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第一章概述 1

第一节 国际税法的概念 1

一、对国际税法的两种不同观点 1

目 录 1

二、两种不同观点的根源 2

第二节 国际税法的特点与渊源 4

一、国际税法的特点 4

二、国际税法的渊源 9

第三节 国际税法的原则、目的与意义 10

一、国际税法的原则 10

二、国际税法的目的 12

三、研究国际税法的意义 12

第四节 国际税法产生的历史条件 13

一、19世纪末以前的历史时期 14

二、19世纪末以后的历史时期 15

第一节基本概念 20

一、关于所得的概念 20

第二章所得税 20

二、关于所得税的概念 22

三、所得税制的类别 24

第二节所得税的历史发展 26

一、第一阶段 26

二、第二阶段 29

三、第三阶段 30

第三节所得税制度的改革与前景 33

一、税制改革的原因 34

二、进行税制改革的途径 35

三、税制改革的前景 38

第三章税收管辖权 41

第一节 概述 41

第二节居民税收管辖权 44

一、自然人的居民身份的确认 45

二、法人的居民身份的确认 48

第三节收入来源税收管辖权 50

一、对非居民营业所得的征税 50

二、对非居民投资所得的征税 53

三、对非居民个人劳务所得的征税 54

四、对非居民财产所得的征税 56

第四章国际重复征税 57

第一节国际重复征税的产生 57

一、国际重复征税的含义 57

二、国际重复征税与税收管辖权 57

三、行使税收管辖权过程中的问题 59

第二节避免国际重复征税的意义与方式 60

一、避免国际重复征税的意义 60

二、避免国际重复征税的方式 60

第三节避免国际重复征税的方法 62

一、运用冲突规范解决国际重复征税 62

二、免税制 64

三、抵免制 66

四、免税制与抵免制比较 71

第一节基本概念 74

一、国际重叠征税的含义 74

第五章国际重叠征税 74

二、国际重叠征税与国际重复征税的区别 75

三、国际重叠征税在概念上的分歧意见 75

四、国际重叠征税的消极影响 77

第二节 国内重叠征税的解决 77

一、解决公司间重叠征税的措施 78

二、对公司间、公司与个人股东间重叠征税措施 80

三、解决对公司与个人股东重叠征税的措施 83

一、股息收入国所采取的措施 84

第三节 国际重叠征税的解决 84

二、股息付出国所采取的措施 88

第六章国际逃税与避税 91

第一节概述 91

一、国际逃税与避税的区别 91

二、中国税法关于偷税、抗税的概念 94

第二节 国际逃税与避税的方式与危害 94

一、纳税人从事国际逃税的主要手段 95

二、纳税人进行国际避税的主要方式 96

三、国际逃税与避税的危害 99

一、防止国际逃税和避税的一般国内法律措施 101

第三节国内法防止国际逃税与避税的措施 101

二、防止国际逃税与避税的特别国内法律措施 103

第四节 国际法防止国际逃税的措施 109

一、运用国际法防止国际逃税的历史与现状 110

二、国际法防止国际逃税与避税的主要措施 112

第七章涉外税收优惠 116

第一节税收优惠的作用 117

一、关于税收优惠主要作用的观点 117

二、关于税收优惠只有次要作用的观点 118

第二节发展中国家的涉外税收优惠 119

一、按不同行业与企业给予税收优惠 120

二、按不同地区给予税收优惠 121

三、按投资额给予税收优惠 122

四、鼓励利润再投资的税收优惠 123

五、按经济效益给予税收优惠 124

一、税收饶让出现的原因 125

二、税收饶让的含义 125

第三节税收饶让 125

三、税收饶让对国际投资者的利益 126

四、发达国家对税收饶让的态度 127

五、中国所签订的协定中有关税收饶让的条款 128

第四节发达国家的对外税收优惠 129

一、实行对外税收优惠的原因 129

二、发达国家对外税收优惠的概况 130

一、国际税收协定的概念 135

二、国际税收协定的产生与发展 135

第一节概述 135

第八章 国际税收协定 135

三、国际税收协定的规范化 136

第二节 国际税收协定的主要内容 139

一、适用范围 139

二、征税权的划分 142

三、避免国际重复征税的方法 145

四、关于无差别待遇 145

五、关于相互协商程序和情报交换条款 147

一、国际税收协定和国内税法的关系 148

第三节 国际税收协定的法律效力 148

二、国际税收协定的解释 151

第四节 中国所缔结的双边税收协定 152

一、中国在双边税收协定谈判中的几个重点 152

第九章 中国涉外企业所得税法 158

第一节概述 158

一、涉外税法的立法原则及其特点 159

二、税收的行政管理 161

第二节 中外合资经营企业所得税法 163

一、征收范围 163

二、税收协定与国内税法的比较 164

二、税率 164

三、应纳税所得额的计算 165

四、税收抵免 167

第三节外国企业所得税法 167

一、对外国企业征税的规定 168

二、对在中国境内设立机构的外国企业征税的专门规定 172

定 180

三、对在中国境内不设立机构的外国企业征税的专门规 180

第四节对外商投资的鼓励 183

一、两个涉外企业所得税法的税收优惠 184

二、经济特区、经济技术开发区、沿海开放城市中的老 186

市区所得税法的税收优惠 186

三、对产品出口和先进技术企业的税收优惠 190

第十章 中国个人所得税法 192

第一节对外籍个人征税的主要规定 193

一、纳税主体 193

二、征税客体 194

三、税率 196

四、应纳税所得额的计算 197

五、税收放宽的规定 199

六、征收管理 200

第二节 中国个人所得税法的特点 201

一、征税面小 201

二、税负较轻 201

三、计算简便 203

附录一编写本书参考的主要书目 204

附录二专业名词汉英对照表 207