出纳员业务工作手册PDF电子书下载

目 录 1

一、文件选编 1

现金管理实施办法 1

银行帐户管理办法 6

不得签发空白支票的 13

规定 13

付款凭证应具有收款单位收款证明的规定 14

填写凭证的几项规定 14

关于填制凭证、登记帐簿的有关规定 16

会计人员工作交接办法 18

对有关部门要求银行代为扣款的规定 20

关于税款的滞纳金、罚金列支的规定 21

关于罚款支出财务处理的规定 21

会议费开支的规定 22

严格执行会议费开支的规定 25

重申严格执行会议费开支的规定 26

差旅费开支的规定 27

关于国家机关、企业、事业单位会议费开支的规定 33

制止滥发奖金的规定 36

关于严格控制各级行政机关、事业单位上半年发放奖金的紧急通知 41

国营企业奖金税暂行规定 42

国营企业工资调节税暂行规定 44

事业单位奖金税暂行规定 47

工资基金暂行管理办法 48

关于职工探亲待遇的规定 51

关于职工探亲待遇规定的实施细则 52

职工探亲路费的规定 54

关于职工利用节假日回家往返车费如何报销的规定 56

职工疗养路费不包括卧铺费的规定 56

职工上下班交通费补贴制度 56

关于职工教育经费和开支范围的补充规定 58

工作人员出差因私事绕道的车船费报销问题 58

关于给离休干部订阅报刊的规定 60

关于离休干部订阅报刊问题的补充通知 60

解决回族等职工伙食问题的通知 60

调整国家机关、事业单位工作人员死亡后遗属生活困难补助标准的规定 61

关于国内不准互相赠送月历、年历的通知 62

征收车辆购置附加费的规定 63

专项控制商品目录 63

国营企业会计核算工作规程 64

国营工业企业材料会计核算办法 75

国营工业企业统一成本计算规程 93

关于加强国营企业财务会计工作的报告 121

会计人员职权条例 125

会计干部技术职称暂行规定 131

中华人民共和国会计法 134

中华人民共和国经济合同法 139

财产保险条例 155

中华人民共和国经济特区外资银行、中外合资银行管理条例 156

二、技术与方法 162

出纳及会计人员的分工 162

出纳员岗位责任 163

出纳员基本功 165

出纳员应具备的基本素质 166

会计基础工作 167

会计人员工作权限 167

会计人员职责范围 168

会计凭证的分类和内容 168

怎样填制会计凭证 171

怎样审核会计凭证 174

出纳工作业务程序 175

出纳员怎样购买支票及其它业务凭证 176

出纳员收付款项的依据 176

现金业务操作程序 181

现金收、付注意事项 184

怎样将现金存入银行 185

银行存款收、付业务 188

现金支票结算 189

转帐支票的使用方法 195

付款委托书结算 200

同城托收无承付结算 205

同城保付支票结算 210

同城委托收款结算 210

异地托收承付结算（邮划） 211

异地托收承付结算（电划） 218

异地委托收款结算 223

异地票汇结算 230

银行承兑汇票结算 232

商业承兑汇票结算 232

信汇 233

电汇 239

信用证结算 243

省内异地限额支票结算（吉林省） 244

结算收费由谁负担 246

中国农业银行现金支票及使用方法 246

中国农业银行转帐支票及使用方法 248

我国有哪些银行 252

银行的职能和任务 252

怎样开立银行帐户 254

核定库存现金限额 255

出纳员怎样记帐 255

记帐规则 256

怎样查错帐 258

逆查法 260

顺查法 261

怎样改错帐 261

出纳员怎样同银行对帐 262

一般对帐方法 266

结帐 266

设帐基本要术 268

总分类帐户和明细分类帐户的平行处理 268

工业会计科目使用说明 268

商业会计科目使用说明 275

建设单位会计科目使用说明 283

中外合资工业企业会计科目使用说明 288

国家预算支出目级科目使用说明 294

选钞法 297

墩钞法 297

拆大捆法 298

双端折掖捆钞法 298

夹条式捆把法 298

拆小把法 299

点钞姿势 299

手持式（脱条）单指单张点钞法 300

手持式（勾条）单指单张点钞法 300

手持式双指双张点钞法 301

手持式四指拨动点钞法 301

手持式五指拨动点钞法 302

手持式五指十张点钞法 303

手抓式四指拨动点钞法 303

手按式单张点钞法 304

手按式双张点钞法 304

手按式三指拨动点钞法 304

手按式三指推动点钞法 305

手按式四指提起点钞法 305

几种点钞法的适用范围及优、缺点 306

扇面式点钞法 306

五好钱捆标准 308

残缺人民币兑换办法 308

向银行送存现金应注意事项 309

分步加法 309

凑整加法 310

分解加法 310

基数增减法 311

累计加法 312

分步减法 312

凑整减法 312

加总减法 313

心算减法注意事项 313

心算乘法要领 314

分步乘法 314

以除代乘法 315

以加代乘法 315

补数乘法 317

减积乘法 317

以加代除法 318

以乘代除法 319

扩倍法 319

折半法 320

打算盘基本知识 320

怎样拨珠 321

算盘的置数 322

握笔拨珠 323

清盘法 323

珠算加减法 324

加减法运算基本步骤 325

凑五加法 326

直减法 326

直加法 326

破五减法 327

补数和齐数 327

进位加法 327

退位减法 327

破头乘法 328

留头乘法 328

掉尾乘法 329

简捷乘法——加乘法 329

简捷乘法——减乘法 330

简捷乘法——以加代乘法 332

简捷乘法——逆乘法 333

乘法定位 334

乘法公式定位法 335

除法公式定位法 336

乘法数档定位法 336

简捷除法——补数加除法 337

书写常识 343

阿拉伯数字标准字体 345

汉字数字大写标准字体 346

出纳常用汉字标准字体 347

星期几推算法 350

福利核算管理工作 352

发货票管理方法 354

钱货两清原则 355

专款专用原则 356

结算三原则 356

税制三原则 356

对年对月计息法 356

工业品出厂价格的计算 357

工业品批发价格的计算 357

工业品调拨价格的计算 361

工业品零售价格的计算 362

农产品收购价格的计算 363

农产品调拨价格的计算 365

农产品差比价的计算 366

出口商品国内市场收购价格的计算 369

出口商品价格的计算 372

进口商品国内拨交价格的计算 374

进口商品成本和盈亏的计算 376

饮食业价格的计算 377

旅店业收费标准的计算 379

理发业收费标准的计算 380

浴池业收费标准的计算 382

照相业收费标准的计算 383

修理业收费标准的计算 383

三、名词解释 385

出纳 385

出纳员 385

库存现金 386

在途现金 386

货币回笼 386

银行存款 387

结算户存款 388

专用基金存款 388

外埠存款 388

信用证存款 388

银行存款余额调节法 389

未达帐项 389

坐支 389

业务周转金 390

备用金 390

其他货币资金 390

白条抵库 390

长短款 390

应收销货款 391

预付购货款 391

应收上级单位款 391

应收所属单位款 391

其他应收暂付款 392

应收调价差价补贴款 392

应收定额补贴款 392

待决应收款 392

待处理财产损失 392

资产与负债 393

债权与债务 393

结算 393

待处理有问题资金 393

结算纪律 394

结算方式 394

支票结算 395

支票 395

现金支票 395

非现金结算 395

现金结算 395

转帐支票 396

空头支票 396

空白支票 396

支票挂失 396

退票 396

异地结算 397

承付期 397

拒付 397

拒付理由书 397

汇兑结算 398

三角结算 398

直达结算 398

保证金 399

农村限额结算 399

农村付款委托书结算 400

赔偿金 401

滞纳金 401

押金 401

开户行 401

利息 402

利息率 402

资金 402

商业资金 403

工业资金 403

基本建设资金 403

资金运动 403

资金占用 404

资金来源 404

固定资金 404

资金循环 404

非定额流动资金 405

定额流动资金 405

国家拨入流动资金 405

流动资金 405

流通资金 406

生产资金 406

预购定金 406

自有流动资金 406

企业自筹流动资金 406

非商品资金 407

非商品定额资金 407

在途商品资金 407

专用基金 408

更新改造资金 408

结算资金 408

扶持生产资金 409

基本折旧基金 409

专用基金工程 409

职工福利基金 409

大修理基金 409

简易建筑基金 410

企业基金 410

经理（厂长）基金 410

商品资金 411

成品资金 411

生产领域中的流动资金 411

储备资金 411

基本建设投资 412

货币资金 412

国家预算内投资 412

工资基金 412

流动资金定额 412

会计 413

决算会计 413

国家预算外投资 413

管理会计 414

工业会计 414

专业会计 414

农业会计 415

粮食会计 415

商业会计 415

对外贸易会计 416

基本建设会计 416

银行会计 417

基本建设银行会计 417

行政事业单位会计 417

企业会计 418

集体企业会计 418

合资企业会计 418

物资会计 419

预算会计 419

成本会计 420

会计对象 420

会计任务 421

会计指标系统 421

会计核算 422

会计监督 422

记帐员 423

核算员 423

会计主管人员 423

会计人员 423

财经纪律 424

财务纪律 424

会计纪律 425

收付实现制 427

实地盘存制 427

权责发生制 427

会计科目 428

会计年度 428

会计科目表 428

永续盘存制 428

会计帐户 429

帐户结构 429

帐户设置 430

帐户分类 430

明细分类帐户 432

总分类核算 432

明细分类核算 433

会计事项 433

复合会计分录 434

简单会计分录 434

记帐符号 434

会计分录 434

复式记帐法 435

借贷记帐法 435

单式记帐法 435

增减记帐法 436

现金收付记帐法 436

资金收付记帐法 437

资金运动收付记帐法 439

钱物收付记帐法 439

科目收付记帐法 440

写实增减记帐法 441

会计凭证 443

综合试算平衡 444

会计档案 445

会计帐簿 445

差额试算平衡 445

分户明细帐 446

明细分类帐 446

序时明细帐 446

总分类帐 446

银行存款日记帐 447

银行借款日记帐 447

日记帐 447

转帐日记帐 448

活页帐 448

订本帐 448

现金出纳帐 448

卡片帐 449

冲帐 449

坏帐 449

呆帐 449

日清月结 449

报帐 450

会计报表 450

会计报表指标体系 451

资金平衡表 452

利润计算表 452

经营情况表 452

月报 453

季报 453

年报 453

会计决算 453

汇总报表 454

会计检查 454

单位报表 454

凭证检查 455

帐簿检查 455

报表检查 456

财产检查 456

亏损 457

毛损 457

政策性亏损 457

产品销售收入 457

盈利 458

毛利 458

利润 458

经营性亏损 458

盈亏缴拨 459

商业利润 459

所得额 459

工业利润 459

产品销售成本 460

商品纯销售额 460

产品销售费用 460

营业额 460

工资总额 461

职务工资 461

工资 461

免征额 462

税额 462

税制五要素 462

税金 462

税收 462

课税对象 463

税种 463

工商所得税 464

工商业税 464

工商税 464

城市房地产税 465

屠宰税 465

车船使用牌照税 465

盐税 465

农业税 466

牲畜交易税 466

固定资产税 466

集市交易税 466

税目 467

四、备用表 468

银行结算业务收费标准表 468

常用票据价目表 469

银行储蓄存款利率表 470

工商银行现行（单位）存贷款利率表 471

农业银行贷款利率表 474

劳动保险待遇简明表 475

军人、机关工作人员、参战民兵民工牺牲、病故抚恤金标准表 479

国家机关，事业单位工作人员死亡后遗属生活困难补助标准表 480

产品税税目税率表 481

增值税税目税率和扣除项目表 503

盐税税额表 504

资源税征收办法表 506

八级超额累进所得税税率表 507

营业税税目税率表 508

工业会计科目名称和编号 509

商业会计科目表 510

基本建设单位会计科目名称和编号 512

中外合资工业企业会计科目名称和编号 513

工业资金平衡表 514

工业应上交及应弥补款项情况表 518

工业利润表 519

工业产品销售利润明细表 521

工业商品产品成本表 522

工业主要产品单位成本表 524

工业生产费用表 525

工业车间经费及企业管理费明细表 526

商业资金表 527

商业企业经营情况表 529

商办工业企业经营情况表 531

饮食服务企业经营情况表 532

商业储运企业经营情况表 534

农牧企业经营情况表 535

商业固定资产表 536

商业国家资金表 537

民族贸易企业财务主要指标表 538

商业利润留成提取使用情况表 539

集体企业主要指标表 541

基建财务快速月报 542

基建资金平衡表 543

基建投资表 545

基建待摊投资明细表 546

应核销基建支出及转出投资明细表 547

基建专用基金表 548

基建本年应提企业基金的计算 549

中外合资工业企业资产负债表 550

中外合资工业企业利润表 552

中外合资工业企业财务状况变动表 553

中外合资工业企业存货表 555

中外合资工业企业固定资产及累计折旧表 556

中外合资工业企业在建工程表 557

中外合资工业企业无形资产及其他资产表 558

中外合资工业企业外币资金情况表 559

中外合资工业企业利润分配表 561

中外合资工业企业产品生产成本及销售成本表 562

中外合资工业企业主要产品生产成本、销售收入及销售成本表 563

中外合资工业企业制造费用明细表 564

中外合资工业企业销售费用明细表 565

中外合资工业企业管理费用明细表 566

中外合资工业企业营业外收支明细表 567

商品容积长度重量换算表 568

劳动单位表 569

货币单位表 570

各种外币对人民币比值表 573

常用符号表 575

国际度量衡换算表 576

拉丁、希腊字母读音表 580

农产品销售价格的计算 664