纳税检查账务处理100例PDF电子书下载

第一章 有关利润分配账户的账务处理 1

第一节 特点及规律 2

一、特点 2

二、规律 3

第二节 查获额是多进费用 5

一、销售费用账户多进费用 5

二、管理费用账户多进费用 5

三、财务费用账户多进费用 11

四、营业外支出账户多进费用 12

第三节 查获额是少交所得税 15

第四节 查获额是多进销售成本 18

一、销售成本多计费用 18

二、销售成本多计奖金 19

三、销售成本计入罚款 20

第五节 查获额是少交各种税、费 21

一、少交营业税、城建税、房产税、教育费附加 21

二、少交土地使用税 29

三、少交资源税 30

第二章 有关递延税款账户的账务处理 32

第二节 提前摊销资产 33

二、规律 33

一、固定资产折旧提前计提或多进管理费用、制造费用 33

一、特点 33

第一节 特点及规律 33

二、无形资产提前摊销进管理费用 37

三、递延资产提前摊销进管理费用 37

第三章 有关以前年度损益调整账户的账务处理 39

第一节 特点及规律 40

一、特点 40

二、规律 40

第二节 查获额是多进费用 41

一、销售费用列支福利费 41

二、销售费用列支“投资” 42

三、实现利润转入销售费用 42

四、销售费用列支投资方向调节税 43

五、免征营业税不冲减销售税金及附加 44

六、多提坏账准备进管理费用 45

七、工会经费支出计入管理费用 46

八、管理费用账户多进费用 46

九、多提贷款呆账准备金 51

十、财务费用账户多进费用 53

十一、．营业外支出账户多进费用 57

第三节 查获额是多进成本 62

一、销售成本多进费用 62

二、销售成本多进原材料 63

三、销售成本多转产品成本 65

四、多提商品削价准备 72

五、多转商品销售成本 73

六、销售成本少摊材料成本差异 74

七、构成固定资产费用进制造费用 78

八、销售成本进福利费用 79

九、非生产性用原材料进销售成本 80

十、已销产品成本中含增值税 81

十一、多计工资、“三项费用” 83

第四节 查获额是少计非应税收入 85

一、回收已核销的应收账款列盈余公积 85

二、补偿费不计收入 87

三、少计投资收益 88

二、规律 92

一、实现销售收入“挂账” 92

第二节 转移应税业务收入的类型 92

第一节 特点及规律 92

一、特点 92

第四章 有关查获额是应税业务收入的账务处理 92

二、产品用于兑换原材料不计收入 96

三、产品用于大修理不计收入 97

四、转移收入为职工搞福利 98

五、销售“边角余料”列盈余公积 99

六、生产用原材料用于基建支出不计收入 100

七、坐支现金不计收入 101

八、少计工程结算收入 102

十、固定资产清理收入作为工会经费收入 104

九、少计广告收入 104

第五章 有关交纳印花税的业务类型及账务处理 107

第一节 特点及规律 107

一、印花税纳税环节 107

二、特点 107

三、规律 107

第二节 业务类型及账务处理 108

一、以资产折价投资 108

二、股票溢价发行 108

三、接受赠款、设备 109

四、接受联营企业材料、设备、存款投资 110

五、收到投资人的现金、专利投资 112

六、使用职工“住房周转金”购买商品房 113

第六章 有关所得税、应交税金账户的账务处理 114

第一节 核算内容 114

一、所得税账户 114

二、应交税金账户 114

第二节 特点及规律 116

一、特点 116

二、规律 117

第三节 应交税金特殊业务类型 118

一、安排富余人员免征所得税 118

二、新办企业免征所得税 119