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第一章 现金出纳工作的地位与任务 1

第一节 现金出纳工作在会计核算中的地位及其作用 1

一、什么叫现金出纳 1

二、现金出纳在会计核算中的地位 1

三、做好现金出纳工作的作用 4

第二节 现金出纳工作的任务 6

一、按法令、政策和有关规定做好现金收付工作，严把“收支关” 6

二、做好现金存取工作，保证工作需要 6

三、保管好库存现金 7

四、记好现金出纳帐 8

五、同破坏人民币的行为作斗争 8

第三节 怎样当好现金出纳员 8

一、努力学习，牢固树立为人民服务的思想 8

二、刻苦钻研，不断提高业务技术水平 9

三、廉洁奉公，坚持原则 10

一、现金收付凭证的概念 11

第一节 现金收付凭证的概念与作用 11

第二章 现金收付凭证 11

二、现金收付凭证的作用 12

第二节 现金收付凭证的种类 12

一、现金收入凭证 13

二、现金付出凭证 19

第三节 现金收付凭证的填制和审查 23

一、现金收付凭证的填制 23

二、现金收付凭证的审查 25

三、现金收付凭证的整理 27

第三章 现金收付 32

第一节 做好收款工作 32

一、做好零星现金的收入工作 32

二、做好银行存款的取款工作 33

第二节 做好付款工作 37

一、做好日常现金的支付工作 37

二、做好工资发放工作 39

三、做好银行送款、结算工作 41

一、做好现金整点、保管工作 44

第三节 做好现金整点，严防发生差错 44

二、严防现金收付发生差错 45

第四章 怎样记现金出纳帐 47

第一节 现金出纳帐的概念、设置的必要性及其建立 47

一、现金出纳帐的概念及格式 47

二、设置现金出纳帐的必要性及其作用 49

三、如何建立现金出纳帐 49

一、记载现金出纳帐的基本规则 51

第二节 现金出纳帐的记载 51

二、“年月日”、“凭证编号”、“摘要”的记载 52

三、“收入”、“付出”栏的记载和“结存”栏的计算 53

四、“会计员签章”栏的应用 54

第三节 “月计”和“累计”的计算及其“结转”额的记载 56

一、“月计”和“累计”额的计算 56

二、“结转”额的记载 57

第四节 记帐差错的查找与订正 58

一、记帐发生差错的原因 58

二、差错查找方法 60

三、记帐差错的订正 63

第五章 现金管理 66

第一节 现金管理的内容和作用 66

一、现金管理的概念 66

二、现金管理的主要内容 66

三、现金管理的作用 67

第二节 库存现金的管理 68

一、库存现金限额的核定 68

三、库存现金的盘点清查 71

二、实行权、帐、钱分管 71

第三节 现金收付的管理 72

一、建立健全现金开支审批制度 72

二、加强对采购资金的管理 73

三、收入的现金应及时送存银行 74

第四节 编制现金收支计划 76

一、编制现金收支计划的必要性 76

二、现金收支计划的编制 76

三、现金支出追加计划的编制 78

第五节 办理现金出纳员离职交接 79