最新审计操作规范·查弊技巧·典型案例实务全书 上PDF电子书下载

目录 1

第一部 审计的基本理论和技术方法释义 1

第一章 审计基本理论名词释义 1

第一节 审计的产生和发展 1

第二节 审计的涵义 4

第三节 建立有中国特色审计监督制度的意义 6

第四节 我国审计监督制度的建立和发展过程 8

第二章 审计机构、审计人员、审计规范和审计职责权限释义 13

第一节 审计机关的设置 13

第二节 审计人员的配备 15

第三节 审计规范的建立 17

第四节 审计职责范围 19

第五节 审计权限的规定 23

第六节 审计承担的法律责任 26

第三章 审计证据和审计标准释义 29

第一节 审计证据的涵义 29

第二节 审计证据的特点 30

第三节 审计证据的分类 32

第四节 审计证据的收集、鉴定和综合 35

第五节 审计依据 38

第一节 帐户入手审计方法 41

第四章 审计方法简介 41

第二节 审计的一般方法 43

第三节 审计的常用方法 44

第四节 抽样审计的产生 50

第五节 统计抽样的基本步骤 51

第六节 用于符合性测试的统计抽样 57

第七节 用于实质性测试的统计抽样 68

第五章 内部控制制度及其审计 76

第一节 内部控制制度的意义和作用 76

第二节 内部控制的基本方式 79

第三节 内部控制制度描述 82

第四节 内部控制制度的评审 85

第五节 审计与内部控制制度 89

第六节 审计人员与内部控制 94

第七节 内部控制环境对审计的影响 97

第八节 审计对内部控制的影响 100

第九节 审计与内部控制关系的分析 105

第十节 审计风险与内部控制 108

第六章 审计程序 110

第一节 审计程序的准备阶段 110

第二节 审计的实施阶段 113

第三节 审计的终结阶段 118

第五节 审计计划发展的六大趋向 119

第四节 审计计划的内容要点： 119

第六节 项目审计准备 120

第七节 项目审计方案的制定 121

第八节 审计计划的实施 122

第九节 审计报告的作用及内容 124

第十节 审计报告的种类和撰写要求 124

第十一节 撰写审计报告需要明确的几个问题及撰写步骤 128

第十二节 审计报告的体裁形式 130

第十三节 编写审计报告应注意的十个问题 130

第十四节 编写审计工作底稿的作用 132

第十五节 如何进行审计文书的写作 132

第十六节 审计档案的特点和作用 133

第十七节 审计档案的工作基本原则、基本任务及应做好的几项工作 134

第十八节 收集审计案卷的原则和方法 136

第十九节 审计档案如何整理 136

第二十节 鉴定审计档案的原则、方法和程序 138

第二十一节 审计档案的保管、统计和利用 139

第二十二节 几种常用审计表格 141

第二部 政府审计实务操作 153

第一章 财政收支审计 153

第一节 财政收支审计的范围和特点 153

第三节 如何对财政预算收入和支出执行情况审计 154

第二节 如何对预算执行情况报告真实性审计 154

第四节 财政决算审计的基本内容 157

第五节 如何对财政结余情况审计 158

第六节 预算外资金如何审计 159

第七节 如何对本级预算执行审计 159

第八节 如何对下级政府预算执行和决算审计 163

第二章 行政事业单位审计 168

第一节 行政事业单位审计的特点、任务及作用 168

第二节 行政事业单位收入和支出审计程序和方法 170

第三节 行政事业单位罚没收入审计的内容和方法 172

第五节 如何对事业单位专用基金审计 173

第四节 如何对事业单位结余及分配审计 173

第六节 如何对事业单位资产审计 174

第七节 如何对事业单位负债审计 175

第八节 撤销机构审计的特点和验资审计方法 175

第三章 财经法纪审计实务操作 178

第一节 财经法纪审计特点 178

第二节 审计在财经法纪审计方面的任务 180

第三节 财经法纪审计的立案、调查和定案 181

第四章 经济责任审计 187

第一节 经济责任审计概述 187

第二节 经济责任审计的内容 191

第三节 经济责任审计评价 193

第四节 经济责任审计的程序 195

第五章 涉外审计 199

第一节 涉外企业的形式及会计核算特点 199

第二节 投入资本的验证 206

第三节 中外合资经营企业年度会计决算报表的审查 215

第四节 外汇业务的审计 227

第五节 关税业务的审查 232

第六节 保税业务的审计 235

第一节 电算化审计的产生和发展 243

第六章 电算化审计实务操作 243

第二节 电算化审计的涵义 247

第三节 电算化信息系统对审计的影响 248

第四节 电算化审计的目的和内容 250

第五节 电算化审计的程序 253

第三部 企业内部审计实务操作 268

第一章 内部审计的基本理论 268

第一节 内部审计产生的原因 268

第二节 内部审计的地位和作用 269

第三节 内部审计的任务和特征 270

第四节 内部审计的原则和定义 273

第五节 建立内部审计制度的必要性 275

第六节 内部审计机构的职权 277

第七节 内部审计人员的条件 279

第八节 内部审计的方法体系 281

第九节 内部审计的常用方法 284

第十节 内部审计的分析方法 287

第十一节 如何编制内部审计工作计划 289

第十二节 如何收集内部审计证据 293

第十三节 如何编制内部审计工作底稿 296

第二章 企业内部审计程序 299

第一节 内部审计项目的安排 299

第二节 内部审计过程的结构 300

第三节 内部审计项目计划的制定 301

第四节 内部审计要点的确定 309

第五节 项目审计报告的编写 318

第三章 企业财产物资的内部审计 322

第一节 货币资金的审计方法 322

第二节 材料物资的审计方法 325

第三节 固定资产的审计方法 328

第四节 商品成品的审计方法 332

第四章 经济效益审计实物 334

第一节 经济效益审计的产生和发展 334

第二节 经济效益审计的涵义 338

第三节 经济效益审计的特征 343

第四节 评价经济效益的原则 345

第五节 经济效益审计的方法 347

第六节 经济效益审计的标准 350

第七节 业务经营审计的涵义 354

第八节 如何实施业务经营审计 355

第九节 管理审计的涵义 366

第十节 管理审计的内容 367

第十一节 如何在生产管理中实施管理审计 372

第一节 技术管理审计方法 374

第五章 企业全面质量管理审计 374

第二节 设备管理审计方法 377

第三节 产品质量检查审计方法 380

第四节 全面质量管理审计 382

第五节 产品质量决策审计 384

第六章 会计核算决策审计 385

第一节 会计凭证审计方法 385

第二节 会计帐薄审计方法 388

第三节 会计报表审计方法 391

第四节 会计决算审计方法 392

第五节 会计决算审计的要点确定 395

第六节 资金筹措审计方法 400

第七节 货币资金管理审计方法 402

第八节 资金利用状况审计方法 404

第九节 资金耗用状况审计方法 405

第十节 财务成果审计方法 407

第七章 经济合同审计方法 410

第一节 经济合同审计的作用 410

第二节 经济合同审计的原则和内容 410

第三节 企业经济合同审计方法 413

第八章 经济责任审计方法 415

第一节 经济责任审计的意义 415

第二节 经济责任审计的范围 418

第三节 经济责任审计的步骤和方法 419

第四节 经济责任审计的内容 421

第五节 经济责任审计的方法 427

第六节 职工舞弊审计方法 428

第七节 管理人员舞弊审计方法 432

第九章 内部审计报告的撰写 436

第一节 内部审计报告的性质和作用 436

第二节 内部审计报告的种类和内容 437

第三节 内部审计报告的编写步骤 440

第四节 编写内部审计报告的方法 441

第一节 注册会计师审计的产生和发展 480

第一章 注册会计师制度 480

第四部 注册会计师审计实务 480

第二节 注册会计师考试与注册登记 483

第三节 注册会计师业务范围 486

第四节 会计师事务所设置程序 489

第五节 注册会计师协会 493

第六节 注册会计师的管理体制 496

第七节 注册会计师应具备的职业道德 500

第八节 注册会计师应承担的法律责任 508

第九节 注册会计师如何避免法律诉讼 520

第一节 注册会计师审计业务概论 522

第二章 注册会计师审计业务 522

第二节 注册会计师审计总目标 561

第三节 注册会计师审计具体目标及其确定方向 563

第四节 审计过程与审计目标的实现 569

第五节 审计业务约定书与审计范围的界定 570

第六节 审计工作底稿的编写 573

第七节 审计报告的书写 580

第八节 管理建议书的书写 588

第三章 现金及有价证券审计实务 593

第一节 如何确定现金及有价证券的审计目标和范围 593

第二节 现金及有价证券内部控制制度的符合性测试方法 594

第三节 现金及有价证券实质性测试方法 597

第一节 应收款审计目标确定 603

第四章 应收款审计实务 603

第二节 应收款审计范围的确定 604

第三节 如何进行对应收款内部控制制度符合性测试 606

第四节 如何对应收款实质性测试 608

第五章 存货审计实务 616

第一节 存货审计目标的确定 616

第二节 存货审计范围的确定 618

第三节 如何对存货内部控制制度符合性测试 619

第四节 如何对存货实质性测试 623

第二节 长期投资审计范围的确定 630

第六章 长期投资审计实务 630

第一节 长期投资审计目标的确定 630

第三节 如何对长期投资内部控制制度符合性测试 632

第四节 如何对长期投资实质性测试 634

第七章 固定资产与无形资产审计实务 638

第一节 固定资产与无形资产审计目标的确定 638

第二节 固定资产与无形资产审计范围的确定 639

第三节 如何对固定资产与无形资产内部控制制度的符合性测试 641

第四节 如何对固定资产与无形资产实质性测试 643

第二节 负债审计范围的确定 651

第一节 负债审计目标的确定 651

第八章 负债审计实务 651

第三节 如何对负债内部控制制度符合性测试 655

第四节 如何对负债实质性测试 657

第九章 所有者权益审计实务操作 665

第一节 所有者权益审计目标的确定 665

第二节 所有者权益审计范围的确定 666

第三节 如何对所有者权益内部控制制度符合性测试 669

第四节 如何对所有者权益实质性测试 670

第一节 收入和费用审计目标的确定 676

第十章 收入和费用审计实务操作 676

第二节 收入和费用审计范围的确定 677

第三节 如何对收入和费用内部控制制度符合性测试 679

第四节 如何对收入和费用实质性测试 682

第十一章 终结审计实务操作 691

第一节 期初余额审计操作方法 691

第二节 期后事项审计操作方法 694

第三节 或有损失审计操作方法 698

第四节 签发审计报告前的复核方法 701

第五节 审计意见的发表方法 702

第六节 审计报告的编制方法 709

第一节 验资的性质和范围 712

第十二章 验资实务 712

第二节 验资的一般原则 717

第三节 验资的程序和方法 718

第四节 如何撰写验资报告 724

第十三章 资产评估 730

第一节 资产评估及其特点 730

第二节 资产评估的对象 734

第三节 资产评估标准与假设 735

第四节 资产评估的原则 737

第五节 资产评估方法之一——现行市价法 739

第六节 资产评估方法之二——重置成本法 743

第七节 资产评估方法之三——收益现值法 749

第八节 资产评估方法之四——清算价格法 754

第九节 机器设备重置成本评估基本因素及其测定 756

第十节 机器设备重置成本评估重置净价的估算方法 762

第十一节 机器设备现行市价及清算价格评估 765

第十二节 土地使用权转让价格评估方法 768

第十三节 房产价格的评估方法 784

第十四节 流动资产的评估方法 797

第十五节 无形资产评估方法 803

第十六节 整体资产评估方法 809

第十七节 股份制改造企业资产评估方法 817

第十八节 资源性资产评估的依据及价格实质 820

第十九节 不可再生资源性资产评估 823

第二十节 再生资源性资产的评估 833

第二十一节资产评估报告的写作 836

第二十二节资产评估报告的分析和利用 843

第十四章 企业股份制改造及上市公司审计实务 849

第一节 企业股份制改造的条件、程序和原则 849

第二节 股份制改造与股票上市方法 861

第三节 上市公司主要审计计划和审计程度 895

第四节 上市公司审计报告的撰写 903

第五节 如何对上市公司进行盈利预测的审计 911

第十五章 税务代理业务操作 914

第一节 税务代理的涵义和意义 918

第二节 税务代理的原则 920

第三节 税务代理的一般程序 921

第四节 税务代理办理、变更和注销的登记 924

第五节 企业的税务代理业务 931

第六节 个人所得税的税务代理业务 937

第十六章 投资项目评估实务 941

第一节 可行性研究与投资项目评估方法 941

第二节 投资项目财务预测评估方法 952

第三节 项目财务评价方法 967

第四节 项目国民经济评价 981

第五节 不确定性分析方法 998

第六节 方案的比较方法 1004

第七节 不同类型项目评估方法的说明 1009

第十七章 代理企业设计会计制度和代理记帐业务 1016

第…一节 企业会计核算组织体系的设计方法 1016

第二节 企业会计事务处理程序的设计方法 1022

第三节 代理记帐业务 1027

第十八章 企业管理咨询业务 1030

第一节 企业管理咨询的基本理论 1030

第二节 管理咨询准备工作 1039

第三节 企业筹资咨询方法 1043

第四节 营运资金管理咨询方法 1049

第五节 财务分析咨询方法 1054

第六节 综合调查、专题调查和实施指导 1055

第五部 审计技术与审计案例精选 1129

第一章 如何对内部控制制度进行评价 1129

第二章 如何开展经济效益审计 1171

第三章 如何开展基本建设审计 1186

第四章 如何进行年度例行财务审计 1211

第五章 如何进行经理离任审计 1223

第六章 如何制定国家审计作业规范 1233

第七章 怎样确定审计程序 1245

第八章 关于确定审计标准的研究 1263

第九章 如何编写审计报告 1273

第十章 对某化学纤维厂经济效益评价案例 1280

第十一章 项目效果审计案例 1285

第十二章 对某制造企业经济效益审计案例的剖析 1296

第十三章 基建投资违纪审计案例分析 1315

第十四章 经理经济责任审计案例分析 1326

第十五章 如何建立企业内部审计制度 1334

第十六章 如何建立企业内部审计工作的规定 1336

第十七章 怎样加强企业内部审计工作 1339

第十八章 专业公司如何开展内部审计工作 1342

第十九章 如何对企业年终决算进行审计 1345

第二十章 建设银行怎样审查与分析基本建设财务决算 1348

第二十一章 如何确定建筑企业审计重点 1354

第二十二章 农场内部怎样搞好审计工作 1357

第二十三章 如何对中外合资企业的年底决算审计 1359

第二十四章 如何对经济案例进行会计鉴定 1367

第二十五章 企业挤占截留税利的检查方法 1369

第二十六章 经验匡算法在企业会计报表审计中的应用 1371

第二十七章 帐龄分析法在企业审计中的应用 1374

第二十八章 如何对材料成本差异进行审查 1377

第二十九章 如何对贪污案件复核鉴定 1380

第三十章 怎样发现贪污疑点 1381

第三十一章 如何对弊端帐证进行审查 1383

第三十二章 美国爱迪生公司经济效益审计案例 1419

第三十三章 澳大利亚公营企业经济效益审计案例 1435

第三十四章 洛杉机政府内部控制验证方案 1469

第三十五章 爱迪生公司内部控制系统 1494

第三十六章 涡轮机有限公司的材料采购效果审计 1507

第三十七章 双城制造公司的材料采购成本审计 1511

第三十八章 美国产品有限公司的产品质量审计 1514

第三十九章 沃漠齿轮制造公司的生产管理内部控制审计 1516

第四十章 莫莱斯顿磁带厂的生产经营管理审计 1523

第四十一章 布立斯基保安用品公司的生产管理审计 1527

第四十二章 奥尔科生产股份有限公司的存货短缺审计 1530

第四十三章 汤姆斯A．爱迪生公司的电表维修业务审计 1532

第四十四章 本森工具公司的研究费用审计 1535

第四十五章 南卡罗来纳第五国家银行的现金审计 1537

第四十六章 研究开发公司“在产品”帐户的审计 1543

第四十七章 国家证券银行的担保证券财务管理审计 1546

第四十八章 英特美国联合企业的应收帐款的审计 1549

第四十九章 阿西艾区股份有限公司的应收帐款审计 1552

第五十章 剑桥工业股份有限公司的计算机审计 1555

第五十一章 通用金属制品公司对丢失镍管的审计 1559

第五十二章 鲜奶乳制品公司盗窃商品案的审计 1561