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目录 1

第一章 计算机审计概述 1

第一节 计算机审计的概念 1

第二节 计算机审计的产生和发展 2

第三节 电算化信息系统对审计的影响 9

第四节 计算机审计的目的和内容 13

第五节 计算机审计的程序 17

第二章 电算化信息处理基础 21

第一节 电子计算机硬件 21

第二节 电子计算机的软件系统 25

第三节 电算化信息处理方式 30

第四节 数据文件及其处理 33

第五节 电算化信息处理技术发展趋势 41

第三章 电算化信息系统的一般控制 46

第一节 电算化信息系统的内部控制 46

第二节 组织和操作控制 50

第三节 硬件和系统软件控制 58

第四节 系统安全控制 64

第四章 电算化信息系统的应用控制 68

第一节 输入控制 68

第二节 处理控制 75

第三节 输出控制 78

第五章 电算化信息系统开发审计 80

第一节 电算化信息系统开发审计的目的和必要性 80

第二节 电算化信息系统的开发过程 83

第三节 电算化信息系统开发控制和审计 89

第六章 内部控制系统的初步审核和评价 97

第一节 初步审核的目的 97

第二节 一般控制的初步审核 98

第三节 应用控制的初步审核 101

第四节 初步审核的方法 103

第五节 初步审核后的评价 104

第七章 内部控制系统的详细审核和评价 106

第一节 一般控制的详细审核 106

第二节 应用控制的详细审核 109

第三节 内部控制系统的评价 113

第八章 内部控制系统的符合性测试 116

第一节 符合性测试概述 116

第二节 一般控制的符合性测试 119

第三节 应用控制的符合性测试 129

第九章 计算机程序的测试方法 134

第一节 不处理数据的程序测试方法 134

第二节 处理实际数据的程序测试方法 137

第三节 处理虚拟数据的程序测试方法 143

第十章 数据文件的实质性测试 149

第一节 实质性测试概述 149

第二节 数据文件的测试方法 153

第三节 双重目的测试 159

第四节 计算机审计软件实例 160

第十一章 计算机舞弊和审计 165

第一节 计算机舞弊的类型 165

第二节 计算机舞弊的手法 168

第三节 计算机舞弊者分析 170

第四节 计算机舞弊的危害 172

第五节 计算机舞弊的对策 173

第十二章 计算机审计案例 180

第一节 电算化信息系统开发审计案例 180

第二节 一般控制的审核和测试案例 185

第三节 应用控制的审核和测试案例 190

第四节 计算机程序测试案例 198

第五节 数据文件测试案例 201

附录一 美国会计总署审计标准（节录）——电算化系统的审计标准 205

附录二 审计标准文告第48号（SAS.NO.——计算机处理对检查财务报表的影响 215

主要参考文献 222