税务工作者和纳税人实用手册PDF电子书下载

目录 1

一、税收一般 1

何谓税？ 1

什么是税收？ 2

税收的特征有哪些？ 2

税收的职能是什么？ 3

什么是税收思想？ 4

国家为什么要征税？ 5

什么是治税思想？ 6

什么是税收原则？ 7

税收政策及其基本内容是什么？ 8

税收政策与货币政策的关系如何？ 9

税收政策与产业政策的关系如何？ 10

税收政策与分配政策的关系如何？ 11

税收政策与贸易政策的关系如何？ 11

税收政策与投资政策的关系如何？ 12

税收政策与就业政策的关系如何？ 12

税收政策与消费政策的关系如何？ 13

为什么说税收是一个重要的经济杠杆？ 13

税收杠杆与价格杠杆的关系如何？ 14

税收杠杆与信贷杠杆的关系如何？ 16

税收杠杆与工资杠杆的关系如何？ 17

税收杠杆与利润杠杆的关系如何？ 18

什么是税制？ 19

什么是税法？ 19

什么是纳税人和负税人？ 20

什么是税制要素？ 20

什么是课税对象？ 21

什么是税源？ 22

什么是税率？ 23

什么是名义税率和实际税率？ 26

什么是速算扣除数？ 26

什么是边际税率？ 26

什么是税目？ 26

什么是纳税环节？ 26

什么是纳税期限？ 27

什么是纳税地点？ 28

什么是纳税年度？ 28

什么是减税和免税？ 28

什么是起征点和免征额？二者有何区别？ 29

什么是违章处理？纳税人违章行为的具体表现有哪些？ 30

什么是计税依据？ 30

什么是附加、加成和加倍征收？ 30

什么是从价计征和从量计征？ 31

什么是税务复议？ 32

什么是退税和补税？ 32

什么是税收分类？ 33

税收分类的方法有哪几种？ 33

什么是税制结构？ 35

什么是单一税制和复合税制？ 36

我国目前开征了哪些税种？ 36

什么是税收负担？ 37

税负转嫁的方式有哪些？ 38

什么是税负转嫁？ 38

什么是税负归宿？ 38

什么是利改税？ 40

国有企业应当缴纳哪些税？ 40

集体企业应当缴纳哪些税？ 42

私营企业应当缴纳哪些税？ 43

城乡个体工商业户应当缴纳哪些税？ 43

涉外企业应当缴纳哪些税？ 43

我国今后税制改革的指导思想、原则和基本思路是什么？ 44

二、国内税收 46

（一）流转课税 46

什么是流转课税？ 46

流转课税包括哪些税种？ 47

什么是产品税？ 48

产品税的纳税人有哪些？ 50

产品税的税目和税率是如何规定的？ 50

产品税的征税范围是如何规定的？ 51

产品税的应纳税额是如何计算的？ 52

委托加工产品如何计算缴纳产品税？ 52

农、林、牧、水产品如何计算缴纳产品税？ 52

产品税纳税义务发生的时间是如何规定的？ 53

产品税的缴纳方法是如何规定的？ 53

产品税的纳税期限是如何规定的？ 54

对具有多种用途的产品是如何征收产品税的？ 54

产品税主要有哪些减、免税规定？ 54

建筑安装企业、基本建设单位和地质勘探部门如何缴纳产品税？ 55

铁道部门所属企业在何地缴纳产品税？ 55

军队系统的产品纳税有哪些规定？ 56

军工系统的产品纳税有哪些规定？ 57

公安部门所属企业单位的产品纳税有哪些规定？ 58

民用工厂生产的军用产品如何缴纳产品税？ 58

国营华侨企业如何缴纳产品税？ 59

民政部门所属企业生产的供残疾人专用产品是否缴纳产品税？ 59

对卷烟怎样确定分级计税标准？ 60

对外购散酒装瓶出售如何征税？ 61

对兑制酒如何征收产品税？ 61

对大型电力如何征税？ 61

什么是增值额？ 62

增值税的纳税人有哪些？ 62

什么是增值税？ 62

增值税的税率是如何设计的？ 63

增值税的征税范围是如何规定的？ 63

国际上增值税计算的一般方法有哪些？ 64

我国增值税的一般计算方法是什么？ 65

我国现行增值税扣除项目是如何规定的？ 65

什么是扣除项目金额 66

增值税的扣除税率是如何规定的？ 66

纳税人销售应纳增值税产品所得的销售收入包括哪些内容？ 66

什么是购进扣税法？ 67

什么是价税分流购进扣税法？ 67

什么是实耗扣税法？ 68

实行购进扣税法的纳税人已计入“扣除税额”的扣除项目用于生产非增值税产品和非生产项目以及对外提供劳务如何纳税？ 68

实行购进扣税法的纳税人将委托加工收回的产品转让、销售、用于生产非增值税产品和非生产项目以及对外提供劳务如何纳税？ 68

委托加工应纳增值税产品如何计算纳税？ 69

进口应纳增值税产品如何计算纳税？ 69

商业企业和外贸企业简单加工产品是否征税？ 70

实行增值税的工业企业当从事工业性加工、工业性修理、修配业务时如何计算纳税？ 70

增值税的纳税人销售自制或委托加工收回的半成品、零配件如何计算纳税？ 71

增值税的纳税期限是如何规定的？ 72

增值税有哪几种征收方法？ 72

增值税有哪些主要减、免税规定？ 73

增值税纳税义务发生的时间是如何规定的？ 74

印刷品如何计算缴纳增值税？ 74

工业企业直接出口的应纳增值税产品应如何退免税？ 75

工业企业自产自用应税产品如何纳税？ 76

工业企业自销产品如何纳税？ 76

校办工厂生产的产品如何纳税？ 77

什么是营业税？ 78

营业税的征税范围是如何规定的？ 78

营业税的纳税人有哪些？ 79

营业税的计税依据是什么？ 79

营业税的税目和税率是如何设计的？ 79

营业税的纳税地点是如何规定的？ 80

营业税的纳税期限是如何规定的？ 81

营业税的征收方法有哪些？ 81

营业税纳税义务发生时间是如何规定的？ 82

营业税的起征点是如何规定的？ 82

营业税有哪些主要减、免税规定？ 82

建筑安装业如何计算缴纳营业税？ 83

商品批发如何计算缴纳营业税？ 83

商品零售如何计算缴纳营业税？ 83

金融、保险业如何计算缴纳营业税？ 85

邮政、电讯业如何计算缴纳营业税？ 85

出版业如何计算缴纳营业税？ 85

公用事业如何计算缴纳营业税？ 86

娱乐业如何计算缴纳营业税？ 86

各种服务业如何计算缴纳营业税？ 87

临时经营如何计算缴纳营业税？ 88

典当业如何计算缴纳营业税？ 89

土地使用权转让及出售建筑物如何计算缴纳营业税？ 89

经济权益转让如何计算缴纳营业税？ 90

经营议价粮油如何计算营业税？ 90

军工系统如何缴纳营业税？ 91

个体商贩经营批发业务如何计算缴纳营业税？ 91

机关、团体和企事业单位所属运输队如何计算缴纳营业税？ 91

军队系统如何缴纳营业税？ 92

军队家属办企业如何缴纳营业税？ 94

对乡镇企业和农民个人经营营业税征税范围的业务有哪些照顾？ 94

非专业出版单位如何缴纳营业税？ 94

学校出售讲义、发行学报是否征收营业税？ 94

企业和企业主管部门收取的承包费是否征收营业税？ 95

各管理部门收取管理费、检验费是否缴纳营业税？ 95

对各种信息服务收入如何征收营业税？ 95

租赁收入如何征收营业税？ 95

工业企业有哪些业务需要缴纳营业税？ 95

律师事务所业务收入有何减、免税规定？ 96

个人承包或租赁的国营、集体企业如何征收营业税？ 96

对商品房收入如何征收营业税？ 96

对商业企业取得的“三包”收入如何征收营业税？ 96

私营企业从事商品销售业务必须具备哪些条件才能按“商品批发”缴纳营业税？ 97

工业企业所属的独立核算的安装单位为用户安装其产品是否征收营业税？ 98

代发行（兑付）债券手续费收入如何征收营业税？ 98

单位和个人出售使用过的建筑物、其他土地附着物是否征收营业税？ 98

铁路系统如何征收营业税？ 98

什么是城市维护建设税？ 98

城市维护建设税的纳税人是怎样规定的？ 99

如何计算城市维护建设税税额？ 99

城市维护建设税税率是如何规定的？ 99

出口退税是否同时退还已纳的城市维护建设税？ 99

城市维护建设税的纳税地点和纳税期限是如何规定的？ 99

市区、县城、镇的范围是如何划分的？ 100

什么是牲畜交易税？ 100

进口产品是否缴纳城市维护建设税？ 100

由中央主管部门集中纳税的单位怎样缴纳城市维护建设税？ 100

城市维护建设税有何主要减、免税规定？ 100

城市维护建设税如何安排使用？ 100

牲畜交易税的纳税人是如何规定的？ 101

购买哪些牲畜需要缴纳牲畜交易税？ 101

互换牲畜是否征收牲畜交易税？ 102

同一核算单位内部无偿调拨牲畜是否征收牲畜交易税？ 102

购买种畜是否征收牲畜交易税？ 102

牲畜交易税的税率是如何规定的？ 103

牲畜交易税是如何计算应纳税额的？ 103

购买科研教学用牲畜是否缴纳牲畜交易税？ 103

军队单位购买牲畜是否缴纳牲畜交易税？ 104

食品公司委托供销社收购牲畜怎样缴纳牲畜交易税？ 104

收购单位收购的食用菜牛是否征收牲畜交易税？ 104

进口菜牛是否缴纳牲畜交易税？ 105

牲畜交易税的纳税地点是如何规定的？ 105

什么是集市交易税？ 105

集市交易税由谁缴纳？计税依据是什么？ 106

集市交易税的征税范围和税率是如何规定的？ 106

征收集市交易税有没有起征点？ 107

什么是教育费附加？ 107

教育费附加由谁缴纳？ 107

如何计算教育费附加？ 107

什么是特别消费税？ 108

谁是特别消费税的纳税人？ 108

特别消费税应税小轿车的范围是如何规定的？ 108

特别消费税的纳税环节是如何规定的？ 109

特别消费税的税率是如何规定的？ 109

特别消费税是如何计算征收的？ 110

特别消费税纳税义务发生时间是如何规定的？ 110

特别消费税有哪些主要退、免税规定？ 110

特别消费税的纳税地点、纳税期限是如何规定的？ 111

我国为什么要取消彩电特别消费税？ 112

（二）所得课税 112

什么是所得税？ 112

我国所得课税主要包括哪些税种？ 112

什么是国营企业所得税？ 113

国营企业所得税的纳税人是如何规定的？ 113

国营企业所得税的征税对象是什么？ 113

国营企业所得税在计算应纳税所得额时允许扣除哪些项目？ 114

有哪些支出不准计入成本、费用、营业外支出？ 114

国营企业所得税应纳税所得额是怎样计算的？ 114

国营企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时， 114

国家允许在国营企业所得税前列支的税金有哪几种？ 115

联营企业如何缴纳所得税？ 115

国营企业所得税税率分几种？ 116

跨地区经营的国营企业如何缴纳所得税？ 116

国营小型工交企业的划分标准是怎样规定的？ 116

国营小型商业零售企业的划分标准是怎样规定的？ 116

国营小型文教企业的划分标准是怎样规定的？ 117

国营小型公用企业的划分标准是怎样规定的？ 117

国营小型企业按哪一年的数据划分？ 117

哪些国营企业不分大、中，小型一律按55％的比例税率纳税？ 117

国营企业所得税税额是如何计算的？ 118

国营企业在某一年度发生亏损时，在税收上怎样给予照顾？ 118

哪些企业暂不缴纳国营企业所得税？ 118

哪些企业不区分大、中、小型一律按小型企业适用的税率征税？ 118

国营企业所得税税额的征收方法和税款缴库期限是怎样规定的？ 119

国营企业所得税采取什么缴款办法？ 119

国营企业应向税务机关办理什么手续和报送何种报表？ 120

国营企业遇有特殊情况，按规定缴纳所得税有困难的是否可以减、免税？ 120

对国家机关、团体、部队、行政事业单位附属企业的收入是否征收国营企业所得税？ 120

对国营商办工业（包括粮办工业）征收所得税有哪些照顾？ 120

对国家机关、团体、部队、行政事业单位所属的宾馆、饭店、招待所按什么税率征收 121

国营企业所得税？ 121

对学校如何征收国营企业所得税？ 121

国营企业经批准减免的流转税额应如何征收所得税？ 121

对经援承包节余收入应如何征收国营企业所得税？ 121

租赁给集体或个人经营的国营小型企业是否征收国营企业所得税？ 122

县以上供销社是否征收国营企业所得税？ 122

对律师、会计、税务、审计事务所应如何征收国营企业所得税？ 122

对食品工业企业有哪些减免税照顾？ 122

对科研单位中试产品应如何征收所得税？ 122

什么是国营企业调节税？ 123

什么是集体企业所得税？ 123

集体企业所得税的纳税人有哪些？ 123

农村信用社是否需要缴纳集体企业所得税？ 125

集体企业所得税的课税对象是什么？ 125

如何计算集体企业应纳税所得额？ 125

集体企业用下年度所得弥补亏损的执行范围和审批管理是如何规定的？ 127

集体企业所得税的税率有几种？ 127

如何计算集体企业所得税税额？ 127

集体企业缴纳所得税后的利润如何分配使用？ 128

新开业的集体企业如何确定其经营月份？ 129

对季节性经营的集体企业，如何确定其经营月数？ 129

集体企业所得税主要有哪些减免税规定？ 129

什么是新办集体企业？ 131

实行承包责任制的集体企业如何计征所得税？ 131

实行租赁经营的集体企业如何计征所得税？ 131

集体企业缴纳滞纳金后年终亏损发生退税时，滞纳金是否退还？ 131

集体企业所得税如何计征？ 132

集体企业所得税如何进行纳税申报？ 132

集体企业所得税的纳税地点是如何规定的？ 132

校办工厂如何征收集体企业所得税？ 132

集体企业如何计提职工福利费？ 133

集体企业的技术转让费如何列支？ 133

集体企业计算和缴纳所得税，如何进行帐务处理？ 133

集体企业职工教育经费是怎样规定的？ 134

集体企业如何计提工会经费？ 134

什么是私营企业所得税？ 134

什么是私营企业？ 135

谁是私营企业所得税的纳税人？ 135

私营企业所得税的课税对象和税率是如何规定的？ 136

私营企业所得税的计税依据是什么？ 136

如何计算私营企业所得税税额？ 137

私营企业的流动资金借款利息如何列支？ 138

私营企业的职工福利费和教育经费如何列支？ 138

私营企业的工资费用如何列支？ 138

私营企业装修等费用支出如何列支？ 139

对私营企业将资产出租、转让、变卖后的收益如何征税？ 139

对私营企业减免的产品税、增值税、营业税，如何计征企业所得税？ 139

私营企业所得税的征收方法是如何规定的？ 139

私营企业所得税的纳税地点是如何规定的？ 139

私营企业如何进行纳税申报？ 140

私营企业所得税主要有哪些减免税规定？ 140

在高新技术产业开发区兴办的私营高技术企业有何所得税优惠规定？ 141

对私营企业生产出口产品取得的外汇留成额度调剂收入是否征税？ 141

对私营企业承揽外商来料加工、来件装配所得如何征税？ 141

对私营企业与外商合资经营所得和从中国境外所得，如何征税？ 142

什么是城乡个体工商业户所得税？ 142

新办私营企业如何征税？ 142

对私营企业的技术转让收入如何征税？ 142

城乡个体工商业户所得税的纳税人和税率是如何规定的？ 143

城乡个体工商业户所得税的课税对象是什么？ 143

如何计算城乡个体工商业户的应纳税所得额？ 143

如何计算城乡个体工商业户所得税税额？ 144

个体工商业户进行技术转让等收入是否征税？ 145

个体工商业户减免的产品税、增值税、营业税是否需并入损益计征所得税？ 145

城乡个体工商业户所得税的征收方法和纳税地点是如何规定的？ 145

城乡个体工商业户所得税主要有哪些减免税规定？ 145

什么是个人收入调节税？ 146

在中国境内居住的中国公民的各种收入是否都需要缴纳个人收入调节税？ 147

中国公民在境外取得的收入是否需要缴纳个人收入调节税？ 147

谁是个人收入调节税的纳税人？ 147

工资、薪金收入包括哪些内容？ 148

对在外商投资企业和外国驻华机构中工作的中方人员取得的工薪收入如何征税？ 148

什么是承包、转包收入？ 148

劳务报酬收入包括哪些内容？ 149

财产租赁收入是指什么？ 149

专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入是指什么？ 149

投稿、翻译收入是指什么？ 149

利息、股息、红利收入是指什么？ 150

其他收入是指什么？ 150

哪些收入免征个人收入调节税？ 150

对离退休人员受聘或另谋他业所取得的收入，是否征收个人收入调节税？ 151

个人收入调节税的税率是如何规定的？ 151

对书画作者销售给国家书画社（店）的收入如何计税？ 152

对个人一次取得数月（最长12个月）的承包、转包、承租收入如何计税？ 152

对各类企业年终一次发给职工的工薪收入如何计税？ 152

综合收入如何计算应纳税额？ 152

对个体行医、办学收入如何计税？ 153

个人定期或按次取得的设计收入如何计税？ 153

对个人取得的雕刻作品创作收入如何计税？ 153

对个人出租房屋取得的租金收入如何计税？ 153

专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让所取得的收入以及投稿、翻译收入，如何计算应纳税额？ 153

对利息、股息、红利收入如何计算应纳税额？ 154

对私营企业投资者参加企业经营取得的工资收入是否征税？ 154

对私营企业投资者从企业所得税后利润中取得的收 154

入，是否征收个人收入调节税？ 154

个人收入调节税应怎样进行纳税申报和缴款？ 155

什么是社会保险税？ 156

我国开征社会保险税的意义和设想如何？ 157

为什么要统一企业所得税制？ 157

如何统一企业所得税制？ 158

什么是农业税？ 158

我国农业税有何特点？ 158

农业税的纳税人是怎样规定的？ 160

农业税的征税对象是什么？ 160

农业收入的计算标准是怎样规定的？ 161

什么是常年产量？ 161

什么是主粮？ 162

什么是计税土地？ 162

农业税税率是怎样规定的？ 162

农业税有哪些优待和减免？ 163

农业税应纳税额如何计算？ 164

什么是折征代金？为什么要采取这种办法？ 165

为什么农业税要按“倒三七”比例征代金？ 166

什么是农业税的“实物抵交、货币结算”办法？ 166

什么是农林特产税？ 166

农林特产税的征税范围是如何规定的？ 167

什么是农林特产税的计算标准？ 167

农林特产税的税率是怎样规定的？ 167

农林特产税应纳税额如何计算？ 168

什么是牧业税？ 168

牧业税的征税范围和纳税人是如何规定的？ 169

牧业税的征税对象和计税依据是怎样规定的？ 169

牧业税有哪些减免税规定？ 170

牧业税的税率是怎样规定的？ 170

牧业税的征收方法有哪些？ 171

（三）财产课税 171

什么是房产税？为什么要征收房产税？ 171

房产税的征税对象、范围是如何规定的？ 172

房产税的纳税人是如何规定的？ 173

房产税的计税依据和税率是如何规定的？ 173

房产税主要有哪些免税规定？ 174

房产税的征收方法、纳税期限、纳税地点是如何规定的？ 174

房产税有哪些奖励和处罚规定？ 174

怎样做好房产税征收管理工作？ 175

什么是契税？ 175

征收契税的意义是什么？ 175

契税有哪些免税规定？ 176

契税的计税标准和税率是如何规定的？ 176

契税的纳税人是如何规定的？ 176

什么叫遗产税和赠与税？ 177

我国开征遗产税和赠与税的必要性是什么？ 177

我国开征遗产税和赠与税的基本思路是什么？ 178

（四）资源课税 180

什么是资源税？ 180

资源税的纳税人是如何规定的？ 180

资源税的征税范围是如何规定的？ 181

资源税的计税依据是如何规定的？ 181

资源税的税率是如可规定的？ 182

资源税为什么要实行从量定额征收？与从价定率征收相比有何优点？ 182

纳税人以自产原煤连续加工洗煤、选煤用于发电等煤炭加工产品对外销售如何计算纳税？ 183

从事煤炭资源开发的单位和个人如何计算纳税？ 183

自产自用资源税产品应如何计算纳税？ 183

石油部所属油田、气田和地方油田如何计算纳税？ 183

资源税有哪些减免税规定？ 184

纳税人应在什么时候向税务机关办理登记？ 184

资源税的纳税地点是如何规定的？ 184

资源税的征收期限是如何规定的？ 185

我国今后如何改革和完善资源税？ 185

什么是盐税？ 187

盐税的纳税人是如何规定的？ 187

盐税的纳税环节是如何规定的？ 187

盐税的征税范围是如何规定的？ 188

盐税的税额是如何规定的？ 188

如何计算盐税的应纳税额？ 188

盐税的减免税是怎样规定的？ 189

盐税的纳税期限是如何规定的？ 189

使用减税盐的单位应办什么手续？ 190

盐业经营单位或使用单位将减免税用盐改变用途应办什么手续？ 190

国家储备盐是否纳税？ 190

对盐业运销单位的征收管理有何规定？ 190

酸碱工业用盐减免税范围是如何规定的？ 190

对工业用盐、出口盐及储备盐的管理有何规定？ 191

什么是私盐？如何组织缉私？ 192

盐税违章有哪些处罚规定？ 192

什么是城镇土地使用税？ 194

我国为什么要开征城镇土地使用税？ 194

城镇土地使用税的征税范围、征收对象是怎样规定的？ 194

城镇土地使用税的纳税人是如何规定的？ 194

城镇土地使用税的税额是如何确定的？为什么要采用幅度税额并分等定级？ 195

城镇土地使用税的计税依据是怎样规定的？ 195

城镇土地使用税有哪些减免税照顾？ 196

城镇土地使用税的征收方法、纳税期限、纳税地点是如何规定的？ 196

什么是耕地占用税？ 197

我国开征耕地占用税有何意义？ 197

耕地占用税的纳税人是如何规定的？ 197

耕地占用税的征税对象是如何规定的？ 198

耕地占用税的征税范围有何具体规定？ 198

耕地占用税的计税依据和税额是如何规定的？ 198

耕地占用税的减税、免税有哪些规定？ 199

耕地占用税的征收管理有哪些规定？ 199

城镇土地使用税与耕地占用税有什么不同？缴纳了耕地占用税的，是否还要缴纳土地使用税？ 199

什么是国营企业奖金税？ 200

行为课税包括的税种有哪些？ 200

国营企业奖金税的纳税人包括哪些？ 200

（五）行为课税 200

什么是行为课税？ 200

国营企业奖金税的征税范围是如何规定的？ 201

国营企业奖金税的免税限额和税率是如何规定的？ 201

国营企业在缴纳奖金税时，其标准工资是如何规定的？ 201

什么是应纳税奖金总额？ 201

开支的工资是否包括在标准工资总额之内？ 202

企业发放的临时工的奖金是否应计入标准工资内？ 202

事业单位所属的独立核算，从事生产经营的企业是否征收国营企业奖金税？ 202

租赁给个人或集体经营的小型国营企业是否征收国营企业奖金税？ 202

对国营与集体联营的企业是否缴纳奖金税？ 202

企业用少发的奖金搞浮动升级、自费工资改革所 202

国营企业发放的哪些奖金可以免缴奖金税？ 202

国营企业的应纳奖金税额是如何计算的？ 202

全年发放的奖金总额相当于月标准工资总额的月数怎样计算？ 202

国营企业奖金税的纳税人应向税务机关报送什么报表？ 203

国营企业奖金税的征收方法是什么？ 203

什么是集体企业奖金税？ 203

集体企业奖金税的纳税人包括哪些？ 203

集体企业奖金税的征税范围是如何规定的？ 203

集体企业在缴纳奖金税时，其标准工资是如何规定的？ 203

事业单位奖金税的纳税人包括哪些？ 204

集体企业奖金税与国营企业奖金税在税率计算和征收方法上有何不同？ 204

什么是事业单位奖金税？ 204

调节税后，支付股息或红利的企业是否还需缴纳奖金税？ 204

入股集资取得的股息、红利收入征收了个人收入 204

集体企业发放的哪些奖金可免征奖金税？ 204

事业单位奖金税的征收范围是如何规定的？ 205

事业单位奖金税的免税限额是如何规定的？ 205

对各类独立的科研单位在免税限额方面有何规定？ 205

事业单位奖金税的基本工资包括哪些？ 205

事业单位所属独立核算、从事生产经营的企业应按什么办法征收奖金税？ 205

国营企业和企业主管部门附属的事业单位按什么办法征收奖金税？ 206

事业单位奖金税的减免税是如何规定的？ 206

事业单位奖金税与国营企业奖金税在税率和计算方法上是否相同？ 206

怎样计算企业当年增发的工资总额？ 207

国营企业工资调节税的征税范围是如何规定的？ 207

什么是国营企业工资调节税？ 207

我国今后对奖金税和工资调节税改革和完善的基本思路是什么？ 207

怎样计算企业上年核定的工资总额？ 208

纳税年度内企业发放的工资总额包括哪些内容？ 208

国营企业工资调节税的纳税人是如何规定的？ 208

国营企业工资调节税的税率是如何规定的？ 208

应纳国营企业工资调节税的税额如何计算？ 208

国营企业工资调节税的征收方法是什么？ 209

国营企业工资调节税有何减免税规定？ 209

什么是印花税？印花税最早在哪个国家设立？ 209

我国重新开征印花税的意义是什么？ 209

印花税的征税范围包括哪些？ 210

什么是产权转移书据？ 210

印花税的纳税人是如何规定的？ 210

印花税应纳税额如何计算？ 211

印花税的纳税办法有哪些？ 211

印花税的税率和计税依据是如何规定的？ 211

印花税条例规定的纳税人贴花的具体要求有哪些？ 212

印花税在免税方面有哪些规定？ 212

对纳税人违反印花税条例的行为有何处罚规定？ 212

什么是权利许可证照？ 212

什么是烧油特别税？ 212

烧油特别税的纳税人是如何规定的？ 213

烧油特别税的征税范围包括哪些？ 213

烧油特别税的纳税环节是如何规定的？ 213

烧油特别税应纳税额如何计算？ 213

烧油特别税的减征照顾有哪些？ 213

自产原油、重油供自己烧用是否纳税？ 213

购入未纳税原油、重油改为自己烧用的是否纳税？ 213

如何征收烧油特别税？ 214

烧油特别税的纳税期限是如何规定的？ 214

什么是筵席税？ 215

筵席税有何减免税规定？ 215

筵席税应纳税额如何计算？ 215

什么是屠宰税？ 215

屠宰税的纳税人是如何规定的？ 215

屠宰税的征税范围有何规定？ 216

屠宰税的税额和计算方法是如何规定的？ 216

自养、自宰、自食牲畜是否征收屠宰税？ 216

收购单位屠宰收购的食用牲畜是否征收屠宰税？ 216

对出口屠宰的牲畜怎样征税？ 216

牲畜头、蹄、下水怎样征税？ 216

车船使用税的计税标准和税率是怎样规定的？ 217

车船使用税的纳税人和征税对象是怎样规定的？ 217

什么是车船使用税？ 217

剥猪皮是否免税？ 217

车船使用税有何免税规定？ 218

车船使用税的应纳税额如何计算？ 219

什么是固定资产投资方向调节税？ 219

我国为什么要用固定资产投资方向调节税取代建筑税？ 219

我国固定资产投资方向调节税的开征有什么意义？ 220

固定资产投资方向调节税有何特点？ 220

固定资产投资方向调节税的开征是国家产业政策的具体表现，那么当前我国的产业发展序列是如何安排的？ 221

固定资产投资方向调节税的征税范围是如何规定的？这样规定有什么好处？ 224

固定资产投资方向调节税的税目、税率是如何规定的？ 225

为了防止税款流失，固定资产投资方向调节税的征收为什么实行计划统一管理和投资许可证相结合的办法？ 225

我国对投资许可证是如何管理的？ 226

什么是投资许可证？实行投资许可证的目的是什么？ 226

什么是固定资产？ 227

什么是投资规模？ 227

什么是基本建设？ 227

什么是投资方向？ 228

什么是基本建设项目？ 228

什么是更新改造措施？ 229

固定资产投资方向调节税的纳税人是如何规定的？ 229

如何确定固定资产投资项目的适用税率？ 230

固定资产投资方向调节税为什么实行高度集中的减免税制度？ 230

如何计算固定资产投资方向调节税的应纳税额？ 231

固定资产投资单位如何办理税务登记？如何进行纳税申报？ 231

什么是海关？ 232

什么是关境和国境？ 232

按性质划分关税的种类主要有哪些？ 232

（六）关 税 232

什么是关税？ 232

什么是进口关税和出口关税？ 233

什么是财政关税和保护关税？ 233

什么是关税税则？ 233

什么是单一税则和复式税则？ 235

什么是国定税则与协定税则？ 235

什么是我国的关税政策？ 235

我国关税的纳税人是如何规定的？ 236

我国关税的征税对象是什么？ 237

我国关税税率是怎样规定的？ 237

什么是进口货物的完税价格？ 237

我国对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进 238

口税有哪些规定？ 238

什么是出口货物的完税价格？ 238

关税的应纳税额是如何计算的？ 239

我国对关税的减免有何规定？ 239

什么是复合关税与选择关税？ 241

什么是滑动关税与指数关税？ 241

什么是最惠国待遇与普遍优惠制？ 241

什么是差别关税？ 243

什么是加重关税？ 243

什么是反倾销关税？ 244

什么是反补贴关税？ 244

什么是关税壁垒？ 244

什么叫通关？进出口货物的通关程序是什么？ 245

什么是报关、退关、结关？ 245

什么是非关税壁垒？非关税壁垒有哪些形式？ 245

什么是保税制度？ 246

什么是保税仓库、保税货物？ 246

如何利用各国的保税制度从事外贸活动？ 247

什么是关税的国际合作？ 248

具有代表性的关税国际合作的组织有哪些？ 248

什么是关税及贸易总协定？ 248

关贸总协定的主要内容是什么？ 249

关贸总协定有哪些作用？ 250

什么是关贸总协定中的“普惠制”？ 250

我国为什么要恢复“关贸总协定”的席位？ 251

“复关”后对我国经济有何影响？ 251

关贸总协定的基本原则和规则是什么？ 252

什么是船舶吨税？ 253

船舶吨税的征收范围包括哪些？ 254

船舶吨税的计税依据与税率是如何规定的？ 254

对船舶吨税的纳税期限有何规定？ 254

（七）股份制企业税收问题 255

什么是股份制企业？ 255

什么是股份有限公司？ 256

目前股份制企业需要缴纳哪几种税？ 257

国家对股份制企业缴纳的产品税、增值税、营业税有何规定？ 257

股份制企业所得税的征收办法有哪些？ 257

什么是股份制企业所得税的计税依据？ 258

什么是股份制企业所得税的许税标准？ 259

国家对股份制企业缴纳的奖金税和工资调节税有何具体规定？ 260

股份制企业所得税应纳税额如何计算？ 260

股份制企业所得税的税率是如何规定的？ 260

国家对股份制企业所得税的亏损弥补有何规定？ 260

对股份制企业向个人分配的股利如何征收个人收入调节税？ 261

对股份制企业在向持有中国股票的外国公民发放的股息、红利收入如何征收个人所得税？ 262

股份制企业如何缴纳印花税？ 262

国际上对股票发行一般征收什么税？ 262

国际上对派发红股一般如何征税？ 263

国际上对资产增值收入和溢价发行收入是否征收所得税？ 263

各国对股东取得的股息、红利所得是否征收所得税？ 263

三、涉外税收与国际税收 266

什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 266

什么是合资企业、外资企业和合作企业？ 266

外商投资企业和外国企业所得税的课税对象是什么？ 267

外商投资企业和外国企业所得税的纳税人是如何规定的？ 267

我国对外商投资企业和外国企业征收所得税行使的是什么税收管辖权？ 268

如何计算外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额？ 268

外商投资企业和外国企业所得税的税率是如何规定的？ 269

外商投资企业和外国企业所得税有哪些减免税规定？ 270

什么是经济特区？什么是经济技术开发区？什么是沿海经济技术开放区？ 270

在计算应纳税所得额时，哪些支出不能列入成本、费用和损失？ 271

外商投资企业和外国企业的固定资产如何计价？ 272

外商投资企业和外国企业如何计提折旧？ 272

外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产经营有关的合理的管理费如何列支？ 273

外商投资企业和外国企业在筹建和生产、经营中的汇兑损益如何列支？ 274

外商投资企业和外国企业的商品、产成品、在产品、半成品和原材料等存货如何计价？ 274

何谓坏帐损失？ 275

从事信贷、租赁等业务的外商投资企业和外国企业如何计提坏帐准备？ 275

外商投资企业在中国境内设立分支机构的，如何计算缴纳所得税？ 276

在中国境内设立机构、场所的外国企业取得发生在中国境外的所得如何纳税？ 276

外商投资企业和在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业与关联企业之间的往来如何收取或支付价款？否则如何处理？ 277

我国税法对再投资退税有何具体规定？ 278

外商投资企业和外国企业所得税的征收方法是如何规定的？ 279

外商投资企业和外国企业的所得是外币的如何计税？ 279

如果外商投资企业和外国企业不能提供完整准确的成本、费用凭证，如何确定其应纳所得税额？ 280

如何核定从事国际运输业务的外国航空、海运企业应纳税所得额？ 280

不构成企业法人的中外合作经营企业如何计算缴纳所得税？ 280

何谓设立机构？ 281

外商投资企业和外国企业所得税的纳税年度如何确定？ 281

外商投资企业和外国企业实行什么财务收支原则？ 282

外商投资企业和外国企业发生的与生产经营有关的、合理的借款利息如何列支？ 282

外商投资企业和外国企业在纳税年度发生亏损，是否向税务机关报送所得税申报表和会计决算表？ 283

外商投资企业和外国企业发生的与生产经营有关的交际应酬费应如何列支？ 283

什么是预提所得税？它的征税对象包括哪些方面？ 284

外商投资企业和外国企业的无形资产如何计价和摊销？ 285

外商投资企业和外国企业在筹办期间发生的费用如何摊销？ 286

外商投资企业和在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业，发生年度亏损如何处理？ 287

外商投资企业来源于中国境外的所得，如果已在我国境外缴纳了所得税，在汇总纳税时，是否可以抵免？如何抵免？ 288

外商投资企业和外国企业怎样进行税务登记？怎样进行变更或注销税务登记？ 289

外商投资企业和外国企业建帐，在文字上有何规定？ 291

对外商投资企业和外国企业的发票和收款凭证的印刷和使用有何规定？ 291

什么是个人所得税？ 292

个人所得税的纳税人有哪些？ 292

个人的全部所得是否都需要缴纳个人所得税？ 293

在中国境内居住满1年的个人，如何纳税？ 293

如果个人所得为实物或有价证券如何计税？ 294

个人所得税的计算能否以外币为单位？ 294

外籍人员来源于中国境内的所得，不论支付地点是否在中国，是否都需纳税？ 294

不在中国境内居住或居住不满1年的个人，如何纳税？ 294

个人所得税有哪些免税项目？ 295

工资薪金收入应纳税额如何计算？ 296

劳务报酬收入、特许权使用费收入和财产租赁收入应纳税额如何计算？ 297

利息、股息、红利和其他所得应纳税额如何计算？ 297

在中国境内居住满1年的个人，从中国境外取得的所得，能否与在中国境内应税所得分别计算纳税？ 298

个人所得税如何进行纳税申报和缴款？ 298

外国人在中国境内居住的时间是按实际居住时间计算，还是以签证之日起开始计算？ 298

外籍人员在中国境内几个地方工作，如何确定纳税地点？ 298

外国驻华通讯社记者如何纳税？ 299

在华工作的外籍文教专家的工薪所得如何计算征免税？ 299

怎样代扣税款？代扣税款手续费是如何规定的？ 299

纳税人要出境怎样纳税？ 299

对外国承包商派雇员来中国从事承包作业的工薪收入如何征收个人所得税？ 300

对从事政府或民间科研协定项目的外国专家如何征收个人所得税？ 300

对世界银行贷款聘请的外国专家如何免征个人所得税？ 300

对个人稿费收入如何征收个人所得税？ 300

什么是车船使用牌照税？ 301

谁是车船使用牌照税的纳税人？ 302

车船使用牌照税应纳税额如何计算？ 302

总吨位、净吨位、裁重吨位如何解释？ 303

车船吨位尾数如何计算征税？ 303

应税车船的范围包括哪些？ 303

车船使用牌照税的纳税地点、期限、方法是如何规定的？ 304

什么是工商统一税？ 304

工商统一税的纳税环节和计税依据是怎样规定的？ 305

目前我国还有哪些企业需缴纳工商统一税？ 305

涉外企业是否需要缴纳产品税、营业税和增值税？ 305

工商统一税为什么要以销售金额作为计税依据呢？ 306

工商统一税的征税对象和税率是怎样规定的？ 306

用已税产品加工制造另一种产品如何纳税？ 307

企业自产自用产品如何纳税？ 307

企业委托加工产品如何纳税？ 308

工业企业附设门市部销售自制产品如何征税？ 309

对外商投资企业生产经营应税农、林、牧、水产品如何征税？ 309

进口货物如何征税？ 309

工商统一税的纳税期限是如何规定的？ 310

工商统一税的征收方法和纳税地点是如何规定的？ 310

目前工商统一税有哪些主要减免税规定？ 311

城市房地产税的纳税人是如何规定的？ 313

什么是城市房地产税？为什么要征收城市房地产税？ 313

如何计算城市房地产税税额？ 314

城市房地产税的征收方法、纳税期限、纳税地点是如何规定的？ 315

房地产产权转移如何征税？ 315

与房屋不可分割的附属设备怎样确定？ 315

什么是国际税收？ 316

国际税收的内容是什么？ 317

税收管辖权的类型有几种？ 318

如何确定公司（企业）和个人是否属于本国税收上的居民？ 319

一个国家是否只能行使一种税收管辖权？ 320

什么是双重征税？ 320

国际上的重复课税是如何产生的？ 321

减除国际上双重征税的主要方式有哪些？ 322

为什么要消除国际间的双重征税？ 322

什么是国际税收抵免？ 323

抵免法的类型有哪些？ 323

抵免法与免税法有哪些不同？ 324

什么是国际税收饶让？ 325

何谓《经合范本》与《联合范本》？ 325

为什么减除国际上的双重课税需要在有关国家之间缔结税收协定？ 326

国际税收协定一般包括哪些内容？ 327

如何消除和减少国际偷漏税？ 328

我国签订国际税收协定应遵循什么指导原则？ 328

国际税收协定的缔约程序是什么？ 330

什么是转让定价？ 330

我国是如何认定关联企业的？ 331

何谓关联企业？ 331

我国对涉外企业在转让定价方面有哪些主要规定？ 332

国际上处置“转让定价”的原则是什么？ 332

在税利分配次序方面国际上一般有何规定？ 333

国际上对不合理保留利润的税务处理的通常作法有哪些？ 334

什么是国际避税？ 335

什么是“避税地”？ 335

如何利用避税地从事合法避税？ 336

国际避税一般有哪些方法？ 337

影响国际避税范围的主要因素有哪些？ 339

国际反避税的一般方法有哪些？ 340

国际逃税和国际避税有什么区别？ 341

我国的税务管理机构是如何设置的？ 342

什么是税收管理体制？ 342

什么是税务管理？ 342

税务管理包括的内容有哪些？ 342

四、税务管理 342

现代化税务管理的标志是什么？ 343

我国的税收立法权限的基本情况有哪些？ 344

什么是税务登记？ 344

什么是纳税鉴定？ 344

什么是纳税申报？ 344

什么是纳税辅导？ 345

我国目前税收征收管理方法有哪几种？ 345

如何提高税务人员的纳税检查水平？ 346

纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议应如何处理？ 346

对检举违章违法行为有何奖励办法？ 347

滞纳金如何计算？ 347

什么是税收计划、会计、统计工作？ 348

为什么要编制税收计划？ 349

税收计划编制的依据是什么？ 349

编报税收计划有哪些程序？ 350

调整税收计划应贯彻什么原则？ 351

我国现行税收管理体制的主要内容是什么？ 352

如何划分税务管理的范围？ 353

税收征收管理模式的科学选择是什么？ 353

如何提高我国税收征管水平？ 354

我国的税收征收管理规程是如何规定的？ 355

我国税收管理体制的改革方向是什么？ 356

开办新企业需办哪些手续？ 357

怎样办理收纳库款？ 357

代征税款的征收结报如何处理？ 358

纳税人怎样直接向国库缴纳税款？ 358

怎样办理税款结报？ 359

税务机关自收税款如何解缴国库？ 359

税款报解的限期限额有哪些具体规定？ 359

税收会计凭证有哪些种类？ 360

税收会计报表包括哪些内容？ 360

怎样审核税收票证？ 361

税务统计由哪些内容组成？ 363

怎样审核税务统计报表？ 364

经济税源调查研究的意义和内容是什么？ 366

税收票证的种类有哪些？ 368

什么是汇总缴款书？ 368

税收票证的印制管理包括哪些内容？ 368

税收票证的领发管理包括哪些内容？ 369

税收票证的使用管理包括哪些内容？ 369

我国现行发票管理的范围是如何规定的？ 370

我国现行发票管理的主要内容有哪些？ 370

如何印制发票？ 371

如何购领发票？ 372

如何使用发票？ 372

如何保管发票？ 373

如何加强对个体工商业户的税收管理？ 374

如何加强集市贸易的税收管理？ 376

如何加强农村税收稽征管理？ 377

如何加强涉外企业税收征管工作？ 378

如何综合治理偷漏税问题？ 379

偷漏税发生的原因是什么？ 379

目前我国减免税管理存在哪些问题？ 380

纳税检查的形式有哪些？ 380

纳税检查的步骤有哪几个阶段？ 381

纳税检查有哪几种技术方法？ 383

如何检查纳税人会计凭证？ 385

如何检查产品税？ 386

如何检查增值税？ 389

如何检查印花税？ 390

工业企业所得税检查的基本内容有哪些？ 392

如何对商业企业所得税进行纳税检查？ 393

如何对个体工商业户所得税进行纳税检查？ 394

如何对私营企业所得税进行纳税检查？ 394

如何对外商投资企业和外国企业所得税进行纳税检查？ 395

如何对股份制企业所得税进行纳税检查？ 395

为什么要制定《税收征管法》？ 396

《税收征管法》的立法原则和基本依据是什么？ 397

《税收征管法》适用于哪些税的征收管理？ 398

《税收征管法》是否适用于“三资”企业？ 398

《税收征管法》在哪些方面强化了税务机关行政执法权？ 399

《税收征管法》在对税务机关的执法制约方面有哪些规定？ 400

《税收征管法》在保护纳税人合法权益方面有哪些规定？ 400

《税收征管法》为什么未对纳税鉴定做出规定？ 401

《税收征管法》和人大常委会发布的惩治偷漏税犯罪的补充规定中对税收违法行为规定了哪些制裁措施？ 401

《税收征管法》的实施是否会增加或减少纳税人的税收负担？ 403

如果我国同外国缔结的有关国际税收协定同《税收征管法》有不同的规定，如何执行？ 404

附录 我国现行税务基本法规 405

中华人民共和国产品税条例（草案） 405

中华人民共和国产品税条例（草案）施行细则 415

中华人民共和国增值税条例（草案） 422

中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则 426

财政部颁发《关于完善增值税征税办法的若干规定》的通知 431

中华人民共和国营业税条例（草案） 459

中华人民共和国营业税条例（草案）实施细则 463

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 470

集市交易税试行规定 471

中华人民共和国进出口关税条例 474

中华人民共和国工商统一税条例（草案） 480

中华人民共和国国营企业所得税条例（草案） 493

中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）实施细则 497

中华人民共和国集体企业所得税暂行条例 513

中华人民共和国集体企业所得税暂行条例施行细则 516

中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例 526

中华人民共和国私营企业所得税暂行条例 529

中华人民共和国个人收入调节税暂行条例 530

中华人民共和国个人收入调节税暂行条例施行细则 535

中华人民共和国农业税条例 540

关于对农林特产收入征收农业税的若干规定 546

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 547

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 554

中华人民共和国个人所得税法 582

中华人民共和国个人所得税法施行细则 585

屠宰税暂行条例 590

财政部关于改进屠宰税征税办法的若干规定 592

牲畜交易税暂行条例 593

中华人民共和国车船使用税暂行条例 594

中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法 596

中华人民共和国耕地占用税暂行条例 600

关于征收烧油特别税的试行规定 603

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 605

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 626

国家计划委员会、国家税务局关于实施《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》的若干补充规定 629

国营企业奖金税暂行规定 636

国营企业奖金税暂行规定施行细则 639

国营企业工资调节税暂行规定 645

国营企业工资调节税暂行规定施行细则 647

集体企业奖金税暂行规定 651

集体企业奖金税暂行规定实施办法 651

事业单位奖金税暂行规定 655

事业单位奖金税暂行规定实施细则 656

财政部关于征收奖金税、工资调节税有关问题的通知 660

中华人民共和国印花税暂行条例 662

中华人民共和国盐税条例（草案） 666

中华人民共和国盐税条例（草案）实施细则 670

中华人民共和国资源税条例（草案） 674

资源税若干同题的规定 677

财政部关于对原油、天然气实行从量定额征收资源税和调整原油产品税税率的通知 680

财政部关于对煤炭实行从量定额征收资源税的通知 682

中华人民共和国房产税暂行条例 685

契税暂行条例 687

中华人民共和国税收征收管理法 688

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 702

股份制试点企业有关税收问题的暂行规定 703

如何检查营业税？ 890