目录 1
第一部分 税收概论及各税简介 1
第一篇 税收概论 1
引言 1
第一章 税收的本质、起源和发展 2
第一节 税收的本质与特点 2
第二节 税收的起源 5
第三节 税收的发展 7
第四节 社会主义税收存在的客观必然性 13
第二章 税收的职能与作用 16
第一节 税收职能及其相互关系 16
第二节 社会主义市场经济条件下税收的作用 17
第三章 税收分类和税收制度建立的原则 22
第一节 税收制度及其构成要素 22
第二节 税收分类 32
第三节 我国税制建立的原则 36
第一节 我国税收制度的建立和发展 40
第四章 我国税收制度的建立、发展与完善 40
第二节 进一步改革与完善税制 63
第五章 税收负担与税负转嫁 71
第一节 税收负担原则 71
第二节 税负转嫁与归宿 76
第三节 社会主义税负转嫁问题 80
第二篇 对流转额的征税 87
引言 87
第六章 产品税 91
第一节 产品税的概念和特点 91
第二节 产品税制度的基本内容 96
第三节 产品税的计算征收 112
第七章 增值税 116
第一节 增值税的概念和特点 116
第二节 增值税制度的基本内容 123
第三节 增值税的计算征收 127
第一节 营业税的概念和特点 150
第八章 营业税 150
第二节 营业税制度的基本内容 152
第三节 营业税的计算征收 160
第九章 关税 169
第一节 关税的概念和作用 169
第二节 关税制度的基本内容 172
第三节 进口调节税 183
第四节 船舶吨税 185
第十章 其他流转税 188
第一节 工商统一税 188
第二节 城市维护建设税 194
第三节 牲畜交易税 198
第四节 集市交易税 199
第三篇 对所得、收益额的征税 203
引言 203
第一节 国营企业所得税的概念和作用 213
第十一章 国营企业所得税和调节税 213
第二节 国营企业所得税制度的基本内容 216
第三节 国营企业所得税的计算征收 224
第四节 国营企业调节税 230
第五节 国营企业税利分流改革 235
第十二章 集体企业所得税 239
第一节 集体企业所得税的概念和作用 239
第二节 集体企业所得税制度的基本内容 241
第三节 集体企业所得税的计算征收 244
第十三章 私营企业所得税与城乡个体工商业户所得税 251
第一节 私营企业所得税 251
第二节 城乡个体工商业户所得税 257
第十四章 个人收入调节税和私营企业投资者个人收入调节税 264
第一节 个人收入调节税的概念和作用 264
第二节 个人收入调节税制度的基本内容 266
第三节 私营企业投资者个人收入调节税 273
第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念 275
第十五章 外商投资企业和外国企业所得税 275
第二节 外商投资企业和外国企业所得税制度的基本内容 276
第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算征收 286
第十六章 个人所得税 299
第一节 个人所得税的概念和作用 299
第二节 个人所得税制度的基本内容 301
第三节 个人所得税的计算征收 305
第十七章 农（牧）业税 313
第一节 农业税的概念和特点 313
第二节 农业税制度的基本内容 317
第三节 农林特产税 323
第四节 牧业税 325
第四篇 对资源的征税 329
引言 329
第十八章 资源税 332
第一节 资源税的概念和特点 332
第二节 资源税制度的基本内容 333
第十九章 盐税 340
第一节 盐税的概念和特点 340
第二节 盐税制度的主要内容 343
第二十章 两种土地税 350
第一节 城镇土地使用税 350
第二节 耕地占用税 354
第五篇 对财产和行为的征税 360
引言 360
第二十一章 对财产的征税 365
第一节 房产税 365
第二节 契税 367
第二十二章 对行为的征税（一） 369
第一节 印花税 369
第二节 车船使用税 372
第三节 屠宰税 374
第一节 烧油特别税 377
第二十三章 对行为的征税（二） 377
第二节 固定资产投资方向调节税 381
第三节 企业事业单位工资调节税 386
第四节 筵席税 392
第二部分 学习辅导资料 395
内容提要 395
第一篇 税收概论 395
引言 395
第一章 税收的本质、起源和发展 395
第二章 税收的职能与作用 395
第三章 税收分类及税收制度建立的原则 396
第一节 税收制度及其构成要素 396
第二节 税收分类 397
第三节 我国税制建立的原则 397
第一节 新中国税收制度的建立和发展 398
第二节 进一步改革与完善税制 398
第四章 我国税收制度的建立、发展与完善 398
第五章 税收负担与税负转嫁 399
第二篇 对流转额的征税 400
引言 400
第六章 产品税 401
第一节 产品税的概念、特点和作用 401
第二节 产品税制度的基本内容 402
第三节 产品税的计算征收 406
第一节 增值税的概念和特点 407
第七章 增值税 407
第二节 增值税制度的基本内容 408
第三节 增值税的计算征收 409
第八章 营业税 413
第一节 营业税的概念和特点 413
第二节 营业税制度的基本内容 414
第三节 营业税的计算征收 414
第二节 关税制度的基本内容 416
第九章 关税 416
第一节 关税的概念和作用 416
第三节 进口调节税 418
第四节 船舶吨税 419
第十章 其他流转税 419
第一节 工商统一税 419
第二节 城市维护建设税 420
第三节 牲畜交易税 421
第四节 集市交易税 421
第三篇 对所得、收益额的征税 422
引言 422
第十一章 国营企业所得税和调节税 424
第十二章 集体企业所得税 425
第一节 集体企业所得税的概念和作用 425
第二节 集体企业所得税制度的基本内容 425
第三节 集体企业所得税的计算征收 426
第一节 私营企业所得税 428
第十三章 私营企业所得税与城乡个体工商业户所得税 428
第二节 城乡个体工商业户所得税 429
第十四章 个人收入调节税和私营企业投资者个人收入调节税 430
第一节 个人收入调节税的概念和作用 430
第二节 个人收入调节税制度的基本内容 431
第三节 私营企业投资者个人收入调节税 432
第十五章 外商投资企业和外国企业所得税 432
第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念 432
第二节 外商投资企业和外国企业所得税制度的基本内容 433
第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算征收 435
第十六章 个人所得税 436
第一节 个人所得税的概念和作用 436
第二节 个人所得税制度的基本内容 437
第三节 个人所得税的计算征收 437
第十七章 农（牧）业税 438
第一节 农业税的概念和特点 438
第三节 农林特产税 439
第二节 农业税制度的基本内容 439
第四节 牧业税 440
第四篇 对资源的征税 441
引言 441
第十八章 资源税 441
第一节 资源税的概念和特点 441
第二节 资源税制度的基本内容 442
第十九章 盐税 443
第一节 盐税的概念和特点 443
第二节 盐税制度的主要内容 443
第二十章 两种土地税 444
第一节 城镇土地使用？ 444
第二节 耕地占用税 445
第五篇 对财产和行为的征税 446
引言 446
第一节 房产税 447
第二十一章 对财产的征税 447
第二节 契税 448
第二十二章 对行为的征税（一） 448
第一节 印花税 448
第二节 车船使用税 449
第三节 屠宰税 450
第二十三章 对行为的征税（二） 451
第一节 烧油特别税 451
第二节 固定资产投资方向调节税 452
第三节 企业事业单位工资调节税 453
第四节 筵席税 455
习题集 457
一、税收的本质、起源和发展 457
二、税收的职能与作用 457
三、税收分类和税收制度建立的原则 457
六、产品税 458
五、税收负担与税负转嫁 458
四、我国税收制度的建立和发展 458
七、增值税 460
八、营业税 463
九、关税、进口调节税、船舶吨税 464
十、工商统一税 465
十一、城市维护建设税、教育费附加 466
十二、牲畜交易税、集市交易税 467
十三、国营企业所得税、国营企业调节税 467
十四、集体企业所得税 468
十五、私营企业所得税 471
十六、城乡个体工商业户所得税 471
十七、个人收入调节税、私营企业投资者个人收入调节税 472
十八、外商投资企业和外国企业所得税 474
十九、个人所得税 477
二十、农（牧）业税、农林特产税 478
二十一、资源税 479
二十二、盐税 480
二十三、城镇土地使用税、耕地占用税 481
二十四、房产税、契税 482
二十五、印花税 484
二十六、屠宰税、车船使用税 484
二十七、烧油特别税 485
二十八、固定资产投资方向调节税 486
二十九、企业事业单位工资调节税 486
三十、筵席税 488
国家税收图表 490
图6-1 三税的纳税环节示意图 490
表6-1 产品税税目税率表 491
表6-2 卷烟包装物成本扣除定额表 499
表7-1 增值税税目税率表 500
图7-1 增值税计税方法示意图 507
表7-2 增值税扣除项目和扣除税率对照表 508
图7-2 128科目核算内容示意图 509
图7-3 价税分流购进扣税法税金计算科目示意图 510
表7-3 严格控制减免增值税的产品的征收率 511
表8-1 营业税税目税率表 512
表9-1 进口调节税税目税率表 514
表9-2 中华人民共和国海关出口税则 517
表9-3 船舶吨税税率表 519
表10-1 工商统一税税目税率表 520
表10-2 部分工商统一税税率调整表 527
表10-3 新增工商统一税税目税率表 530
表11-1 国营小型企业所得税税率表 531
表11-2 八级超额累进所得税税率换算表（年换算月） 532
表13-1 十级超额累进所得税税率表（带加征） 534
表13-2 十级超额累进所得税税率换算表（年换算月，带加征） 536
表14-1 个人收入调节税税率表 540
表16-1 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 542
表16-2 不含税所得额级距税率表（企业代付税款换算含税收入额适用） 543
表16-3 减半征税时不含税级距税率表（企业代付税款换算含税收入额适用） 544
表18-1 原油、天然气资源税定额表 545
表18-2 国家统配煤矿原煤资源税定额表 546
表18-3 铁矿企业资源等级划分排序及各等级矿石税额标准表 547
表19-1 食盐税征收额调整表 551
表19-2 盐税税额表 553
表19-3 减税盐税额表 555
表20-1 河北省批准征收房产税、土地使用税的工矿区名单 556
表20-2 土地使用税税额幅度表（河北） 557
表22-1 印花税税目税率表 558
表22-2 船舶税额表 560
表22-3 车辆税额表 561
表22-4 机动车辆税额表（河北） 562
表23-1 烧油特别税税额表（原油） 563
表23-2 固定资产投资方向调节税税目税率表 564
表23-3 企业事业单位工资调节税税率表 575