣缴人包括哪些 90

119．资源税的纳税地如何确定 91

税收征管 92

120．税收征管法及其实施细则的主要内容有哪些 92

121．税务机关在税收征收管理中有哪四大权限 93

122．新税收征管法及其实施细则从哪些方面强化了税收行政执法权 93

123．税收征管法对税务机关行使行政执法权规定了哪些限制或制约条件 95

124．《中华人民共和国发票管理办法》主要包括哪些内容 97

125．《税收征管法》的立法目的是什么 98

126．《税收征管法》的适用范围是什么 98

127．什么叫税务登记，为什么必须办理税务登记 99

128．税务登记从哪些方面确定了征纳法律关系 99

129．纳税人在领取税务登记证后还应注意哪些事项 102

130．中外合资企业如何办理税务登记 103

131．发票的主要内容包括哪些 105

132．国家对发票的印制有何规定 105

134．国家对违反发票管理制度的处罚规定是怎样的 106

133．现行发票供应方式有几种 106

135．于2001年5月1日开始实施的新《中华人民共和国税收征收管理法》，明确了纳税人哪些合法权益 107

136．企业取消住房周转金制度前出售住房所得或损失如何处理 109

137．企业取消住房周转金制度后出售住房所得或损失如何处理 109

138．已出售住房的折旧费用和维修费如何处理 109

139．建筑业这一税目的征税范围包括哪些业务 110

140．娱乐业的征税范围中应包括哪些内容 110

税收优惠政策 112

141．事业单位、社会团体有哪些税收优惠政策 112

142．新办第三产业企业能享有哪些减免税优惠 114

143．国家机关享有哪些减免税政策 116

144．科研机构享受哪些税收优惠 118

145．劳服企业享有哪些税收优惠 119

146．对教育机构有哪些减免税规定 120

147．福利企业有哪些减免税优惠 123

148．对农、林、牧、渔业有什么减免税政策 124

149．从事金融保险业有哪些减免税规定 126

150．文化体育业有哪些减免税规定 127

151．软件和集成电路企业享有哪些税收优惠政策 128

152．制造业有哪些税收优惠政策 129

153．转让无形资产有哪些减免税规定 133

154．销售不动产有哪些减免税规定 134

155．残疾人享有哪些税收优惠政策 134

156．科研单位和大专院校发生的技术性收入享受何种税收优惠 135

157．采掘业有哪些税收优惠政策 136

1．网吧如何纳税 141

2．长期临时工缴纳个人所得税问题 141

第二部分 纳税指南 141

3．商场领用自销商品是否应缴纳增值税 142

4．对技术转让、技术开发业务有什么营业税的优惠政策 143

5．一个职工在两家以上的企业供职如何纳税 145

6．不同形式企业的纳税问题 146

7．遗失发票怎么办 146

8．我厂应否缴纳增值税 147

9．公司合并在税务上面有什么具体规定 147

11．企业终结时对存货中的产成品的增值税的结算国家是怎样规定的 148

10．解聘补偿金的个人所得税怎样缴纳 148

12．未注册外资企业如何缴纳所得税 149

13．支付给其他单位的违约金、赔偿金是否可以进行所得税抵扣 149

14．企业的进项税额在无销项税额的情况下，可否作为留抵税额，在以后进行抵扣 150

15．房屋出租、出售如何缴税，缴哪几种说 150

16．什么是虚拟进项税额 151

17．税率和税负的区别和联系是什么 151

18．我公司应交土地使用税还是土地使用费 151

19．如何理解“税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外” 152

20．广告收入、赞助收入、促销收入应如何纳税 153

22．请问物业管理是否属于社区服务业，是否享受减免税政策，如何办理 154

21．出售鲜花应交纳什么税 154

23．职工保险金是否计入个人所得 155

24．怎样确定城市维护建设税税率 155

25．怎样确定城市维护建设税的纳税环节和计税依据 156

26．怎样确定城市维护建设税的征税范围 157

27．什么是建筑业，建筑业营业税的征收范围如何确定 157

28．什么是城市维护建设税的纳税义务人 158

29．什么是城市维护建设税，有哪些特点 158

30．什么是交通运输业，交通运输业营业税的征收范围如何确定 160

31．营业税的税目、税率是怎样确定的 161

32．营业税的纳税人包括哪些，怎样确定租赁或承包给他人经营的纳税人 161

33．高新技术企业以研制、开发软件为主业，须缴纳什么税种，税率各是多少 163

34．没有进出口权公司能否作为进项进行抵扣 163

35．什么是营业税，营业税有哪些特点 164

36．税务局要求税额在原来的基础上增加1倍，并按新定额补交部分税金，是否合理 165

37．复议期间税务行政行为可否停止执行 166

38．罚款后能“一事不再罚”吗 167

40．股东取得评估增值资产要缴税吗 168

39．我们能使用定额完税证扣税吗 168

41．销售提成奖励如何缴个人所得税 169

42．代发国债手续费收入怎样纳税 170

43．固定资产大修费能否税前一次扣除 171

44．学校食堂外销快餐要缴增值税吗 172

45．这10辆卡车的租赁费能否税前扣除 173

46．企业收取的承包管理费须缴营业税吗 174

47．对境外支付须代扣代缴税款吗 175

49．残疾人外卖蛋糕须缴增值税吗 176

48．旧塑料生产塑料粒子须缴增值税吗 176

50．收取职工电费也要计提销项税额 177

51．税控发票能在下个月申报认证吗 178

52．缴完印花税后为什么还受罚 179

53．中奖汽车如何缴纳车辆购置税 179

54．同是捐赠为何免税不同 180

55．纺织厂收购棉花如何计税 181

56．以房抵债要缴营业税吗 182

57．个体经营废旧物资可免增值税吗 183

58．税控系统设备可抵扣进项税吗 183

59．办养老院可以享受税收优惠吗 184

61．这笔税款为何不能全额抵扣 185

60．销售一批商品为何要缴两次税 185

62．个人捐赠应如何缴税 187

63．小规模纳税人是否享有出口退税优惠 187

64．发票出现尾数误差怎么办 189

65．代垫材料费是否要缴营业税 189

66．专用账户利息要缴税吗 190

67．联运发票能作抵扣凭证吗 191

68．关于商场销售电器从电器生产厂家取得保修收入是否须缴纳增值税 192

70．拍卖电器应如何缴税 193

69．罚款收据与通用缴款书有区别吗 193

71．定额纳税后为什么还要补缴税 194

72．软件开发费要缴营业税吗 195

73．“金税工程”设备可以抵扣税款吗 195

74．应扣未扣税款该谁缴纳 196

75．这样供水供电要缴增值税 197

76．融资租赁要缴增值税吗 197

77．补提以前年度工资属偷税行为吗 198

78．工厂固定资产进项税能抵扣吗 199

79．送货上门运输收入缴增值税吗 200

80．我必须交发票保证金吗 201

81．金店扣缴税款如何计算 201

82．企业自印销货联单属于发票吗 202

83．生产大豆粕是否可免增值税 203

84．水利勘察涉及收入能否免税 203

85．物业管理企业的代收费用是否要缴纳营业税 204

86．销售电话磁卡应怎样纳税 205

87．延期纳税手续该怎样办理 206

89．取得无赔款优待收入该不该缴税 207

88．我们应该在哪里缴税 207

90．外国企业销售参展品须缴纳增值税吗 208

91．已开具的发票存根联该如何处理 209

92．个人专用电话费存款利息是否缴税 209

93．集资修路要缴营业税吗 210

94．自用外购货物的进项税额允许抵扣吗 211

95．电梯保养维修收入缴纳何种税 212

96．税务机关有哪些发票检查权 212

97．停业后销售存货要纳税吗 213

98．销售手机应缴营业税还是增值税 213

99．铁路建设基金能否抵扣进项税 214

100．单独计价的包装物如何计税 215

101．下岗职工能享受哪些税收优惠 215

102．研究所取得技术转让收入可免税吗 218

103．农机公司也要缴增值税吗 222

104．出租私房的租金收入如何纳税 225

105．纳税人多缴税款后怎么办 227

106．工效挂钩企业工资税前扣除有何规定 228

107．“以资抵债”应缴哪些税 229

108．不知对方虚开增值税发票，能否以偷税论 232

109．我开的牙科医院要缴税吗 233

110．收取押金也要照章纳税吗 235

111．重复列入新产品名单的产品能否享受增值税优惠政策 236

112．铁路部门开具的包裹票能否作进项税额抵扣凭证 237

113．外国人在中国怎样交纳个人所得税 238

114．农业生产资料等四行业增值税免税政策是否将继续执行 239

115．什么样的校办企业能享受税收优惠 240

116．出卖书画如何缴税 243

117．我的出租房该如何缴税 244

118．哪些运费可以抵扣税款 245

119．稿酬是否需要纳税 248

120．“双定”业户为何被补税罚款 249

121．办事处销售白酒是否应就地纳税 250

122．增值税一般纳税人外购农产品的增值税抵扣问题 253

123．企业外购商品赠送他人的，是否应征收增值税 254

124．解除劳动合同后取得的一次性补偿收入应如何纳税 255

125．退职费收入怎样计缴个人所得税 256

126．留学回国人员应该如何购买免税国产车 257

127．个人科技成果转化享受优惠怎样办手续 259

128．办理免税须提供哪些材料 260

中华人民共和国税收征收管理法（新征管法） 265

第三部分 法例附录 265

中华人民共和国个人所得税法 286

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 291

中华人民共和国企业所得税暂行条例 299

中华人民共和国增值税暂行条例 304

中华人民共和国营业税暂行条例 311

中华人民共和国消费税暂行条例 315

中华人民共和国资源税暂行条例 319

中华人民共和国契税暂行条例 322