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目录 1

第一部分 税收概论及各税简介 1

第一篇 税收概论 1

引言 1

第一章 税收的本质、起源和发展 2

第一节 税收的本质与特点 2

第二节 税收的起源 5

第三节 税收的发展 7

第四节 社会主义税收存在的客观必然性 13

第二章 税收的职能与作用 16

第一节 税收职能及其相互关系 16

第二节 社会主义市场经济条件下税收的作用 17

第三章 税收分类和税收制度建立的原则 22

第一节 税收制度及其构成要素 22

第二节 税收分类 32

第三节 我国税制建立的原则 36

第一节 我国税收制度的建立和发展 40

第四章 我国税收制度的建立、发展与完善 40

第二节 进一步改革与完善税制 63

第五章 税收负担与税负转嫁 71

第一节 税收负担原则 71

第二节 税负转嫁与归宿 76

第三节 社会主义税负转嫁问题 80

第二篇 对流转额的征税 87

引言 87

第六章 产品税 91

第一节 产品税的概念和特点 91

第二节 产品税制度的基本内容 96

第三节 产品税的计算征收 112

第七章 增值税 116

第一节 增值税的概念和特点 116

第二节 增值税制度的基本内容 123

第三节 增值税的计算征收 127

第一节 营业税的概念和特点 150

第八章 营业税 150

第二节 营业税制度的基本内容 152

第三节 营业税的计算征收 160

第九章 关税 169

第一节 关税的概念和作用 169

第二节 关税制度的基本内容 172

第三节 进口调节税 183

第四节 船舶吨税 185

第十章 其他流转税 188

第一节 工商统一税 188

第二节 城市维护建设税 194

第三节 牲畜交易税 198

第四节 集市交易税 199

第三篇 对所得、收益额的征税 203

引言 203

第一节 国营企业所得税的概念和作用 213

第十一章 国营企业所得税和调节税 213

第二节 国营企业所得税制度的基本内容 216

第三节 国营企业所得税的计算征收 224

第四节 国营企业调节税 230

第五节 国营企业税利分流改革 235

第十二章 集体企业所得税 239

第一节 集体企业所得税的概念和作用 239

第二节 集体企业所得税制度的基本内容 241

第三节 集体企业所得税的计算征收 244

第十三章 私营企业所得税与城乡个体工商业户所得税 251

第一节 私营企业所得税 251

第二节 城乡个体工商业户所得税 257

第十四章 个人收入调节税和私营企业投资者个人收入调节税 264

第一节 个人收入调节税的概念和作用 264

第二节 个人收入调节税制度的基本内容 266

第三节 私营企业投资者个人收入调节税 273

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念 275

第十五章 外商投资企业和外国企业所得税 275

第二节 外商投资企业和外国企业所得税制度的基本内容 276

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算征收 286

第十六章 个人所得税 299

第一节 个人所得税的概念和作用 299

第二节 个人所得税制度的基本内容 301

第三节 个人所得税的计算征收 305

第十七章 农（牧）业税 313

第一节 农业税的概念和特点 313

第二节 农业税制度的基本内容 317

第三节 农林特产税 323

第四节 牧业税 325

第四篇 对资源的征税 329

引言 329

第十八章 资源税 332

第一节 资源税的概念和特点 332

第二节 资源税制度的基本内容 333

第十九章 盐税 340

第一节 盐税的概念和特点 340

第二节 盐税制度的主要内容 343

第二十章 两种土地税 350

第一节 城镇土地使用税 350

第二节 耕地占用税 354

第五篇 对财产和行为的征税 360

引言 360

第二十一章 对财产的征税 365

第一节 房产税 365

第二节 契税 367

第二十二章 对行为的征税（一） 369

第一节 印花税 369

第二节 车船使用税 372

第三节 屠宰税 374

第一节 烧油特别税 377

第二十三章 对行为的征税（二） 377

第二节 固定资产投资方向调节税 381

第三节 企业事业单位工资调节税 386

第四节 筵席税 392

第二部分 学习辅导资料 395

内容提要 395

第一篇 税收概论 395

引言 395

第一章 税收的本质、起源和发展 395

第二章 税收的职能与作用 395

第三章 税收分类及税收制度建立的原则 396

第一节 税收制度及其构成要素 396

第二节 税收分类 397

第三节 我国税制建立的原则 397

第一节 新中国税收制度的建立和发展 398

第二节 进一步改革与完善税制 398

第四章 我国税收制度的建立、发展与完善 398

第五章 税收负担与税负转嫁 399

第二篇 对流转额的征税 400

引言 400

第六章 产品税 401

第一节 产品税的概念、特点和作用 401

第二节 产品税制度的基本内容 402

第三节 产品税的计算征收 406

第一节 增值税的概念和特点 407

第七章 增值税 407

第二节 增值税制度的基本内容 408

第三节 增值税的计算征收 409

第八章 营业税 413

第一节 营业税的概念和特点 413

第二节 营业税制度的基本内容 414

第三节 营业税的计算征收 414

第二节 关税制度的基本内容 416

第九章 关税 416

第一节 关税的概念和作用 416

第三节 进口调节税 418

第四节 船舶吨税 419

第十章 其他流转税 419

第一节 工商统一税 419

第二节 城市维护建设税 420

第三节 牲畜交易税 421

第四节 集市交易税 421

第三篇 对所得、收益额的征税 422

引言 422

第十一章 国营企业所得税和调节税 424

第十二章 集体企业所得税 425

第一节 集体企业所得税的概念和作用 425

第二节 集体企业所得税制度的基本内容 425

第三节 集体企业所得税的计算征收 426

第一节 私营企业所得税 428

第十三章 私营企业所得税与城乡个体工商业户所得税 428

第二节 城乡个体工商业户所得税 429

第十四章 个人收入调节税和私营企业投资者个人收入调节税 430

第一节 个人收入调节税的概念和作用 430

第二节 个人收入调节税制度的基本内容 431

第三节 私营企业投资者个人收入调节税 432

第十五章 外商投资企业和外国企业所得税 432

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念 432

第二节 外商投资企业和外国企业所得税制度的基本内容 433

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算征收 435

第十六章 个人所得税 436

第一节 个人所得税的概念和作用 436

第二节 个人所得税制度的基本内容 437

第三节 个人所得税的计算征收 437

第十七章 农（牧）业税 438

第一节 农业税的概念和特点 438

第三节 农林特产税 439

第二节 农业税制度的基本内容 439

第四节 牧业税 440

第四篇 对资源的征税 441

引言 441

第十八章 资源税 441

第一节 资源税的概念和特点 441

第二节 资源税制度的基本内容 442

第十九章 盐税 443

第一节 盐税的概念和特点 443

第二节 盐税制度的主要内容 443

第二十章 两种土地税 444

第一节 城镇土地使用？ 444

第二节 耕地占用税 445

第五篇 对财产和行为的征税 446

引言 446

第一节 房产税 447

第二十一章 对财产的征税 447

第二节 契税 448

第二十二章 对行为的征税（一） 448

第一节 印花税 448

第二节 车船使用税 449

第三节 屠宰税 450

第二十三章 对行为的征税（二） 451

第一节 烧油特别税 451

第二节 固定资产投资方向调节税 452

第三节 企业事业单位工资调节税 453

第四节 筵席税 455

习题集 457

一、税收的本质、起源和发展 457

二、税收的职能与作用 457

三、税收分类和税收制度建立的原则 457

六、产品税 458

五、税收负担与税负转嫁 458

四、我国税收制度的建立和发展 458

七、增值税 460

八、营业税 463

九、关税、进口调节税、船舶吨税 464

十、工商统一税 465

十一、城市维护建设税、教育费附加 466

十二、牲畜交易税、集市交易税 467

十三、国营企业所得税、国营企业调节税 467

十四、集体企业所得税 468

十五、私营企业所得税 471

十六、城乡个体工商业户所得税 471

十七、个人收入调节税、私营企业投资者个人收入调节税 472

十八、外商投资企业和外国企业所得税 474

十九、个人所得税 477

二十、农（牧）业税、农林特产税 478

二十一、资源税 479

二十二、盐税 480

二十三、城镇土地使用税、耕地占用税 481

二十四、房产税、契税 482

二十五、印花税 484

二十六、屠宰税、车船使用税 484

二十七、烧油特别税 485

二十八、固定资产投资方向调节税 486

二十九、企业事业单位工资调节税 486

三十、筵席税 488

国家税收图表 490

图6-1 三税的纳税环节示意图 490

表6-1 产品税税目税率表 491

表6-2 卷烟包装物成本扣除定额表 499

表7-1 增值税税目税率表 500

图7-1 增值税计税方法示意图 507

表7-2 增值税扣除项目和扣除税率对照表 508

图7-2 128科目核算内容示意图 509

图7-3 价税分流购进扣税法税金计算科目示意图 510

表7-3 严格控制减免增值税的产品的征收率 511

表8-1 营业税税目税率表 512

表9-1 进口调节税税目税率表 514

表9-2 中华人民共和国海关出口税则 517

表9-3 船舶吨税税率表 519

表10-1 工商统一税税目税率表 520

表10-2 部分工商统一税税率调整表 527

表10-3 新增工商统一税税目税率表 530

表11-1 国营小型企业所得税税率表 531

表11-2 八级超额累进所得税税率换算表（年换算月） 532

表13-1 十级超额累进所得税税率表（带加征） 534

表13-2 十级超额累进所得税税率换算表（年换算月，带加征） 536

表14-1 个人收入调节税税率表 540

表16-1 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 542

表16-2 不含税所得额级距税率表（企业代付税款换算含税收入额适用） 543

表16-3 减半征税时不含税级距税率表（企业代付税款换算含税收入额适用） 544

表18-1 原油、天然气资源税定额表 545

表18-2 国家统配煤矿原煤资源税定额表 546

表18-3 铁矿企业资源等级划分排序及各等级矿石税额标准表 547

表19-1 食盐税征收额调整表 551

表19-2 盐税税额表 553

表19-3 减税盐税额表 555

表20-1 河北省批准征收房产税、土地使用税的工矿区名单 556

表20-2 土地使用税税额幅度表（河北） 557

表22-1 印花税税目税率表 558

表22-2 船舶税额表 560

表22-3 车辆税额表 561

表22-4 机动车辆税额表（河北） 562

表23-1 烧油特别税税额表（原油） 563

表23-2 固定资产投资方向调节税税目税率表 564

表23-3 企业事业单位工资调节税税率表 575