商业企业财务管理与分析PDF电子书下载

第一章财务管理总论 1

一、名词术语 1

1．财务活动 2．财务关系 3．企业财务 1

4．企业财务管理 5．财务预测 1

二、主要问题及解答要点 1

1．商业企业财务关系的实质是什么？ 1

表现在哪些方面 1

目录 1

2．商业企业财务管理包括哪些内容？一般 3

采用哪几种方法 3

三、重点和难点提示 5

一、名词术语 6

第二章流动资金管理 6

1．流动资金2．流动资金周转3．流动资金 8

周转期4．流动资金周转速度 5．商品资金 8

6．非商品定额流动资金 7．商品资金定额 8

8．进货在途天数 9．销售准备天数10．商 8

品陈列天数11．保险天数12．进货间隔天数 8

13．商品资金占用率 14．定额负债 8

二、主要问题及解答要点 8

1．商业企业流动资金如何分类 8

2．流动资金管理的原则是什么 9

3．商品资金管理方法主要有哪几种 9

要方法是什么 10

4．核定商品资金定额的原则及主 10

5．实行商品资金计划管理主要有几种方法 18

6．如何进行商品资金分类计划管理 19

7．如何实行商品资金分环节的计划管理 19

8．非商品资金定额包括哪些内容？怎样管理 21

9．结算资金内容包括哪些？怎样管理 23

10．对其他资金如何进行管理 24

11．商业企业自有流动资金和视同自有流动资金是如何形成的？怎样进行管理 25

12．借入流动资金的内容包括哪些？ 26

如何管理 26

13．衡量商业企业流动资金运用效果的具体指标及其计算方法是什么 27

三、重点和难点提示 28

是什么 28

14．提高流动资金运用效果的主要途径 28

第三章固定资金管理 29

一、名词术语 29

1．固定资金 2．固定资产计价 29

3．固定资产折旧 29

二、主要问题及解答要点 29

1．商业企业固定资金周转有什么特点 29

2．如何对固定资产进行分类？各种分类 30

有什么作用 30

3．固定资金的来源有哪些方面 31

有什么意义 32

4．固定资产如何计价 32

5．正确计算折旧和提取折旧基金 32

6．固定资产的补偿有哪两种形式 33

7．固定资产修理费用如何管理 33

8．商业企业为什么要考核固定 34

资金的利用效果 34

9．考核商业企业固定资金利用效果要用哪些指标？每项指标计算公式及其作用是什么 35

三、重点和难点提示 37

第四章商品流通费的管理 38

一、名词术语 38

二、主要问题及解答要点 39

性质和范围 39

1．怎样认识商品流通费的 39

6．费用率 7．费用升降速度 39

3．追加费用 4．直接费用 5．间接费用 39

1．商品流通费用 2．纯粹流通费用 39

2．商品流通费有几种分类方法 41

3．加强商品流通费管理有何意义 43

4．商品流通费管理应遵循哪些原则 43

5．商品流通费的管理方法主 44

要有哪些 44

6．如何降低商业企业的商品流通费 46

三、重点和难点提示 49

一、名词术语 50

第五章商业企业的盈利及其分配的管理 50

1．毛利率 2．利润率 3．商品经营利润率4．总利润率5．资金利润率6．人均利润率7．费用利润率 8．含税价格二、主要问题及解答要点 51

1．商业企业利润的实质是什么？它由 51

哪些内容构成 51

2．商业企业利润管理有哪些方法 52

3．增加商业企业利润的途径是什么 53

4．商业企业利润如何分配…有几种分 54

配形式 54

5．商业企业财务部门如何做好缴纳税 56

金的管理工作 56

运用哪些指标 58

6．怎样考核商业企业利润？ 58

三、重点和难点提示 60

第六章专用资金管理 61

一、名词术语 61

1．专用资金 2．更新改造资金 3．福利 61

基金 4．扶持生产资金 5．企业留利基金 61

二、主要问题及解答要点 61

1．专用资金与业务经营资金有什么 61

区别和联系 61

2．专用资金的来源有哪些方面 63

3．各项专用资金的用途如何 63

4．管好专用资金必须遵循什么原则 63

使用 64

5．更新改造资金如何形成，怎样 64

6．更新改造资金的管理必须遵循 65

哪些原则 65

7．大修理基金的性质与折旧基金的性质 66

比较有什么不同 66

8．大修理基金不足怎么办 67

9．福利基金如何提取，使用范围有哪 68

些方面 68

10．扶持生产资金的来源主要有哪些方 68

面？使用范围如何 68

12．大中型商业企业税后留利基金 69

包括哪几项 69

什么原则 69

11．扶持生产资金的使用必须坚持 69

三、重点和难点提示 70

第七章商业企业财务预测 71

一、名词术语 71

1．财务预测 2．边际利润 3．边际利润率4．盈亏平衡点 5．固定费用 6．变动费用7．半变动费用 8．商品流通费用率9．投资利税率10．投资回收期二、主要问题及解答要点 72

1．为什么要进行财务预测 72

2．怎样预测流动资金的需要量 73

3．商品流通费中的半变动费用数如何分解为固定费用和变动费用 75

4．商品流通费如何预测 78

6．流通费用降低幅度受哪些因素影响？ 79

如何进行预测 79

5．商品流通费用率如何预测 79

7．如何运用量、本、利分析的方法来计 80

算商业企业的保本点 80

8．如何进行目标利润的预测 82

9．如何利用量、本、利分析为决 83

策服务 83

10．专项工程效益的预测运用哪些指标？ 84

如何计算 84

三、重点和难点提示 85

2．编制财务计划运用哪些方法 86

1．财务计划包括哪些内容 86

二、主要问题及解答要点 86

1．财务计划 2．纯商业劳动效率 86

一、名词术语 86

第八章财务计划的管理 86

3．流动资金计划的指标体系由哪些 87

指标组成？这些指标如何确定 87

4．商品流通费计划包括哪些内容？计划内 95

各指标如何确定 95

5．利润计划的指标体系由哪些指标组成？ 101

这些指标如何确定 101

三、重点和难点提示 106

第九章财务分析的概念 108

一、名词术语 108

二、主要问题及解答要点 109

9．比率分析法 109

1．财务分析的原则有哪些 109

1．全面分析 2．简要分析 3．专题分析 109

4．典型分析 5．比较法 6．因素分析法 109

7．平衡分析法 8．趋势分析法 109

2．财务分析有哪些方法 110

三、重点和难点提示 113

动速度 3．库存商品质量 114

1．流动资金占用的分析目的及基本 114

二、主要问题及解答要点 114

内容有哪些 114

1．流动资金占用结构 2．流动资金增减变 114

一、名词术语 114

第十章商业企业流动资金的分析 114

2．如何进行流动资金结构变动的 115

分析 115

3．如何进行流动资金增减速度的 116

分析 116

4．如何进行商品资金的分析 118

5．如何进行非商品定额资金和结算资金 124

占用的分析 124

6．怎样进行商品流转借款的分析 127

7．流动资金利用效果的分析有哪些？ 128

怎样分析 128

8．怎样进行流动资金利用率的分析 131

三、重点和难点提示 132

一、主要问题及解答要点 133

1．为什么要进行商品流通费的分析 133

2．商品流通费的分析有哪些 133

3．如何进行费用计划执行情况 133

的分析 133

第十一章商品流通费的分析 133

4．如何进行费用动态情况的分析 135

5．如何进行费用主要项目的分析 136

二、重点和难点提示 139

1．为什么要进行利润分析 140

的分析 140

2．如何进行利润计划完成情况 140

商品销售结构 140

二、主要问题及解答要点 140

一、名词术语 140

第十二章商业企业利润的分析 140

3．如何进行商品销售毛利的分析 142

4．如何进行利润其他因素的分析 143

5．商品销售结构的变动怎样影 143

响毛利 143

三、重点和难点提示 144

模拟试题（之一）及答案 144

模拟试题（之二）及答案 152