个体工商业户、私营企业纳税指南PDF电子书下载

第一章 税收基础知识 1

一、什么是税收 1

（一）税收的定义 1

（二）税收的基本特征 3

（三）社会主义税收反映的分配关系 5

二、个体工商业户和私营企业为什么要纳税 6

三、税收常用术语 8

第二章 个体工商业户及私营企业应交纳的主要税种 16

一、产品税 16

（一）什么是产品税 16

（二）产品税的纳税人 17

（三）产品税的计税依据 17

（四）产品税的税目税率 18

（五）产品税税额的计算 21

（六）产品税税款的缴纳 22

二、增值税 23

（一）什么是增值税 23

（二）增值税的纳税人 23

（三）增值税的征税范围 24

（四）增值税的税目税率 24

（五）增值税扣除项目范围 30

（六）增值税扣除项目金额 34

（七）增值税扣除税率 35

（八）增值税的计算 38

（九）增值税的征收办法 39

三、营业税 41

（一）什么是营业税 41

（二）营业税的纳税人 41

（三）营业税的计税依据 42

（四）营业税的税目税率 43

（五）批发和零售的划分 46

（六）营业税税额的计算 47

（七）营业税的缴纳 48

（八）营业税的纳税地点 48

（九）营业税的减税免税 49

四、城市维护建设税 51

（一）什么是城市维护建设税 51

（二）城市维护建设税的纳税人 51

（三）城市维护建设税的计税依据 51

（四）城市维护建设税的税率 51

（五）城市维护建设税的纳税地点 52

（六）城市维护建设税有关征管规定 52

（七）城市维护建设税的计算 52

五、教育费附加 53

（一）什么是教育费附加 53

（二）教育费附加的征收范围及征集率 53

（三）教育费附加的征收管理 54

（四）教育费附加的减免规定 54

六、城乡个体工商业户所得税 55

（一）什么是城乡个体工商业户所得税 55

（二）城乡个体工商业户所得税的纳税人 55

（三）城乡个体工商业户所得税的计税依据 56

（四）城乡个体工商业户所得税的税率 58

（五）城乡个体工商业户所得税的计算 59

（六）纳税举例 62

（七）城乡个体工商业户所得税的征收管理 64

七、私营企业所得税 66

（一）什么是私营企业所得税 66

（二）私营企业所得税税率 66

（三）私营企业所得税纳税地点 66

（四）私营企业所得税征收办法 67

（五）私营企业所得税的计税依据 67

（六）私营企业所得税允许扣除与不允许扣除的项目 68

（七）私营企业应纳所得税的计算方法 68

（八）建帐及纳税申报 72

（九）私营企业所得税的减免 72

（十）私营企业所得税纳税举例 73

八、车船使用税 74

（一）什么是车船使用税 74

（二）车船使用税的纳税人 74

（三）车船使用税的征集范围 74

（四）车船使用税的计税标准 75

（五）车船使用税的纳税时间 76

（六）车船使用税的纳税地点与纳税申报 76

（七）车船使用税的减免税规定 76

（八）车船使用税纳税举例 77

九、城镇土地使用税 78

（一）什么是城镇土地使用税 78

（二）城镇土地使用税的纳税人 79

（三）城镇土地使用税的计税依据 79

（四）城镇土地使用税的计税标准 79

（五）城镇土地使用税的纳税时间 80

（六）城镇土地使用税的纳税地点 81

（七）与个体工商业户和私营企业有关的减免税规定 81

十、房产税 82

（一）什么是房产税 82

（二）房产税的纳税人 82

（三）房产税的计税依据及税率 83

（四）房房税的征收范围 83

（五）房产税的纳税地点 83

（六）房产税的纳税时间 84

（七）房产税的计算并举例 84

（八）房产税的减免税规定 85

十一、印花税 85

（一）什么是印花税 85

（二）印花税的纳税人 86

（三）印花税的征收范围 86

（四）印花税的税额计算 87

（五）印花税税目税率 88

（六）印花税的贴花办法 90

（七）印花税的减免税规定 91

（八）违章处罚规定 91

（九）印花税有关问题解答 92

十二、屠宰税 94

（一）什么是屠宰税 94

（二）屠宰税的纳税人 94

（三）屠宰税的计税标准 94

（四）屠宰税的纳税环节和地点 94

（五）屠宰税的减免税规定 95

十三、牲畜交易税 95

（一）什么是牲畜交易税 95

（二）牲畜交易税的纳税人 95

（三）牲畜交易税的税率及计算 96

（四）牲畜交易税的减免税规定 96

十四、个人收入调节税 96

（一）什么是个人收入调节税 96

（二）个人收入调节税的纳税人 97

（三）个人收入调节税的征税对象 97

（四）个人收入调节税的计税方法 97

（五）个人收入调节税的缴纳办法 99

（六）个人收入调节税的免税规定 100

（七）个体工商业户、私营企业税后利润征免个人收入调节税的规定 100

（八）计算征收个人收入调节税举例 101

十五、国家能源交通重点建设基金 103

（一）什么是国家能源交通重点建设基金 103

（二）“能交基金”的主要内容 104

（三）“能交基金”的征集方法 105

十六、国家预算调节基金 107

（一）什么是国家预算调节基金 107

（二）国家预算调节基金的主要内容 107

（三）国家预算调节基金的征集方法 108

第三章 个体工商业户和私营企业怎样履行纳税义务 111

一、税务登记 112

（一）什么是税务登记 112

（二）怎样办理税务登记 112

（三）税务登记的范围 116

（四）不按规定办理税务登记如何处理 116

（五）怎样正确使用税务登记证件 116

（六）税务登记证件的印制、发放以及定期验证和更换制度 118

二、纳税申报 119

（一）什么是纳税申报 119

（二）怎样办理纳税申报 119

（三）不按规定办理纳税申报如何处理 120

三、税款的缴纳 121

（一）查帐征收 121

（二）查定征收 122

（三）查验征收 122

（四）定期定额征收 123

（五）代扣代缴 124

（六）代征 125

（七）纳税自查 126

四、征纳双方在征收税款或缴纳税款过程中的权力、义务和责任 127

五、减税、免税 132

（一）什么是减税、免税 132

（二）个体工商业户和私营企业怎样办理减税、免税 133

（三）减税、免税税金的管理 136

六、纳税争议的处理 138

第四章 帐簿和发票管理 143

一、帐簿管理 143

（一）建立健全帐簿有哪些好处 144

（二）建帐的范围和标准 146

（三）怎样建帐和记帐 148

（四）有关财务制度和纳税管理制度 155

二、发票管理 158

（一）什么是发票，个体工商业户为什么要使用发票 158

（二）发票管理的范围和发票的内容 159

（三）什么样的发票是合法凭证，哪些业务应开据发票 160

（四）个体工商业户应如何购买、使用、管理发票 161

（五）对违反发票管理行为的有关处理规定 163

附件 有关文件摘编 166

中华人民共和国税收征收管理法 166

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 185

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 207

中华人民共和国私营企业所得税暂行条例 210

中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例 213

国务院关于大力加强城乡个体工商户和私营企业税收征管工作的决定 217

河北省私营企业和个体工商业户税收管理暂行规定 224

河北省个体工商户税收定期定额管理试行办法 232

编后记 238