年度会计报表审计实务 工作底稿编制PDF电子书下载

第一章 总论 1

第一节 审计工作底稿的意义和作用 1

一、审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的直接依据 1

二、审计工作底稿是评价考核注册会计师专业能力与工作业绩，并明确其审计责任的重要依据 2

三、审计工作底稿是审计质量控制与监督的基础 2

四、审计工作底稿对未来审计业务具有参考备查作用 2

第二节 审计工作底稿的种类 3

一、按用途的分类 3

二、按审计工作阶段的分类 4

三、按保管要求的分类 4

第三节 审计工作底稿的体系、编号和标识 5

一、审计工作底稿的体系 5

二、审计工作底稿的编号 5

三、审计工作底稿的标识 10

第四节 审计工作底稿的基本内容和编制要求 11

一、审计工作底稿的基本内容 11

二、审计工作底稿的编制要求 12

三、审计工作底稿的勾稽关系 12

第二章 审计计划阶段的工作底稿 15

第一节 承接审计业务工作底稿 15

一、业务的承接 15

二、被审计单位基本概况表 15

三、审计业务约定书 17

第二节 审计计划工作底稿 22

一、审计计划的重要作用 22

二、编制审计计划的一般原则 23

三、总体审计计划底稿 26

四、具体审计计划底稿 48

第三章 审计实施阶段工作底稿（一）——内部控制调查和符合性测试工作底稿 49

第一节 内部控制调查工作底稿 49

一、内部控制的意义 49

二、内部控制的调查 49

第二节 符合性测试工作底稿 63

第四章 审计实施阶段工作底稿（二）——实质性测试工作底稿 79

第一节 审计实施阶段工作底稿的要求 79

第二节 流动资产类项目审计工作底稿 84

一、流动资产类项目工作底稿的内容 84

二、货币资金审计工作底稿 84

三、短期投资审计工作底稿 94

四、应收账款及坏账准备审计工作底稿 100

五、预付账款审计工作底稿 109

六、其他应收款审计工作底稿 114

七、待摊费用审计工作底稿 117

八、存货审计工作底稿 121

第三节 长期和固定资产类项目审计工作底稿 136

一、长期和固定资产类项目工作底稿的内容 136

二、长期投资审计工作底稿 136

三、固定资产、累计折旧、固定资产清理审计工作底稿 156

四、在建工程审计工作底稿 164

五、无形资产审计工作底稿 164

六、递延资产审计工作底稿 170

第四节 负债类项目审计工作底稿 173

一、负债类项目审计工作底稿的内容 173

二、短期借款审计工作底稿 173

三、应付票据和应付账款审计工作底稿 177

四、其他各种应付款项审计工作底稿 183

五、未交款项和预提费用审计工作底稿 190

六、长期借款审计工作底稿 199

第五节 所有者权益类项目审计工作底稿 202

一、所有者权益类项目审计工作底稿的内容 202

二、股本（实收资本）审计工作底稿 202

三、资本公积审计工作底稿 205

四、盈余公积审计工作底稿 208

五、未分配利润审计工作底稿 211

第六节 损益类项目审计工作底稿 215

一、损益类项目审计工作底稿的内容 215

二、产品销售收入、产品销售成本审计工作底稿 215

三、销售费用、管理费用、财务费用、产品销售税金及附加审计工作底稿 228

四、其他业务利润和投资收益审计工作底稿 239

五、营业外收入、营业外支出审计工作底稿 246

六、所得税审计工作底稿 250

第七节 其他类审计工作底稿 254

一、其他类审计工作底稿的内容 254

二、关联交易审计工作底稿 254

三、期后事项审计工作底稿 254

四、或有损失审计工作底稿 255

五、持续经营审计工作底稿 255

六、客户管理部门声明书 264

第五章 审计报告阶段审计工作底稿 266

第一节 审计报告阶段审计工作底稿的意义和内容 266

一、审计报告阶段审计工作底稿的重要意义 266

二、审计报告阶段审计工作底稿的内容 266

第二节 审计差异调整工作底稿 266

一、审计差异调整工作底稿的内容 266

二、调整分录汇总工作底稿 266

三、重分类分录汇总工作底稿 267

四、未调整不符事项汇总工作底稿 267

第三节 试算平衡表 271

一、试算平衡表的意义和一般格式 271

二、试算平衡表的编制 272

第四节 会计报表底稿 279

一、已审会计报表底稿 279

二、合并会计报表及合并工作底稿 288

三、合并会计报表及其附注底稿 306

第五节 审计报告阶段其他审计工作底稿 326

一、重大问题请示报告 326

二、与客户交换意见记录 326

三、审计工作小结 326

第六节 审计报告及管理建议书底稿 331

一、审计报告的类型 331

二、无保留意见的审计报告底稿 331

三、保留意见的审计报告底稿 331

四、否定意见的审计报告底稿 331

五、拒绝表示意见的审计报告底稿 331

六、管理建议书底稿 336

第六章 审计工作底稿的复核和保管 339

第一节 审计工作底稿的复核 339

一、审计工作底稿复核的重要性 339

二、三级审核制度 340

三、审计工作底稿复核记录 340

四、审计程序执行情况核对问卷 340

第二节 审计工作底稿的保管 345

一、审计工作底稿保管的重要性 345

二、审计工作底稿保管的方法 345

三、审计档案的保管期限 345

四、审计工作底稿的所有权 345

第三节 审计工作底稿的保密和查阅 346

一、审计工作底稿的保密 346

二、审计工作底稿的查阅 346

后记 347