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第一篇 中华人民共和国增值税暂行条例问答 3

一、增值税是在哪个国家首先创立实施的？在国际上的普及推广情况如何？ 3

二、增值税有哪几种类型？ 3

三、增值税是什么性质的税种？ 5

四、增值税有哪些特点？ 6

五、增值税同其他流转税税种的关系如何？ 9

六、增值税在我国是如何确立和发展的？ 9

七、为什么要进行这次增值税改革？改革后的增值税在新的流转税体系中地位如何？ 12

八、新的增值税有何特点？ 14

九、如何理解增值税的征税范围？增值税的纳税人有哪些？ 15

十、增值税的税率是如何规定的？ 18

十一、增值税的计税方法有几种？什么是税款抵扣制？什么是发票注明税款抵扣制？ 20

十二、什么是销项税额和销售额？ 21

十三、什么是进项税额？ 23

十四、纳税人销售货物或者应税劳务的应纳税额如何计算？ 24

十五、如何理解增值税的税负是随着税款抵扣而逐步向前推移，直到最终由消费者承担？ 25

十六、如何理解零税率是彻底的出口退税？ 27

十七、哪些进项税额准予抵扣，哪些进项税额不准抵扣？ 28

十八、如何理解凭发票注明税款抵扣制与增值税的自我控制机能？ 30

十九、为什么要对购进免税农业产品的进项税额进行抵扣？ 31

二十、什么是小规模纳税人？对小规模纳税人采用什么样的简易征收办法？ 33

二十一、进口货物的增值税应纳税额如何计算？对进口自用物品如何征收增值税？ 35

二十二、如何理解增值税的减免税？条例中规定了哪些减免税项目？ 36

二十三、什么是增值税的起征点？ 38

二十四、增值税的纳税义务何时发生？ 38

二十五、增值税由什么机关征收？ 38

二十六、增值税专用发票的使用范围如何？ 39

二十七、增值税的纳税地点是如何规定的？ 40

二十八、增值税的纳税期限是如何规定的？ 41

二十九、条例关于出口退税是如何规定的？ 41

第二篇 中华人民共和国消费税暂行条例问答 45

一、什么是消费税？ 45

二、世界上其他国家开征消费税的情况如何？ 46

三、为什么说消费税不是一个新税种？ 49

四、开征消费税有什么重要意义？ 51

五、开征消费税是否会增加人民群众的负担，引起物价上涨？ 53

六、税制改革后的消费税有什么特点？ 54

七、消费税暂行条例对消费税纳税义务人是如何规定的？ 55

八、消费税暂行条例规定的征税范围包括哪些？ 58

九、消费税暂行条例对消费税的税目、税率是如何规定的？ 58

十、消费税在什么环节纳税？其纳税义务发生在什么时间？ 61

十一、如何计算消费税的应纳税额？ 63

十二、消费税暂行条例对消费税免税是如何规定的？ 68

十三、消费税是由什么机关征收的？ 69

十四、消费税应在什么地点缴纳？ 70

十五、消费税暂行条例对消费税纳税期限是如何规定的？ 71

十六、《中华人民共和国消费税暂行条例》公布施行后，原实施的有关政策将如何处理？ 71

第三篇 中华人民共和国营业税暂行条例问答 75

一、什么是营业税？ 75

二、营业税改革有何意义？ 75

三、营业税的征收范围有哪些？ 76

四、营业税的纳税义务人有哪些？ 78

五、销售行为既涉及应税劳务又涉及货物如何交纳营业税？ 81

六、营业税的课税对象和计税依据是什么？ 82

七、营业税的营业额是怎样核定的？ 85

八、营业税的应纳税额是怎样计算的？ 85

九、营业税的税目有哪些？税率是如何确定的？ 86

十、营业税的免税减税是怎样规定的？ 87

十一、营业税的起征点是如何规定的？ 89

十二、营业税的纳税义务发生时间是怎样确定的？ 90

十三、什么是扣缴义务人？营业税是如何征收管理的？ 90

十四、营业税的纳税地点是如何确定的？ 91

十五、营业税的纳税期限是如何确定的？ 92

十六、营业税是否适用于外商投资企业和外国企业？ 92

十七、营业税和原营业税相比有哪些不同？ 93

十八、营业税从何时起实行？ 97

一、什么是企业所得税？ 101

第四篇 中华人民共和国企业所得税暂行条例问答 101

二、为什么要进行企业所得税制改革？ 102

三、企业所得税制改革的主要内容有哪些？ 105

四、统一后的内资企业所得税税率与外商投资企业和外国企业所得税税率都有33%，为什么不内外税合并，一步到位？ 106

五、实行新的企业所得税制后，原来实行承包经营责任制的企业是否也要按税法缴纳所得税？ 107

六、影响企业所得税负担水平的因素有哪些？ 108

七、企业所得税的征税范围是什么？ 110

八、企业所得税的纳税主体是什么？ 110

九、什么是企业所得税的征税对象？ 111

十、如何计算应纳税所得额？ 112

十一、纳税人的收入总额如何计算？ 112

十二、计算应纳税所得额时准予扣除哪些项目？扣除标准是什么？ 114

十三、计算应纳税所得额时不得扣除的项目有哪些？ 117

十四、计算应纳税所得额时应当注意哪些问题？ 119

十五、为什么要将企业所得税的税率定为33%的比例税率？ 120

十六、统一内资企业所得税税率后，利润低或者规模小的企业如何适应新的税制？ 121

十七、企业所得税的税收优惠有哪些？ 122

十八、在什么情况下允许对企业所得税税额进行扣除？如何扣除？ 123

十九、在什么情况下税务机关有权对纳税人的应纳税所得额进行调整？ 124

二十、对企业所得税采用什么样的征收办法？ 126

二十一、企业应当在什么地点缴纳企业所得税？ 126

第五篇 中华人民共和国土地增值税暂行条例问答 131

一、什么是土地增值税？ 131

二、为什么要大力宣传、普及土地增值税暂行条例？ 132

三、开征土地增值税的必要性是什么？ 133

四、开征土地增值税的基本背景和依据是什么？ 136

五、开征土地增值税的基本思路是什么？ 138

六、如何理解和处理土地增值税与其他有关房地产的税种的关系？ 138

七、土地增值税暂行条例框架结构是如何设计的？ 140

八、土地增值税暂行条例的名称是如何确定的？ 141

九、土地增值税的征税对象是什么？纳税人的范围包括哪些？ 142

十、土地增值税的计税依据是什么？ 144

十一、土地增值税如何具体计算征收？ 146

十二、在什么情况下免征土地增值税？ 149

十三、在什么情况下要按房地产评估价格计算征收土地增值税？ 151

十四、如何进行土地增值税的征收管理？ 152

十五、土地增值税暂行条例何时开始施行？以前各地区制定的有关办法如何处理？ 154

第六篇 中华人民共和国资源税暂行条例问答 157

一、资源立法的重要意义是什么？ 157

二、资源税收与资源税的区别是什么？ 158

三、什么是资源税？ 158

四、开征资源税的历史沿革及背景是什么？ 159

五、开征资源税的必要性是什么？ 160

六、资源税与资源补偿费有什么区别？ 161

七、为什么要进行资源税改革？改革后的资源税有哪些特点？ 162

八、资源税的纳税义务人包括哪些？ 165

九、资源税的征收范围包括哪些？ 165

十、为什么要改变资源税的计征方法？ 166

十一、资源税的减税免税是如何规定的？ 167

十二、资源税的纳税期限是如何规定的？ 168

十三、为什么要改变资源税的纳税地点 169

十四、资源税的纳税环节是如何规定的？ 170

十五、如何进行资源税的征收管理？ 171

十六、资源税暂行条例何时开始施行？以前制定的有关规定如何处理？ 172

附录 175

一、全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 175

二、中华人民共和国增值税暂行条例 177

三、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 185

四、中华人民共和国消费税暂行条例 197

五、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 204

六、中华人民共和国营业税暂行条例 212

七、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 217

八、中华人民共和国企业所得税暂行条例 228

九、中华人民共和国土地增值税暂行条例 233

十、中华人民共和国资源税暂行条例 236

后记 240