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目录 1

第一篇 税收概论 1

第一章 税收的一般概念 1

第一节 税收的定义 2

第二节 税收的本质 3

第三节 税收的形式特征 6

第四节 税收与其他财政收入形式的区别 9

第二章 不同社会税收的性质和特点 15

第一节 税收产生和发展的客观依据 15

第二节 奴隶制国家税收的性质和特点 18

第三节 封建制国家税收的性质和特点 20

第四节 资本主义国家税收的性质和特点 21

第五节 社会主义国家税收的性质和特点 25

第三章 社会主义税收的职能和经济杠杆作用 31

第一节 税收的财政职能 32

第二节 税收的经济职能 34

第三节 税收的监督职能 36

第四节 税收的经济杠杆作用 39

第四章 税收与经济诸方面的关系 51

第一节 税收与经济规律的关系 51

第二节 税收与社会再生产诸环节的关系 55

第三节 税收与价格、利润的关系 61

第四节 税制结构与经济结构的关系 67

第五章 税收负担 71

第一节 什么是税收负担 71

第二节 如何确定税收负担的合理量限 73

第三节 关于税负转嫁问题 78

第六章 我国的社会主义税收制度 86

第一节 税制建立的原则 87

第二节 税法构成要素 94

第三节 税收分类 104

第四节 我国税收制度的建立和发展 111

第一节 产品税的由来与发展 126

第二篇 现行税制 126

第一章 产品税 126

第二节 产品税的特点、意义 127

第三节 产品税的征税范围和纳税人 130

第四节 产品税的税目和税率 131

第五节 产品税的若干政策规定 133

第六节 产品税的税额的计算 151

第二章 增值税 167

第一节 什么叫增值税 167

第二节 增值税的产生 168

必要性 171

第三节 增值税的特点及其在我国推行的 171

第四节 我国的现行增值税 174

第五节 增值税的征收方法 194

第六节 关于部分轻工产品扩大试行增值税 198

第三章 营业税 212

第一节 营业税的由来 212

第二节 营业税的特点和意义 213

第三节 营业税的征税范围和纳税人 215

第四节 营业税的税目和税率 215

第五节 营业税的纳税环节和纳税地点 217

第六节 营业税的若干政策规定 219

第七节 营业税的税额的计算 229

第四章 关税 230

第一节 关税的意义 230

第二节 关税的征税对象、纳税人和税率 231

第三节 关税的完税价格的审定和税额的计算 233

第四节 关税的减税、免税 234

第五节 入境旅客行李物品和个人邮递物 235

品的进口税 235

第六节 船舶吨税 236

第五章 国营企业所得税和调节税 238

第一节 国营企业所得税的意义 238

税范围、纳税人和纳税地点 240

第二节 国营企业所得税的征税对象、征 240

第三节 国营企业所得税的适用税率和国营 242

企业大、中、小型企业的划分标准 242

第四节 国营企业所得税的减税、免税和 245

年度亏损抵补 245

第五节 国营企业所得税的计算 248

第六节 国营企业调节税 256

第六章 集体企业所得税 259

第一节 集体企业所得税的特点和作用 259

第二节 集体企业所得税的纳税人 262

第三节 集体企业所得税的税率 264

第四节 集体企业所得税的减免税 268

第五节 集体企业所得税的计税依据和 273

计算方法 273

第七章 城乡个体工商业户所得税 289

第一节 城乡个体工商业户所得税的特点 290

与作用 290

第二节 城乡个体工商业户所得税的纳税 292

人、税率与加成征收 292

第三节 城乡个体工商业户所得税的减税、 294

免税 294

第四节 个体工商业户的会计制度、财务 295

核算和费用开支标准 295

第五节 城乡个体工商业户所得税的计算征收 304

所得税 309

第一节 中外合资经营企业所得税 309

第八章 中外合资经营企业所得税和外国企业 309

第二节 外国企业所得税 322

第九章 个人所得税和个人收入调节税 336

第一节 个人所得税 336

第二节 个人收入调节税 346

第十章 农（牧）业税 354

第一节 农业税的特点 354

计税标准、纳税人和税率 355

第二节 农业税的征税对象、征税范围、 355

第三节 农业税的减税和免税 356

第四节 农林特产农业税 358

第五节 牧业税 359

第十一章 资源税 361

第一节 资源税的意义和特点 361

第二节 资源税的征税范围和纳税人 362

第三节 资源税的税率、计税依据和税额 363

的计算与缴纳 363

第四节 资源税的减税免税和纳税地点 366

第一节 什么是盐税 369

第十二章 盐税 369

第二节 盐税的意义和特点 370

第三节 盐税的征收制度 371

第四节 盐税的减税、免税 375

第五节 盐税的征收管理 377

第十三章 土地使用税和耕地占用税 385

第一节 土地使用税 385

第二节 耕地占用税 389

第十四章 目的税类 391

第一节 烧油特别税 391

第二节 建筑税 398

第三节 奖金税 402

第四节 国营企业工资调节税 411

第五节 国家能源交通重点建设基金 414

第六节 城市维护建设税 420

第十五章 财产、行为税类 424

第一节 房产税 424

第二节 契税 430

第三节 车船使用税 431

第四节 屠宰税 439

第五节 牲畜交易税 442

第六节 集市交易税 444

第一节 税收管理的概念 445

第一章 税收管理概述 445

第三篇 税收管理 445

第二节 税收管理的作用 447

第三节 税收管理的原则 449

第二章 税收管理体制和税务管理机构 452

第一节 税收管理体制 452

第二节 税务管理机构 454

第三章 税收征收管理 462

第一节 税收征收管理的意义 462

第二节 征收管理的形式 463

第三节 税款的征收方法 464

第四节 征收管理制度 466

第五节 发票管理制度 478

第四章 税收的专项管理 482

第一节 减税免税的管理 482

第二节 农村税收的管理 484

第三节 流动税源的管理 486

第五章 税务违章处理 491

第一节 违章行为 491

第二节 违章处理的原则 492

第三节 违章处理的程序 493

第四节 处理税务违章的权限与起诉 495

第五节 检举与奖励 497

第一节 税收计会统票的任务和作用 499

第六章 税收计会统票的任务、作用和税收 499

计划管理 499

第二节 税收计划的任务和税收计划的编制 500

第三节 税收计划执行情况的检查 509

第四节 经济税源调查研究 514

第七章 税收票证管理 516

第一节 税收票证的意义和作用 516

第二节 税收票证的种类和使用范围 516

第三节 税收票证的管理 518

第四节 税收票证的帐簿和报表 524

第五节 税收票证的填写 526

第六节 税收票证的审核 529

第八章 税收会计管理 532

第一节 税收会计的任务和要求 532

第二节 税款征解入库 533

第三节 税款收入监督 534

第四节 税款会计核算 535

第九章 税务统计管理 550

第一节 税务统计的任务和作用 550

第二节 税务统计的范围和要求 552

第三节 税务统计调查 554

第四节 统计资料的积累、整理和运用 557