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第一章 导论 1

第一节 西方财政与财政学概述 1

一、自由竞争时期的财政与财政学 2

二、混合经济时期的财政与财政学 4

第二节 西方财政学的研究方法 6

一、实证分析方法与经济数量学 7

二、规范分析方法与福利经济学 10

本章小结 12

本章主要名词 13

本章思考题 13

第二章 混合经济中的财政职能 14

一、市场失灵 15

第一节 市场失灵与政府经济活动的范围 15

二、政府经济活动的范围 20

第二节 混合经济中的财政职能 22

一、混合经济中的公共部门 22

二、混合经济中的财政职能 25

第三节 现代西方主要国家的政府与财政职能 32

一、美国 32

二、英国 34

三、法国 36

四、日本 37

本章小结 39

本章主要名词 39

本章典型案例 39

本章讨论题 40

本章思考题 40

第三章 公共产品 41

第一节 公共产品的含义及其特性 42

一、公共产品的严格定义 42

二、公共产品的特性 42

三、判别公共产品的步骤 46

第二节 公共产品理论的形成和发展 47

一、公共产品产生的思想萌芽 47

二、亚当·斯密和约翰·穆勒的贡献 48

三、公共产品理论的建立 52

四、威克塞尔和林达尔的贡献 54

五、公共产品理论的进一步发展 59

一、萨缪尔森关于公共产品最优供给的一般均衡分析 61

第三节 公共产品的供给 61

二、当代西方国家公共产品供给的实践 64

第四节 混合产品 66

一、混合产品的概念及其类型 66

二、混合产品的供给 68

本章小结 69

本章主要名词 70

本章典型案例 71

本章思考题 71

本章讨论题 71

第四章 公共选择 72

第一节 现代西方国家的政治制度与代议制民主规则 72

一、现代西方国家政治制度概述 72

二、美国总统制共和体运行规则 74

三、西方代议制民主下的财政权 76

第二节 公共选择概述 78

一、什么是公共选择 78

二、需要公共选择的理由 79

三、公共选择理论研究的主题 80

四、公共选择学派研究公共选择问题的基本方法 81

第三节 投票理论 82

一、投票规则 82

二、阿罗不可能定理 83

三、单峰偏好定理 86

四、打分投票制 88

五、投票交易 89

六、中间投票人定理 90

第四节 官僚主义行为分析 91

一、唐斯基本假设及其模型 92

二、布坎南对官僚机构特点的分析 92

三、商业循环的政治理论 93

四、政府失灵 94

第五节 公共选择理论的借鉴意义 97

一、我国财政理论中没有公共选择理论的原因 97

二、公共选择理论的借鉴意义 99

本章小结 101

本章主要名词 102

本章思考题 103

本章讨论题 103

本章典型案例 103

第五章 财政支出 104

第一节 财政支出的分类 104

一、按政府职能分类 105

二、按照财政支出的性质分类 105

三、按照财政支出的目的分类 107

四、按照财政支出的功能分类 107

第二节 财政支出规模分析 108

一、财政支出规模及变动趋势 108

二、财政支出规模增长理论 109

第三节 财政支出范围和结构分析 116

一、财政支出范围分析 116

二、财政支出结构分析 118

一、国防支出规模的确定 124

第四节 国防支出 124

二、西方主要国家国防支出变动趋势 126

三、国防支出面临的几个问题分析 126

第五节 社会保障制度与社会福利支出 129

一、西方社会保障制度 129

二、社会福利支出 135

第六节 财政支出效益分析 141

一、成本与效益的概念 141

二、成本与效益的类型 142

三、成本—效益分析简述 145

四、成本—效益分析过程 145

五、数量分析的程序 147

一、政府采购的概念和特征 148

第七节 西方政府采购制度 148

二、政府采购制度的形成和发展 149

三、美国政府采购制度 150

本章小结 153

本章主要名词 154

本章典型案例 154

本章思考题 155

本章讨论题 155

第六章 税收 156

第一节 税收的概念及课税依据 156

一、关于税收概念的表述 156

二、课税依据 159

一、早期西方学者的税收原则理论 162

第二节 税收原则 162

二、现代西方税收原则 167

第三节 税制结构 179

一、税制类型 179

二、税种分类 181

三、税制结构的设计 184

第四节 最适课税理论 189

一、最适课税理论的基本含义 189

二、最适课税理论的主要内容 191

第五节 税制改革及发展趋势 194

一、西方国家20世纪80年代的税制改革 194

二、西方国家20世纪90年代的税制改革 198

三、美国当前税制改革新动向及未来发展趋势 199

一、当代西方税收制度 203

第六节 当代西方税收制度及横向比较 203

二、当代西方国家税制的横向比较 211

第七节 税收效应分析 213

一、相关的几个经济学概念 214

二、税收对私人储蓄的影响 219

三、税收对私人投资的影响 223

四、税收对劳动投入的影响 225

五、税收对收入再分配的影响 229

本章小结 233

本章主要名词 234

本章典型案例 234

本章思考题 234

本章讨论题 235

第七章 公债 236

第一节 公债理论 236

一、亚当·斯密的公债理论 237

二、凯恩斯学派的公债理论 239

三、公共选择论者对凯恩斯学派公债理论的批判 241

第二节 李嘉图等价定理 244

一、李嘉图的初始思想 244

二、巴罗对李嘉图等价定理的引申 245

三、托宾对等价定理失效原因的分析 247

四、李嘉图等价定理讨论的启示 248

第三节 公债的经济效应 250

一、公债的信用市场效应 250

二、公债的宏观经济效应 253

第四节 现代西方公债实践 255

一、公债规模逐步增大 255

二、公债种类日益多样化 256

三、公债余额期限结构较为合理 256

四、公债持有者日益机构化 257

五、公债发行方式市场化程度不断提高 257

本章小结 258

本章主要名词 259

本章典型案例 259

本章思考题 259

本章讨论题 259

一、国家预算的概念和功能 260

第一节 西方国家预算概述 260

第八章 国家预算 260

二、西方国家预算的产生和发展 261

三、项目计划预算 262

四、零基预算 263

五、绩效预算 265

第二节 西方国家预算制度 266

一、预算年度 266

二、预算编制 267

三、预算的审批 269

四、预算的执行和监督 270

第三节 西方国家预算平衡理论与实践 272

一、西方国家预算平衡理论与实践发展概况 272

二、不同的预算平衡概念 274

三、美国联邦政府预算从赤字到盈余的实践 276

本章小结 278

本章主要名词 279

本章典型案例 279

本章思考题 279

本章讨论题 279

第九章 政府间的财政关系 280

第一节 财政分权与集权的基本理论 280

一、公共产品的地域性 280

二、中央财政适度集权的理由与过度集权的弊端 281

三、财政分权理论 283

四、中央与地方财政收支划分理论 286

一、经济稳定职能的分配 288

第二节 政府间的财政职能分配 288

二、收入分配职能的分配 290

三、资源配置职能的分配 291

第三节 政府间财政关系模式——分税制 295

一、分税制的形式 296

二、政府间的补助(转移支付)制度 297

三、西方国家分税制的实践及其借鉴 302

本章小结 312

本章主要名词 313

本章典型案例 313

本章思考题 313

本章讨论题 314

主要参考文献 315