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第一章 企业财务管理概述 1

第一节 企业财务与财务管理 1

一、企业财务 1

二、财务管理 3

第二节 财务管理的目标、原则与环节 5

一、财务管理的目标 5

二、财务管理的原则 5

三、财务管理的基本环节 7

第二章 资金的时间价值 11

第一节 什么是资金时间价值 11

一、资金时间价值的含义 11

二、重视资金时间价值 13

第二节 资金时间价值的计算 14

一、单利终值及现值的计算 14

二、复利总值及现值的计算 15

三、年金终值及终值年金的计算 17

四、年金现值及投资回收的计算 19

第三节 资金时间价值是经营决策的重要因素 21

一、在投资决策中应用 22

二、在经营决策中应用 24

三、在资产评估中应用 25

第三章 财务预算 27

第一节 编制财务预算的要求与程序 27

一、编制财务预算的要求 27

二、编制财务预算的程序 28

第二节 财务预算的编制 28

一、现金收支预算 28

二、预计损益表的编制 30

三、预计资产负债表的编制 30

第三节 变动预算的编制方法 33

一、弹性预算 33

二、零基预算 37

三、概率预算 38

四、滚动预算 39

第四节 工业企业综合评价指标体系 42

一、总体经济实力指标 42

二、投入产出能力指标 42

三、营运能力指标 43

四、盈利能力指标 43

五、偿债能力指标 44

六、发展能力指标 44

第四章 资金筹集及其管理 46

第一节 筹资要求与筹资方式 46

一、筹集资金的要求 46

二、金融市场与筹资方式 48

第二节 资金成本 49

一、什么是资金成本 49

二、各种资金来源的资金成本计算 50

三、企业综合资金成本 53

第三节 资本结构与筹资决策 55

一、最优资本结构的确定 55

二、财务杠杆原理 58

三、筹资决策的方法 60

第五章 投资管理 66

第一节 投资概述 66

一、投资的种类 66

二、投资管理的基本要求 67

第二节 长期投资成本与效益分析 68

一、进行长期投资应考虑的因素 68

二、长期投资可行性测算方法 73

第三节 证券投资管理 81

一、长期证券投资的目的与程序 81

二、股票投资核算 83

三、债券投资核算 85

四、证券投资风险与防范 87

第六章 流动资产管理 89

第一节 流动资产及其特点 89

一、流动资产的构成 89

二、流动资产的特点 90

第二节 流动资金的管理要求 91

一、实行计划管理 91

二、坚持钱货两清 92

三、“管”与“用”密切结合 92

四、保全流动资金 92

第三节 货币资金的管理 93

一、货币资金的日常管理 93

二、货币资金的控制 94

第四节 存货的管理 96

一、存货管理的要求与目标 96

二、存货计价与存货成本 97

三、材料资金管理 99

四、未完工产品资金管理 101

五、产成品资金管理 106

六、商品保本（保利）期的计算方法 108

第五节 应收帐款的管理 109

一、应收帐款实质是一种投资 109

二、企业的信用政策 110

第六节 流动资金周转及其加速周转的途径 117

一、流动资金周转速度指标 117

二、加速流动资金周转的途径 119

第七章 固定资产和无形资产管理 121

第一节 固定资产的分类与计价 121

一、固定资产的分类 121

二、固定资产的计价 122

第二节 固定资产的特点与管理要求 123

一、固定资产的特点 123

二、固定资产管理的要求 124

第三节 固定资产预测与决策 125

一、固定资产需用量的预测 125

二、固定资产投资决策 129

第四节 固定资产折旧管理 131

一、固定资产折旧及其管理 131

二、固定资产折旧的计算方法 133

第五节 提高固定资金利用效果 136

一、固定资金利用效果的考核指标 136

二、提高固定资金利用效果的措施 138

第六节 无形资产和递延资产的管理 140

一、无形资产的管理 140

二、递延资产的管理 143

第八章 外币业务的管理 144

第一节 外币与外汇 144

一、外币的概念及分类 144

二、外汇及其分类 145

三、汇率与汇率分类 146

四、汇率变动对企业的影响 149

五、影响汇率变动的主要因素 150

第二节 外汇管理 150

一、外汇管理的对象与要求 150

二、外汇管理体制 151

三、外汇帐户的管理 154

第三节 外汇资金管理与汇兑损益处理 155

一、外汇资金筹集及其管理 155

二、外汇收支计划 158

三、汇兑损益的确认及处理 159

第四节 外汇风险与防范方法 162

一、外汇风险 162

二、外汇风险的防范方法 164

第九章 成本费用管理 168

第一节 成本费用分类及管理要求 168

一、成本费用概念 168

二、企业成本费用开支范围 169

三、生产经营费用分类 170

四、成本费用管理的要求 172

第二节 成本预测 173

一、成本预测的内容与程序 173

二、目标成本预测 174

三、因素分析法预测成本降低幅度 175

第三节 产品功能与产品成本分析 180

一、价值工程基本原理 180

二、产品功能与成本分析的步骤 181

第四节 成本计划 186

一、成本计划的内容与编制步骤 186

二、成本计划编制方法 187

第五节 成本考核指标与成本降低途径 188

一、成本考核指标 188

二、降低成本途径 190

第六节 邯钢集团公司成本管理经验 196

一、模拟市场核算，实行成本否决 196

二、四条成功经验 197

第十章 销售收入和利润管理 199

第一节 销售收入管理 199

一、销售收入及其管理 199

二、产品价格 203

第二节 利润构成与利润计划 205

一、企业利润总额的构成 205

二、利润的预测方法 206

三、利润计划的编制 212

四、利润计划的落实与执行 212

第三节 利润分配的管理 214

一、利润分配的原则 214

二、所得税的计算与缴纳 214

三、税后利润分配的顺序 215

四、股份制企业的利润分配 216

第十一章 企业财务分析 220

第一节 财务分析的方法 221

一、比较分析法 221

二、因素分析法 222

三、比率分析法 224

第二节 资产分析 228

一、企业资产概括分析 228

二、流动资产分析 230

三、固定资产分析 235

四、其他资产分析 239

第三节 负债分析和所有者权益分析 240

一、负债分析 240

二、所有者权益分析 245

第四节 经营成果分析 247

一、产品销售分析 247

二、盈利分析 249

第五节 财务检查、报告与控制 251

一、财务检查 252

二、财务报告 254

三、财务控制 258

第十二章 企业清算 261

第一节 企业清算概述 261

一、企业清算及其原因 261

二、企业清算的种类 262

第二节 企业清算机构与清算程序 264

一、清算机构及其职责 264

二、清算工作程序 265

第三节 清算财产与债务清偿 266

一、企业清算财产 266

二、清算费用与清算损益 269

三、债务清偿与剩余财产分配 271

第十三章 企业资产评估 274

第一节 企业资产评估概述 274

一、资产评估含义及其特点 274

二、资产评估的原则 276

三、资产评估的程序 277

四、法律责任 277

第二节 资产评估的基本方法 278

一、重置成本法 278

二、收益现值法 282

三、现行市价法 284

四、清算价格法 285

第三节 有形资产的评估 287

一、固定资产的评估 287

二、流动资产的评估 290

第四节 无形资产的评估 293

一、评估无形资产应考虑的因素 293

二、技术产权的评估 294

三、商誉价值的评估 296

四、商标信誉价值的评估 297

附录：复利系数表与贴现表 299

后记 316