国家税收知识问答PDF电子书下载

第一部分税收基础理论 1

1．什么是税收？ 1

2．税收有哪些基本特征？ 1

目录 1

3．怎样区别税与费？ 2

4．怎样区别税收与公债收入？ 2

5．怎样区别税收与利润上缴？ 3

6．怎样区别税收与专卖收入？ 3

8．怎样区别税收与财政性货币发行？ 4

7．怎样区别税收与罚没收入？ 4

9．税收与国家财政是怎样的关系？ 5

10．为什么说税收是一个历史范畴？ 5

11．为什么“初税亩”是我国正式农业赋税制度的开始？ 5

12．我国封建社会赋役制度几次重大改革的内容是什么？ 5

13．什么是工商税收？ 6

14．我国社会主义税收的性质怎样？ 7

16．现阶段我国社会主义税收有哪些作用？ 8

15．税收有哪些职能？ 8

17．为什么说税收是一个重要的经济杠杆？ 10

18．税收经济杠杆具有哪些特性？ 10

19．进一步强化税收作用的重要意义是什么？ 11

20．什么是税收负担和税收负担能力？ 12

21．怎样衡量税收负担程度？ 12

22．影响纳税人税收负担的因素有哪些？ 12

23．社会主义国家税收存在的必要性是什么？ 13

24．为什么说依法纳税是每个公民应尽的义务？ 13

25．为什么说坚持依法治税是唯一正确的治税方针？ 14

26．什么是税收制度？ 15

27．我国税收制度的建立应遵循哪些原则？ 15

28．什么是税法？它由哪些基本要素构成？ 16

29．什么是纳税人？ 16

30．什么是征税对象？ 17

31．什么是税目？ 17

33．什么是税源？什么是税本？ 18

34．什么是税率？ 18

32．什么是计税依据？ 18

35．什么是纳税环节？ 19

36．什么是纳税期限？ 20

37．什么是减税、免税？ 20

38．什么是违章处理？ 20

39．什么叫税收分类？税收有哪些分类方法？ 21

40．我国现行税制的基本分类方法是什么？ 22

41．税收政策与经济政策、物价政策和工资政策是怎样的关系？ 22

42．什么是税收管理体制？它有哪些具体规定？ 23

44．1978年以前我国工商税制发展中的几次重大调整、修正和改革情况怎样？ 25

43．新中国税收制度是怎样建立的？有什么作用？ 25

45．党的十一届三中全会以来我国工商税制改革情况怎样？ 27

46．什么是利改税？ 28

47．我国为什么要实行复合税制？ 28

48．怎样理解“多税种、多层次、多环节”税制体系的意义？ 29

49．下一步工商税制改革的指导思想是什么？ 29

50．下一步工商税制改革要遵循哪些原则？ 30

51．下一步工商税制改革的初步设想是怎样的？ 30

53．我国产品税的历史演变过程是怎样的？ 32

52．什么是产品税？ 32

第二部分现行税（基金）种基本政策规定 32

一、产品税 32

54．产品税有哪些特点？ 33

55．产品税有哪些作用？ 34

56．产品税的征税范围包括哪些？ 34

57．产品税的纳税人有哪些？ 34

58．产品税的纳税地点是怎样规定的？ 35

59．产品税的税目是按什么原则设置的？到目前止尚有多少个税目？ 35

60．产品税税率是按什么原则和方法设计的？到目前止尚有多少个税率？ 36

61．产品税适用税目税率有哪些特殊规定？ 37

179．开征城市维护建设税有何实际意义？ （1 40

62．产品税对工业产品的纳税环节和计税依据的一般规定是怎样的？ 47

63．产品税对工业企业自产自用产品的纳税环节和计税依据有哪些规定？ 47

64．产品税对工业企业连同包装销售的产品的计税价格是怎样规定的？ 48

65．产品税对过滤咀卷烟的计税依据是怎样规定的？ 48

66．产品税对商办工业的计税依据是怎样规定的？ 49

67．产品税对应税农、林、牧、水产品的纳税环节和计税依据是怎样规定的？ 49

69．产品税对委托加工产品的纳税环节是怎样规定的？ 50

68．产品税对进口产品的纳税环节和计税依据是怎样规定的？ 50

70．产品税对委托加工产品的计税价格是怎样规定的？ 52

71．产品税对工业企业采取“以物易物”方式销售应税产品的征税是怎样规定的？ 52

73．产品税对化肥、农药产品有哪些征免税规定？ 53

74．产品税对染料、全胶鞋、涂料、颜料产品有哪些减税规定？ 53

72．产品税对工业企业生产的“福利产品”的征税是怎样规定的？ 53

75．产品税对煤矿收取的“开发基金”、“原材料加价款”等有哪些征免税规定？ 54

76．产品税对电力有哪些征免税规定？ 54

77．产品税对校办企业有哪些征免税规定？ 54

78．产品税对民政福利生产单位有哪些征免税规定？ 55

79．产品税（增值税）对军队生产经营的产品有哪些征免税规定？ 56

80．产品税对国营农场生产销售的工业产品有哪些征免税规定？ 56

81．产品税对试制的新产品减免税是怎样规定的？ 57

82．产品税对出口产品退税是怎样规定的？ 57

83．产品税对某些特殊困难给予减免税有哪些规定？ 58

84．产品税对工业企业以自筹资金建设的再生资源加工利用项目的减免税是怎样规定的？ 58

85．产品税对某些特定情况给予减免税是怎样规定的？ 58

87．产品税对以税还贷是怎样规定的？ 59

86．产品税对城乡新办集体企业的减免税是怎样规定的？ 59

88．不能减免产品税的规定有哪些？ 60

90．产品税（增值税）对纳税义务发生时间是怎样规定的？ 61

89．产品税的应纳税额是怎样计算的？ 61

二、增值税 62

91．什么是增值税？ 62

92．什么是增值额和法定增值额？ 62

93．增值税有哪些特征？ 63

94．增值税有些什么优点和作用？ 63

95．为什么说增值税税负更合理，对经济有更强的适应性？ 64

96．为什么说增值税有利于贯彻“奖出限入”政策，在国际贸易交往中维护国家权益？ 65

97．增值税对财政收入的稳定有无影响？ 66

98．增值税调节经济的内在功能是如何体现的？ 67

99．目前国际上实行的增值税，按对购进生产资料扣税处理上的不同，可分为哪几种类型？ 67

100．我国逐步推行增值税有哪些特点？ 68

101．我国现阶段为什么要采用生产类型的增值税？ 70

102．我国第一部增值税基本法规是什么时候发布的？ 70

103．增值税的纳税人有哪些？ 70

104．增值税的征收范围包括哪些？ 78

105．增值税税率的设计原则是什么？ 78

106．增值税的纳税环节是怎样规定的？ 79

107．增值税计税销售收入是怎样组成的？ 80

108．增值税的计税价格是怎样规定的？ 81

109．增值税扣除部分是怎样规定的？ 82

110．增值税的六大类扣除项目的具体范围是哪些？ 82

111．增值税外购扣除项目金额的计算依据是什么？ 84

112．增值税外购扣除项目的扣除税率是怎样规定的？ 85

114．什么是定额比例分配法？ 87

法？ 87

113．企业不同产品耗用同一扣除项目有哪些分摊方 87

115．什么是成本比例分配法？ 88

116．什么是销售收入比例分配法？ 88

117．增值税通常使用的计税方法有哪些？ 88

118．我国实行增值税为什么要采用间接计算的“扣税法”？其基本计算公式是什么？ 89

119．现行税法规定有哪几种具体的计算方法？ 90

122．什么是产出实耗扣税法？它的特点及计算公式是什么？ 91

121．什么是投入实耗扣税法？它的特点及计算公式是什么？ 91

么？ 91

120．什么是购进扣税法？它的特点及计算公式是什 91

123．什么是销售成本扣税法？它的特点及计算公式是什么？ 92

124．什么是扣除项目金额的净化？ 93

125．净化扣除项目金额的一般准则有哪些？ 93

126．什么是“价税分流购进扣税法”？ 95

127．“价税分流购进扣税法”的基本原理是什么？ 95

128．试行“价税分流购进扣税法”有何意义？存在的问题如何解决？ 96

130．增值税有哪些减税、免税规定？ 97

129．我国增值税的征收方法有哪几种？ 97

131．国家严格控制不准减税、免税的增值税产品和小型企业有哪些？ 103

三、营业税 104

132．什么是营业税？ 104

133．营业税有哪些基本特征？ 104

134．营业税的征收具有哪些意义？ 105

135．营业税的征收范围包括哪些？ 105

138．营业税的税率是怎样设计的？ 106

136．营业税的纳税人包括哪些？ 106

137．营业税的税目是怎样设置的？ 106

139．营业税的纳税环节是怎样规定的？ 109

140．营业税的纳税地点的一般规定是怎样的？ 109

141．营业税的纳税地点的某些具体规定有哪些？ 111

142．营业税的计税依据是怎样规定的？ 113

143．营业税对商业经营的计税依据是怎样规定的？ 113

144．营业税对商品批发计税依据有哪些特殊规定？ 114

145．营业税对批发与零售是如何划分和怎样征税的？ 116

146．营业税对其他服务业务的计税依据是怎样规定 118

的？ 118

148．营业税对工商企业委托代销商品的计税依据是怎样规定的？ 121

的？ 121

147．营业税对工业自销产品的计税依据是怎样规定 121

149．营业税对土地使用权转让及出售建筑物和经济权益转让的计税依据是怎样规定的？ 122

150．批发代扣零售环节营业税的计税依据是怎样规定的？ 123

151．营业税的起征点是怎样规定的？ 123

152．临时经营营业税的征税范围包括哪些？税率和免税项目是怎样规定的？ 124

153．营业税对物资部门征免税有哪些具体规定？ 125

154．营业税对经营汽车销售业务的征税有哪些具体规定？ 126

155．营业税对外贸部门的征免税有哪些具体规定？ 126

156．营业税对供销社的征免税有哪些具体规定？ 127

157．营业税对建筑安装的征免税有哪些补充规定？ 128

158．营业税对金融业务的征免税有哪些补充规定？ 128

159．营业税对外汇调剂中心的征税有哪些规定？ 129

160．营业税对邮政业务的征税有哪些具体规定？ 130

161．营业税对各种门票收入的征免税有哪些具体规 130

定？ 130

162．营业税对代理服务的征税有哪些补充规定？ 130

163．营业税对租赁业务的征免税有哪些具体规定？ 131

164．营业税对其他服务的征税有哪些具体规定？ 131

165．营业税对歌厅、卡拉O K歌舞厅的适用税率是怎样规定的？ 132

166．营业税对行政事业单位各项收费的征免税是怎样规定的？ 133

167．营业税对“转让技术成果”的征免税是怎样规定的？ 133

168．营业税对“职工技协”的征免税是怎样规定的？ 134

169．营业税对学校和校办企业的征免税是怎样规定的？ 134

170．营业税对新办城乡集体企业的征免税有哪些规定？ 135

171．营业税对民政福利企业及残疾人员自谋职业的征免税有哪些规定？ 135

172．营业税对粮食商业的征免税是怎样规定的？ 136

173．营业税对军队、军工系统有哪些征免税规定？ 136

174．营业税的减免税有哪些单项规定？ 137

175．哪些情况不能减免营业税？ 138

176．营业税应纳税额是怎样计算的？ 139

177．营业税纳税义务的发生时间是怎样规定的？ 139

四、城市维护建设税 140

178．什么是城市维护建设税？ 140

180．城市维护建设税的纳税人和计税依据有哪些？ 140

181．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 141

182．城市维护建设税的减免税是怎样规定的？ 141

183．城市维护建设税应纳税额是怎样计算的？ 142

五、工商统一税 143

184．什么是工商统一税？ 143

185．工商统一税的特点有哪些？ 143

188．工商统一税的计税依据是怎样规定的？ 144

186．工商统一税的纳税人包括哪些？ 144

187．工商统一税的征税对象有哪些？ 144

189．工商统一税的税率是怎样规定的？ 145

190．工商统一税应纳税额是如何计算的？ 145

191．工商统一税的缴纳是怎样规定的？ 146

六、关 税 148

192．什么是关税？关税的征税对象、纳税人及免税是怎样规定的？ 148

193．关税的税率以及计算方法是怎样规定的？ 149

七、进口调节税 150

194．什么是进口调节税？ 150

195．进口调节税的纳税人和征税范围是怎样规定的？ 150

196．进口调节税有什么减免税规定？ 150

197．进口调节税的税率是多少？计税价格应如何确定？ 150

八、国营企业所得税 152

198．什么是国营企业所得税？开征国营企业所得税有何作用？ 152

199．国营企业所得税的征税范围是怎样规定的？ 152

202．国营企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 153

201．国营企业所得税计税依据是怎样规定的？ 153

200．国营企业的纳税人有哪些？ 153

203．国营大、中、小型企业是如何划分的？ 154

204．国营企业所得税的税率是怎样规定的？ 155

205．国营企业在计算应纳税所得额时，哪些可以扣除？哪些不能列支？ 156

206．国营企业所得税应纳税额是怎样计算的？ 157

207．国营企业所得税有哪些减免税规定？ 157

九、国营企业调节税 159

208．什么是国营企业调节税？ 159

209．国营企业调节税的纳税人是哪些？ 159

210．国营企业调节税税率是怎样核定的？ 159

211．国营企业调节税应纳税额是怎样计算的？ 159

212．国营企业调节税有哪些减免税规定？ 160

十、集体企业所得税 161

213．什么是集体企业所得税？ 161

214．集体企业所得税是如何演变发展而来的？ 161

216．集体企业所得税有哪些作用？ 162

215．集体企业所得税的特点是什么？ 162

217．集体企业所得税的征收范围和纳税人包括哪些？ 163

218．集体企业需具备哪些条件？ 163

219．怎样才算是独立核算的集体企业？ 163

220．集体企业所得税的征收方法是怎样规定的？ 164

221．集体企业所得税法对集体企业财会制度管理是怎样规定的？ 164

222．集体企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？ 165

223．集体企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除项目有哪些？ 167

225．集体企业所得税适用税率是怎样规定的？ 169

224．集体企业所得税在计算应纳税所得额时，不准扣除的项目有哪些？ 169

226．集体企业所得税应纳税额是怎样计算的？ 170

227．八级超额累进税率表中的速算扣除数是怎样得来的？ 176

228．什么是小型集体企业所得税率？如何计算应纳所得税额？ 177

229．集体企业所得税有哪些减免优惠政策？ 178

230．申请减免税需要办理哪些手续？ 182

231．对集体企业为什么不能实行承包缴纳所得税？ 182

232．集体企业所得税的缴纳地点是怎样规定的？ 183

233．集体企业实行租赁经营如何缴纳所得税？ 183

234．集体所有制各类公司在财务制度执行上有什么规定？ 184

理？ 185

235．集体企业财务管理工作为什么要由税务部门管 185

238．私营企业所得税的纳税依据是什么？税率是多 186

239．私营企业所得税的征收方法和纳税期限是怎样规定的？ 186

少？ 186

240．私营企业所得税的应纳税额是怎样计算的？ 186

237．私营企业所得税的纳税人有哪些？ 186

236．什么是私营企业所得税？ 186

十一、私营企业所得税 186

241．私营企业缴纳所得税前的列支项目和标准是怎样规定的？ 187

242．私营企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目有哪些？ 187

243．私营企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有哪些？ 187

244．私营企业所得税的减免税有哪些规定？ 188

245．私营企业不能提供准确的成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额时，如何办？ 188

246．私营企业主动自查补报错漏少缴税款，罚不罚 188

款？ 188

249．私营企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 189

248．私营企业财务管理办法是什么时候公布的？ 189

247．私营企业未按规定建立帐簿和保存凭证，未向当地税务机关报送有关报表，应如何处罚？ 189

十二、城乡个体工商业户所得税 190

250．什么是城乡个体工商业户所得税？ 190

251．城乡个体工商业户所得税的纳税人有哪些？ 190

252．城乡个体工商业户所得税的计税依据是什么？怎样计算应纳税所得额？ 190

253．城乡个体工商业户所得税不准在成本（费用）和税前列支或扣除的项目有哪些？ 191

254．城乡个体工商业户所得税的税率是怎样规定的？ 192

256．城乡个体工商业户所得税的征收方式是怎样规定的？ 193

255．城乡个体工商业户所得税的计算与缴纳是怎样规定的？ 193

257．城乡个体工商业户所得税的减免税是怎样规定 194

的？ 194

十三、个人收入调节税 195

258．什么是个人收入调节税？为什么要开征个人收入调节税？ 195

259．个人收入调节税纳税人有哪些？ 195

260．个人收入调节税应纳税收入有哪些？ 196

261．什么是个人收入调节税的扣缴义务人？ 197

262．个人收入调节税应纳税收入是如何分类的？各依什么税率计税？ 197

263．怎样计算个人收入调节税？ 198

264．个人收入调节税有哪些减免税规定？ 199

265．个人收入调节税的征管制度是怎样规定的？ 199

266．对乡镇企业年终一次性分配的工资、薪金，怎样征收个人收入调节税？ 200

267．对个人承包、转包、承租收入，怎样征收个人收入调节税？ 200

268．对职务发明奖收入，怎样征收个人收入调节税？ 201

十四、私营企业投资者个人收入调节税 202

269．什么是私营企业投资者个人收入调节税？税率是多少？ 202

270．私营企业投资者个人收入调节税的规定同个人收入调节税的有关政策规定是否一致？ 202

271．为什么对私营企业投资者不论以何种方式撤回生产发展基金或转让企业资产用于个人消费，都要补征个人收入调节税？ 203

272．怎样计算征收私营企业投资者撤回生产发展基金或转让企业资产用于个人消费部分的个人收入调节税？ 204

十五、中外合资经营企业所得税 205

27 3．什么是中外合资经营企业所得税？ 205

274．什么是中外合资经营企业？ 205

275．中外合资经营企业所得税的征税对象是什么？ 205

276．中外合资经营企业所得税税率是多少？怎样计算应纳税额？ 205

277．对中外合资经营企业在纳税方面有哪些优惠待遇？ 206

278．中外合资、合作企业和外商独资企业如何办理纳税登记？ 207

280．中外合资经营企业、合作企业、外商独资企业会计凭证、帐簿、报表和发货票的管理是怎样规定 的？ 208

281．如何解决涉外税收的纳税人同税务机关在纳税问题上发生的争议？ 208

282．税务机关对涉外税收的违章处理有哪些规定？ 208

279．中外合资、合作企业和外商独资企业如何办理纳税申报和缴纳税款？ 208

十六、外国企业所得税 210

283．什么是外国企业所得税？ 210

284．外国企业所得税的征税范围包括哪些？ 210

285．什么是中外合作经营？ 210

287．外国企业所得税税率是多少？怎样计算应纳税额？ 211

286．外国企业所得税的征税对象是什么？ 211

288．外国企业所得税有哪些优惠待遇？ 212

289．在中国境内没有设立机构的外国公司、企业和其他经济组织如何缴纳税款？ 214

十七、个人所得税 215

290．什么是个人所得税？ 215

291．个人所得税的征税对象是什么？ 215

292．个人所得税的纳税人和征税范围包括哪些？ 216

293．个人所得税采用什么税率？怎样计算应纳税额？ 216

294．个人所得税有哪些减免税规定？ 217

295．外籍人员来我国工作应如何办理税务登记或纳税申报？ 219

十八、资源税 220

296．什么是资源税？ 220

297．资源税的征税范围包括哪些？ 220

298．资源税的纳税人有哪些？ 220

299．资源税的计税依据是怎样规定的？ 220

300．资源税的定额税率是怎样规定的？ 221

301．怎样计算资源税应纳税额？ 228

303．资源税有哪些减、免税规定？ 229

302．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 229

十九、盐税 231

304．什么是盐税？ 231

305．盐税有哪些特点？ 231

306．盐税的征税范围包括哪些？ 231

307．盐税的纳税人有哪些？ 232

308．盐税的纳税环节是怎样规定的？ 232

309．盐税的计税依据和税率是怎样规定的？ 232

310．怎样计算盐税应纳税额？ 235

311．盐税纳税义务的发生时间是怎样规定的？ 236

312．盐税有哪些减免税规定？ 236

313．使用和改变减免税盐应注意哪些事项？ 236

二十、城镇土地使用税 237

314．什么是城镇土地使用税？ 237

315．征收城镇土地使用税的目的是什么？ 237

316．城镇土地使用税的征税范围和征税对象有哪些？ 237

319．城镇土地使用税税率是如何确定的？ 238

318．城镇土地使用税的计税依据是怎样规定的？ 238

317．城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 238

320．怎样计算和征收城镇土地使用税？ 239

321．城镇土地使用税有哪些减免税规定？ 239

二十一、房产税 243

322．什么是房产税？ 243

323．房产税的计税依据是怎样规定的？ 243

324．房产税的征税范围包括哪些？ 243

326．房产税的税率是多少？ 244

327．如何计算和征收房产税？ 244

325．房产税的纳税人包括哪些？ 244

328．房产税有哪些减免税规定？ 245

二十二、契税 248

329．什么是契税？ 248

330．征收契税的目的是什么？ 248

331．契税的征收范围包括哪些？纳税人是哪些？ 248

332．契税的税率是怎样规定的？ 248

333．契税的纳税环节和应纳税额的计算是怎样规定 249

的？ 249

334．契税有哪些征免税规定？ 249

二十三、烧油特别税 250

335．什么是烧油特别税？ 250

336．开征烧油特别税的目的是什么？ 250

337．烧油特别税的征税范围包括哪些？ 250

338．烧油特别税的纳税人是哪些？ 251

339．烧油特别税的计税依据是什么？税率是多少？ 251

341．烧油特别税有哪些减免税规定？ 252

340．怎样计算烧油特别税的应纳税额？ 252

二十四、建筑税 254

342．什么是建筑税？ 254

343．开征建筑税的目的和意义是什么？ 254

344．建筑税的征税范围包括哪些？ 254

345．建筑税的纳税人有哪些？ 254

347．建筑税的税率是怎样确定的？ 255

348．怎样计算征收建筑税？ 255

346．建筑税的计税依据是什么？ 255

349．建筑税的纳税人是怎样确定的？ 256

350．建筑税的纳税地点是怎样规定的？ 256

351．建筑税有哪些减免税规定？ 257

二十五、奖金税 262

352．什么是奖金税？ 262

353．为什么要开征奖金税？ 262

354．奖金税的纳税人有哪些？ 263

355．国营企业奖金税的征税范围包括哪些？ 263

356．集体企业奖金税的征税范围包括哪些？ 264

358．奖金税的计税依据是什么？ 265

357．事业单位奖金税的征税范围包括哪些？ 265

359．奖金税的计税月工资标准是怎样确定的？ 267

360．奖金税的免税限额是怎样规定的？ 268

361．奖金税的税率是怎样规定的？ 269

362．怎样计算奖金税？ 270

363．国营企业奖金税优惠政策有哪些？ 270

364．集体企业奖金税优惠政策有哪些？ 274

365．事业单位奖金税优惠政策有哪些？ 274

366．奖金税征收管理有何具体规定？ 275

二十六、国营企业工资调节税 277

367．什么是国营企业工资调节税？开征这一税种有何意义？ 277

368．国营企业工资调节税的纳税人是哪些？ 277

369．国营企业工资调节税的计税依据是什么？ 277

370．国营企业工资调节税有哪些特殊征免税规定？ 278

371．国营企业工资调节税的税率是怎样规定的？怎样计算应纳税额？ 279

375．车船使用税的计税依据是怎样规定的？ 280

373．车船使用税的征税对象有哪些？ 280

374．车船使用税的纳税人是哪些？ 280

二十七、车船使用税 280

372．什么是车船使用税？ 280

376．车船使用税的税率是多少？ 281

377．怎样计算车船使用税的应纳税额？ 282

378．车船使用税有哪些减免税规定？ 282

380．船舶吨税的征税范围包括哪些？ 285

381．船舶吨税的减免税是怎样规定的？ 285

382．船舶吨税的税率是多少？ 285

379．什么是船舶吨税？ 285

二十八、船舶吨税 285

二十九、印花税 287

383．什么是印花税？ 287

384．印花税的特点和开征印花税的意义有哪些？ 287

385．印花税的征税范围包括哪些？ 288

386．印花税的纳税人有哪些？ 289

887．印花税的计税依据是什么？ 289

388．印花税的税率是多少？ 290

389．怎样计算征收印花税？ 293

392．代售和粘贴印花税票应遵守哪些规定？ 294

390．印花税的纳税环节是怎样规定的？ 294

391．印花税的纳税方法是怎样规定的？ 294

393．印花税的违章怎样处理？ 295

394．印花税有哪些减免税规定？ 296

三十、屠宰税 298

395．什么是屠宰税？ 298

396．屠宰税的征税范围有哪些？ 298

397．屠宰税的纳税人有哪些？ 298

398．屠宰税的税率是多少？ 298

399．屠宰税的征收管理办法是怎样规定的？ 299

400．屠宰税有哪些减免税规定？ 299

三十一、集市交易税 300

401．什么是集市交易税？ 300

402．集市交易税的征税范围有哪些？ 300

403．集市交易税的纳税人有哪些？ 301

404．集市交易税的计税依据是什么？税率和起征点是多少？ 301

408．怎样计算牲畜交易税的应纳税额？ 302

407．什么是牲畜交易税的计税依据？税率是多少？ 302

409．牲畜交易税的纳税地点是怎样规定的？ 302

405．什么是牲畜交易税？ 302

406．牲畜交易税的征税范围和纳税人有哪些？ 302

三十二、牲畜交易税 302

410．牲畜交易税有哪些减免税规定？ 303

三十三、特别消费税 304

411．什么是特别消费税？ 304

412．为什么要开征特别消费税？目前对哪些特定产品征收特别消费税？ 304

413．特别消费税的纳税人有哪些？ 304

414．特别消费税的纳税环节是怎样规定的？ 304

415．特别消费税的应纳税额是怎样计算的？ 305

416．彩电特别消费税的税目税额是怎样规定的？ 305

417．小轿车特别消费税的税目税额是怎样规定的？ 306

418．特别消费税的征税范围具体包括哪些？ 306

419．特别消费税纳税义务的发生时间是如何规定的？ 307

420．特别消费税的减免税规定有哪些？ 307

421．特别消费税退、免税的具体规定有哪些？ 307

422．在国内以外汇或侨汇销售彩电的特别消费税有何优惠规定？ 308

423．对出国劳务人员，以外币购买国产彩电的特别消费税有何优惠照顾？ 309

三十四、筵席税 310

424．什么是筵席税？ 310

425．筵席税的征税范围包括哪些？ 310

426．筵席税的纳税人是哪些？ 310

427．什么是筵席税的计税依据？ 310

428．筵席税的税率是多少？ 310

429．筵席税的起征点是怎样规定的？ 311

432．农业税的具体征税对象是哪些？ 312

433．农业税的计税依据是怎样规定的？ 312

三十五、农业税 312

431．农业税的特点有哪些？ 312

430．什么是农业税？ 312

434．农业税的税率是怎样规定的？ 313

435．农业税应纳税额是怎样计算的？ 313

436．农业税的优待和减免是怎样规定的？ 314

439．农林特产税的征收范围包括哪些？ 315

438．征收农林特产税的意义有哪些？ 315

437．什么是农林特产税？ 315

三十六、农林特产税 315

440．农林特产税的纳税人有哪些？ 316

441．农林特产税的计税办法是怎样规定的？ 316

442．农林特产税的税率是怎样规定的？ 316

443．农林特产税的减免税是怎样规定的？ 317

三十七、耕地占用税 318

444．什么是耕地占用税？ 318

445．开征耕地占用税的目的是什么？ 318

446．耕地占用税的征收范围包括哪些？纳税人是哪些？ 318

447．耕地占用税的单位税额是怎样规定的？应纳税额是怎样计算的？ 318

448．耕地占用税的免税是怎样规定的？ 319

449．耕地占用税对纳税人征用或占用的土地长期不使用如何处理？ 320

450．耕地占用税在什么情况下可以退还？ 320

三十八、国家能源交通重点建设基金 321

451．什么是国家能源交通重点建设基金？ 321

452．国家能源交通重点建设基金的征集范围包括哪些？ 321

453．国家能源交通重点建设基金的征集率是多少？ 322

454．国家能源交通重点建设基金的计算依据是怎样规定的？ 323

455．国家能源交通重点建设基金的缴纳环节和缴纳地点是怎样规定的？ 324

456．国家能源交通重点建设基金的征集管理是怎样规定的？ 325

457．国家能源交通重点建设基金对违章处理是怎样规定的？ 325

458．国家能源交通重点建设基金有哪些减免规定？ 326

460．征集国家预算调节基金有哪些重要意义？ 329

461．国家预算调节基金的征集范围和征集对象包括哪些？ 329

459．什么是国家预算调节基金？ 329

三十九、国家预算调节基金 329

462．怎样计算国家预算调节基金？ 331

463．国家预算调节基金的缴款方式是怎样规定的？ 332

464．国家预算调节基金的征集管理有哪些规定？ 333

465．国家预算调节基金对违章处理有哪些规定？ 333

466．国家预算调节基金有哪些减免规定？ 334

四十、教育费附加 337

471．教育费附加的缴纳地点是怎样规定的？ 338

472．教育费附加的减免规定有哪些？ 339

473．教育费附加的征收管理是怎样规定的？ 339

474．什么叫税务登记？ 340

475．为什么要进行税务登记？ 340

第三部分税收征管制度 340

476．税务登记的范围有哪些？ 341

477．纳税人开业，怎样办理税务登记？ 341

478．纳税人的经营发生了变化，怎样办理税务登记的异动手续？ 342

479．怎样使用与保管税务登记证？ 343

480．什么叫纳税鉴定？ 343

481．纳税鉴定的内容包括哪些？ 343

482．怎样办理纳税鉴定？ 344

483．怎样补充和修订纳税鉴定？ 344

484．税款征收方式有哪些？ 345

485．办税员、代征员、代扣代缴义务人、协税人各自的职责是什么？ 346

487．纳税申报有哪些要求？ 347

486．什么叫纳税申报？ 347

488．什么叫税务检查？ 348

89．税务检查有哪些形式？ 349

49■．税务检查的方法和步骤有哪些？ 349

491．税务机关怎样设立税务检查站？ 350

492．怎样缴纳税款？ 350

493．什么是税收滞纳金？怎样计算？ 351

494．国家对银行扣缴税款是怎样规定的？ 351

495．纳税人多缴了税款，应如何办理？ 352

496．纳税人到外地经营应办理哪些税务手续？ 352

497．纳税人怎样进行纳税结算和自查？ 352

498．什么是发票？为什么要加强发票管理？ 353

499．发票有哪些种类？ 354

501．怎样印制发票？ 355

500．规定允许使用的结算票据有哪几种？ 355

502．属于发票范围的票据，哪些可以不套印发票监制章？ 356

503．怎样领用发票？ 356

505．领票人因经营发生变化，应怎样办理发票手续？ 357

504．怎样填开使用发票？ 357

506．怎样保管发票？ 358

507．哪些行为属于违反发票管理？ 358

508．怎样全面加强发票管理？ 358

509．税务机关行使的税收管理权和执法权有哪些？ 359

510．纳税人哪些行为属税务违章，要处五千元以下的罚款？ 361

511．纳税人拖欠税款、滞纳金、罚款，经催缴无效，税务机关可采取哪些措施？ 362

512．什么叫漏税，怎样处罚？ 362

513．什么叫欠税，怎样处罚？ 363

514．什么叫偷税，怎样处罚？ 364

515．什么叫抗税，怎样处罚？ 364

516．哪些偷税、抗税案件属于情节严重，应追究和怎样追究刑事责任？ 365

517．什么是偷税、抗税的直接责任人？ 365

518．纳税人对税务机关的征税决定和违章处理决定不服时，应如何申请复议？ 365

519．什么叫税务行政复议？ 366

520．复议申请要具备什么条件才有效？ 366

附：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 368

467．什么是教育费附加？ 377

468．征收教育费附加有哪些重要意义？ 377

469．教育费附加的缴纳义务人有哪些？ 377

470．教育费附加的计征依据是什么？ 377