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第一章　结算综述 1

第一节　结算方式 1

一、结算 1

目录 1

二、结算方式的选择 2

三、委托银行办理结算应向银行交费 7

第二节　转帐结算的作用 8

一、实行转帐结算，有利于加速资金周转 8

二、实行转帐结算，有利于扩大信贷资金的来源 8

三、实行转帐结算，有利于节约现金使用，保证资金安全 9

四、实行转帐结算，有利于反映国民经济活动的情况，提供经济信息 9

第三节　转帐结算的原则 10

一、恪守信用，履约付款 10

二、谁的钱进谁的帐，由谁支配 11

三、银行不垫款 11

二、汇兑结算的适用范围及规定 13

一、什么是汇兑结算 13

第二章　汇兑、委托收款和托收承付结算 13

第一节　汇兑结算 13

三、汇兑结算程序 14

四、汇款人怎样委托银行汇款 15

五、结算凭证所附带的单证 23

六、汇款人可否用现金汇款 23

七、汇出行的会计处理 24

八、收款人收到汇款后按协议向汇款人提供商品或劳务 25

九、收款人如何到汇入银行支取现金 25

十、未在银行开立帐户的收款人可一次或分次支取 26

十一、汇入银行的会计处理 26

十二、汇款人向银行查询汇款解付情况 28

十三、如何办理退汇 28

第二节　委托收款结算 29

一、什么是委托收款 29

三、委托收款结算程序 30

二、委托收款结算的运用范围及规定 30

四、收款人怎样委托银行收款 31

五、收款单位开户银行受理委托收款凭证 38

六、付款单位接到通知后，应按规定期限付 38

款 38

七、付款单位开户行到期划款的会计处理 39

八、收款单位开户行收到划回款项的会计处理 40

九、付款单位可提前付款和多付款 41

十、怎样办理拒绝付款 42

十一、付款人无款支付 47

十二、怎样办理三方交易直达结算 47

十三、怎样办理代办发货托收款 48

十四、怎样办理代理收货托收款 48

第三节　托收承付结算 48

一、什么是托收承付 48

三、托收承付结算程序 49

二、托收承付结算的适用范围及规定 49

四、怎样办理托收 50

五、收、付款单位开户行办理划拨的会计处理 52

六、如何办理延期付款 53

第三章　银行汇票和商业汇票 55

第一节　银行汇票 55

一、什么是银行汇票 55

三、银行汇票的结算程序 56

二、银行汇票的适用范围及规定 56

四、汇款人怎样取得银行汇票 57

五、签发行承办银行汇票的会计处理 67

六、收款人如何接受银行汇票及兑付汇票款 68

七、收款人持票可向兑付银行取款、临时存款和转汇 69

八、兑付银行兑付汇票的会计处理 69

九、收款人已经接受了有缺陷的汇票怎么办 71

十、签发行结清汇票的会计处理 71

十一、银行汇票遗失应挂失止付 72

一、商业汇票与商业使用 73

十二、汇款人可向银行办理送款 73

第二节　商业汇票 73

二、商业汇票的签发 76

三、商业汇票的结算程序 89

四、商业汇票的承兑 92

五、商业汇票的会计处理 96

六、商业汇票的背书转让 100

七、商业汇票贴现 102

八、如何办理商业汇票的贴现 103

九、如何计算贴现利息，实付贴现金额 109

十、企业签发商业汇票的会计科目 110

十一、工商企业如何签发商业汇票 110

十二、工商企业对商业汇票的承兑 110

十三、企业对商业汇票贴现的处理 113

十四、商业汇票付款的处理手续 115

十五、商业汇票遗失和未使用注销 117

二、银行本票的适用范围及规定 121

一、什么是银行本票 121

第一节　银行本票 121

第四章　银行本票和支票 121

三、银行本票的取得与使用 122

四、银行本票的背书转让 123

五、定额银行本票的会计处理 123

六、如何办理退款 130

第二节　支票 131

一、什么是支票 131

二、支票的适用范围及规定 131

三、支票的结算程序 133

四、如何使用现金 139

五、如何领用支票 141

六、转帐支票的会计处理 141

七、支票遗失怎么办 144

八、印章丢失或更换印鉴怎么办 144

二、信用卡结算在国外使用的概况 145

一、信用卡结算方式的概念 145

第五章　信用卡 145

第一节　概述 145

三、我国信用卡现状 146

四、信用卡结算的优点 147

第二节　信用卡结算方式的处理 147

一、长城信用卡 147

二、长城卡的种类和性质 148

三、长城卡申请开户的处理 150

四、长城卡支取现金的处理 152

五、凭长城卡直接消费的处理 154

六、信用卡备用金专户的管理和计息 156

第六章　计算机作业系统 157

第一节　计算机在银行中的应用 157

一、计算机的发展概况 157

二、计算机在银行管理工作中的作用 158

三、计算机信息系统及网络构成 161

第二节　作业系统简介 164

第三节　系统作业功能 167

一、环境子系统 167

二、日间主机处理子系统 167

三、日终主机处理子系统 168

四、利息处理子系统 169

五、邮电费处理子系统 170

第四节　银行结算业务计算机处理 170

一、银行汇票计算机的核算 171

二、支票结算计算机的处理 173

第五节　计算机安全规范和稽核审计 174

一、计算机系统的安全保密管理 175

二、计算机系统的稽核审计 176

附录 179

一、银行结算办法 179

二、结算业务管理 197