目录 1
一、税收一般 1
何谓税？ 1
什么是税收？ 2
税收的特征有哪些？ 2
税收的职能是什么？ 3
什么是税收思想？ 4
国家为什么要征税？ 5
什么是治税思想？ 6
什么是税收原则？ 7
税收政策及其基本内容是什么？ 8
税收政策与货币政策的关系如何？ 9
税收政策与产业政策的关系如何？ 10
税收政策与分配政策的关系如何？ 11
税收政策与贸易政策的关系如何？ 11
税收政策与投资政策的关系如何？ 12
税收政策与就业政策的关系如何？ 12
税收政策与消费政策的关系如何？ 13
为什么说税收是一个重要的经济杠杆？ 13
税收杠杆与价格杠杆的关系如何？ 14
税收杠杆与信贷杠杆的关系如何？ 16
税收杠杆与工资杠杆的关系如何？ 17
税收杠杆与利润杠杆的关系如何？ 18
什么是税制？ 19
什么是税法？ 19
什么是纳税人和负税人？ 20
什么是税制要素？ 20
什么是课税对象？ 21
什么是税源？ 22
什么是税率？ 23
什么是名义税率和实际税率？ 26
什么是速算扣除数？ 26
什么是边际税率？ 26
什么是税目？ 26
什么是纳税环节？ 26
什么是纳税期限？ 27
什么是纳税地点？ 28
什么是纳税年度？ 28
什么是减税和免税？ 28
什么是起征点和免征额？二者有何区别？ 29
什么是违章处理？纳税人违章行为的具体表现有哪些？ 30
什么是计税依据？ 30
什么是附加、加成和加倍征收？ 30
什么是从价计征和从量计征？ 31
什么是税务复议？ 32
什么是退税和补税？ 32
什么是税收分类？ 33
税收分类的方法有哪几种？ 33
什么是税制结构？ 35
什么是单一税制和复合税制？ 36
我国目前开征了哪些税种？ 36
什么是税收负担？ 37
税负转嫁的方式有哪些？ 38
什么是税负转嫁？ 38
什么是税负归宿？ 38
什么是利改税？ 40
国有企业应当缴纳哪些税？ 40
集体企业应当缴纳哪些税？ 42
私营企业应当缴纳哪些税？ 43
城乡个体工商业户应当缴纳哪些税？ 43
涉外企业应当缴纳哪些税？ 43
我国今后税制改革的指导思想、原则和基本思路是什么？ 44
二、国内税收 46
（一）流转课税 46
什么是流转课税？ 46
流转课税包括哪些税种？ 47
什么是产品税？ 48
产品税的纳税人有哪些？ 50
产品税的税目和税率是如何规定的？ 50
产品税的征税范围是如何规定的？ 51
产品税的应纳税额是如何计算的？ 52
委托加工产品如何计算缴纳产品税？ 52
农、林、牧、水产品如何计算缴纳产品税？ 52
产品税纳税义务发生的时间是如何规定的？ 53
产品税的缴纳方法是如何规定的？ 53
产品税的纳税期限是如何规定的？ 54
对具有多种用途的产品是如何征收产品税的？ 54
产品税主要有哪些减、免税规定？ 54
建筑安装企业、基本建设单位和地质勘探部门如何缴纳产品税？ 55
铁道部门所属企业在何地缴纳产品税？ 55
军队系统的产品纳税有哪些规定？ 56
军工系统的产品纳税有哪些规定？ 57
公安部门所属企业单位的产品纳税有哪些规定？ 58
民用工厂生产的军用产品如何缴纳产品税？ 58
国营华侨企业如何缴纳产品税？ 59
民政部门所属企业生产的供残疾人专用产品是否缴纳产品税？ 59
对卷烟怎样确定分级计税标准？ 60
对外购散酒装瓶出售如何征税？ 61
对兑制酒如何征收产品税？ 61
对大型电力如何征税？ 61
什么是增值额？ 62
增值税的纳税人有哪些？ 62
什么是增值税？ 62
增值税的税率是如何设计的？ 63
增值税的征税范围是如何规定的？ 63
国际上增值税计算的一般方法有哪些？ 64
我国增值税的一般计算方法是什么？ 65
我国现行增值税扣除项目是如何规定的？ 65
什么是扣除项目金额 66
增值税的扣除税率是如何规定的？ 66
纳税人销售应纳增值税产品所得的销售收入包括哪些内容？ 66
什么是购进扣税法？ 67
什么是价税分流购进扣税法？ 67
什么是实耗扣税法？ 68
实行购进扣税法的纳税人已计入“扣除税额”的扣除项目用于生产非增值税产品和非生产项目以及对外提供劳务如何纳税？ 68
实行购进扣税法的纳税人将委托加工收回的产品转让、销售、用于生产非增值税产品和非生产项目以及对外提供劳务如何纳税？ 68
委托加工应纳增值税产品如何计算纳税？ 69
进口应纳增值税产品如何计算纳税？ 69
商业企业和外贸企业简单加工产品是否征税？ 70
实行增值税的工业企业当从事工业性加工、工业性修理、修配业务时如何计算纳税？ 70
增值税的纳税人销售自制或委托加工收回的半成品、零配件如何计算纳税？ 71
增值税的纳税期限是如何规定的？ 72
增值税有哪几种征收方法？ 72
增值税有哪些主要减、免税规定？ 73
增值税纳税义务发生的时间是如何规定的？ 74
印刷品如何计算缴纳增值税？ 74
工业企业直接出口的应纳增值税产品应如何退免税？ 75
工业企业自产自用应税产品如何纳税？ 76
工业企业自销产品如何纳税？ 76
校办工厂生产的产品如何纳税？ 77
什么是营业税？ 78
营业税的征税范围是如何规定的？ 78
营业税的纳税人有哪些？ 79
营业税的计税依据是什么？ 79
营业税的税目和税率是如何设计的？ 79
营业税的纳税地点是如何规定的？ 80
营业税的纳税期限是如何规定的？ 81
营业税的征收方法有哪些？ 81
营业税纳税义务发生时间是如何规定的？ 82
营业税的起征点是如何规定的？ 82
营业税有哪些主要减、免税规定？ 82
建筑安装业如何计算缴纳营业税？ 83
商品批发如何计算缴纳营业税？ 83
商品零售如何计算缴纳营业税？ 83
金融、保险业如何计算缴纳营业税？ 85
邮政、电讯业如何计算缴纳营业税？ 85
出版业如何计算缴纳营业税？ 85
公用事业如何计算缴纳营业税？ 86
娱乐业如何计算缴纳营业税？ 86
各种服务业如何计算缴纳营业税？ 87
临时经营如何计算缴纳营业税？ 88
典当业如何计算缴纳营业税？ 89
土地使用权转让及出售建筑物如何计算缴纳营业税？ 89
经济权益转让如何计算缴纳营业税？ 90
经营议价粮油如何计算营业税？ 90
军工系统如何缴纳营业税？ 91
个体商贩经营批发业务如何计算缴纳营业税？ 91
机关、团体和企事业单位所属运输队如何计算缴纳营业税？ 91
军队系统如何缴纳营业税？ 92
军队家属办企业如何缴纳营业税？ 94
对乡镇企业和农民个人经营营业税征税范围的业务有哪些照顾？ 94
非专业出版单位如何缴纳营业税？ 94
学校出售讲义、发行学报是否征收营业税？ 94
企业和企业主管部门收取的承包费是否征收营业税？ 95
各管理部门收取管理费、检验费是否缴纳营业税？ 95
对各种信息服务收入如何征收营业税？ 95
租赁收入如何征收营业税？ 95
工业企业有哪些业务需要缴纳营业税？ 95
律师事务所业务收入有何减、免税规定？ 96
个人承包或租赁的国营、集体企业如何征收营业税？ 96
对商品房收入如何征收营业税？ 96
对商业企业取得的“三包”收入如何征收营业税？ 96
私营企业从事商品销售业务必须具备哪些条件才能按“商品批发”缴纳营业税？ 97
工业企业所属的独立核算的安装单位为用户安装其产品是否征收营业税？ 98
代发行（兑付）债券手续费收入如何征收营业税？ 98
单位和个人出售使用过的建筑物、其他土地附着物是否征收营业税？ 98
铁路系统如何征收营业税？ 98
什么是城市维护建设税？ 98
城市维护建设税的纳税人是怎样规定的？ 99
如何计算城市维护建设税税额？ 99
城市维护建设税税率是如何规定的？ 99
出口退税是否同时退还已纳的城市维护建设税？ 99
城市维护建设税的纳税地点和纳税期限是如何规定的？ 99
市区、县城、镇的范围是如何划分的？ 100
什么是牲畜交易税？ 100
进口产品是否缴纳城市维护建设税？ 100
由中央主管部门集中纳税的单位怎样缴纳城市维护建设税？ 100
城市维护建设税有何主要减、免税规定？ 100
城市维护建设税如何安排使用？ 100
牲畜交易税的纳税人是如何规定的？ 101
购买哪些牲畜需要缴纳牲畜交易税？ 101
互换牲畜是否征收牲畜交易税？ 102
同一核算单位内部无偿调拨牲畜是否征收牲畜交易税？ 102
购买种畜是否征收牲畜交易税？ 102
牲畜交易税的税率是如何规定的？ 103
牲畜交易税是如何计算应纳税额的？ 103
购买科研教学用牲畜是否缴纳牲畜交易税？ 103
军队单位购买牲畜是否缴纳牲畜交易税？ 104
食品公司委托供销社收购牲畜怎样缴纳牲畜交易税？ 104
收购单位收购的食用菜牛是否征收牲畜交易税？ 104
进口菜牛是否缴纳牲畜交易税？ 105
牲畜交易税的纳税地点是如何规定的？ 105
什么是集市交易税？ 105
集市交易税由谁缴纳？计税依据是什么？ 106
集市交易税的征税范围和税率是如何规定的？ 106
征收集市交易税有没有起征点？ 107
什么是教育费附加？ 107
教育费附加由谁缴纳？ 107
如何计算教育费附加？ 107
什么是特别消费税？ 108
谁是特别消费税的纳税人？ 108
特别消费税应税小轿车的范围是如何规定的？ 108
特别消费税的纳税环节是如何规定的？ 109
特别消费税的税率是如何规定的？ 109
特别消费税是如何计算征收的？ 110
特别消费税纳税义务发生时间是如何规定的？ 110
特别消费税有哪些主要退、免税规定？ 110
特别消费税的纳税地点、纳税期限是如何规定的？ 111
我国为什么要取消彩电特别消费税？ 112
（二）所得课税 112
什么是所得税？ 112
我国所得课税主要包括哪些税种？ 112
什么是国营企业所得税？ 113
国营企业所得税的纳税人是如何规定的？ 113
国营企业所得税的征税对象是什么？ 113
国营企业所得税在计算应纳税所得额时允许扣除哪些项目？ 114
有哪些支出不准计入成本、费用、营业外支出？ 114
国营企业所得税应纳税所得额是怎样计算的？ 114
国营企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时， 114
国家允许在国营企业所得税前列支的税金有哪几种？ 115
联营企业如何缴纳所得税？ 115
国营企业所得税税率分几种？ 116
跨地区经营的国营企业如何缴纳所得税？ 116
国营小型工交企业的划分标准是怎样规定的？ 116
国营小型商业零售企业的划分标准是怎样规定的？ 116
国营小型文教企业的划分标准是怎样规定的？ 117
国营小型公用企业的划分标准是怎样规定的？ 117
国营小型企业按哪一年的数据划分？ 117
哪些国营企业不分大、中，小型一律按55％的比例税率纳税？ 117
国营企业所得税税额是如何计算的？ 118
国营企业在某一年度发生亏损时，在税收上怎样给予照顾？ 118
哪些企业暂不缴纳国营企业所得税？ 118
哪些企业不区分大、中、小型一律按小型企业适用的税率征税？ 118
国营企业所得税税额的征收方法和税款缴库期限是怎样规定的？ 119
国营企业所得税采取什么缴款办法？ 119
国营企业应向税务机关办理什么手续和报送何种报表？ 120
国营企业遇有特殊情况，按规定缴纳所得税有困难的是否可以减、免税？ 120
对国家机关、团体、部队、行政事业单位附属企业的收入是否征收国营企业所得税？ 120
对国营商办工业（包括粮办工业）征收所得税有哪些照顾？ 120
对国家机关、团体、部队、行政事业单位所属的宾馆、饭店、招待所按什么税率征收 121
国营企业所得税？ 121
对学校如何征收国营企业所得税？ 121
国营企业经批准减免的流转税额应如何征收所得税？ 121
对经援承包节余收入应如何征收国营企业所得税？ 121
租赁给集体或个人经营的国营小型企业是否征收国营企业所得税？ 122
县以上供销社是否征收国营企业所得税？ 122
对律师、会计、税务、审计事务所应如何征收国营企业所得税？ 122
对食品工业企业有哪些减免税照顾？ 122
对科研单位中试产品应如何征收所得税？ 122
什么是国营企业调节税？ 123
什么是集体企业所得税？ 123
集体企业所得税的纳税人有哪些？ 123
农村信用社是否需要缴纳集体企业所得税？ 125
集体企业所得税的课税对象是什么？ 125
如何计算集体企业应纳税所得额？ 125
集体企业用下年度所得弥补亏损的执行范围和审批管理是如何规定的？ 127
集体企业所得税的税率有几种？ 127
如何计算集体企业所得税税额？ 127
集体企业缴纳所得税后的利润如何分配使用？ 128
新开业的集体企业如何确定其经营月份？ 129
对季节性经营的集体企业，如何确定其经营月数？ 129
集体企业所得税主要有哪些减免税规定？ 129
什么是新办集体企业？ 131
实行承包责任制的集体企业如何计征所得税？ 131
实行租赁经营的集体企业如何计征所得税？ 131
集体企业缴纳滞纳金后年终亏损发生退税时，滞纳金是否退还？ 131
集体企业所得税如何计征？ 132
集体企业所得税如何进行纳税申报？ 132
集体企业所得税的纳税地点是如何规定的？ 132
校办工厂如何征收集体企业所得税？ 132
集体企业如何计提职工福利费？ 133
集体企业的技术转让费如何列支？ 133
集体企业计算和缴纳所得税，如何进行帐务处理？ 133
集体企业职工教育经费是怎样规定的？ 134
集体企业如何计提工会经费？ 134
什么是私营企业所得税？ 134
什么是私营企业？ 135
谁是私营企业所得税的纳税人？ 135
私营企业所得税的课税对象和税率是如何规定的？ 136
私营企业所得税的计税依据是什么？ 136
如何计算私营企业所得税税额？ 137
私营企业的流动资金借款利息如何列支？ 138
私营企业的职工福利费和教育经费如何列支？ 138
私营企业的工资费用如何列支？ 138
私营企业装修等费用支出如何列支？ 139
对私营企业将资产出租、转让、变卖后的收益如何征税？ 139
对私营企业减免的产品税、增值税、营业税，如何计征企业所得税？ 139
私营企业所得税的征收方法是如何规定的？ 139
私营企业所得税的纳税地点是如何规定的？ 139
私营企业如何进行纳税申报？ 140
私营企业所得税主要有哪些减免税规定？ 140
在高新技术产业开发区兴办的私营高技术企业有何所得税优惠规定？ 141
对私营企业生产出口产品取得的外汇留成额度调剂收入是否征税？ 141
对私营企业承揽外商来料加工、来件装配所得如何征税？ 141
对私营企业与外商合资经营所得和从中国境外所得，如何征税？ 142
什么是城乡个体工商业户所得税？ 142
新办私营企业如何征税？ 142
对私营企业的技术转让收入如何征税？ 142
城乡个体工商业户所得税的纳税人和税率是如何规定的？ 143
城乡个体工商业户所得税的课税对象是什么？ 143
如何计算城乡个体工商业户的应纳税所得额？ 143
如何计算城乡个体工商业户所得税税额？ 144
个体工商业户进行技术转让等收入是否征税？ 145
个体工商业户减免的产品税、增值税、营业税是否需并入损益计征所得税？ 145
城乡个体工商业户所得税的征收方法和纳税地点是如何规定的？ 145
城乡个体工商业户所得税主要有哪些减免税规定？ 145
什么是个人收入调节税？ 146
在中国境内居住的中国公民的各种收入是否都需要缴纳个人收入调节税？ 147
中国公民在境外取得的收入是否需要缴纳个人收入调节税？ 147
谁是个人收入调节税的纳税人？ 147
工资、薪金收入包括哪些内容？ 148
对在外商投资企业和外国驻华机构中工作的中方人员取得的工薪收入如何征税？ 148
什么是承包、转包收入？ 148
劳务报酬收入包括哪些内容？ 149
财产租赁收入是指什么？ 149
专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入是指什么？ 149
投稿、翻译收入是指什么？ 149
利息、股息、红利收入是指什么？ 150
其他收入是指什么？ 150
哪些收入免征个人收入调节税？ 150
对离退休人员受聘或另谋他业所取得的收入，是否征收个人收入调节税？ 151
个人收入调节税的税率是如何规定的？ 151
对书画作者销售给国家书画社（店）的收入如何计税？ 152
对个人一次取得数月（最长12个月）的承包、转包、承租收入如何计税？ 152
对各类企业年终一次发给职工的工薪收入如何计税？ 152
综合收入如何计算应纳税额？ 152
对个体行医、办学收入如何计税？ 153
个人定期或按次取得的设计收入如何计税？ 153
对个人取得的雕刻作品创作收入如何计税？ 153
对个人出租房屋取得的租金收入如何计税？ 153
专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让所取得的收入以及投稿、翻译收入，如何计算应纳税额？ 153
对利息、股息、红利收入如何计算应纳税额？ 154
对私营企业投资者参加企业经营取得的工资收入是否征税？ 154
对私营企业投资者从企业所得税后利润中取得的收 154
入，是否征收个人收入调节税？ 154
个人收入调节税应怎样进行纳税申报和缴款？ 155
什么是社会保险税？ 156
我国开征社会保险税的意义和设想如何？ 157
为什么要统一企业所得税制？ 157
如何统一企业所得税制？ 158
什么是农业税？ 158
我国农业税有何特点？ 158
农业税的纳税人是怎样规定的？ 160
农业税的征税对象是什么？ 160
农业收入的计算标准是怎样规定的？ 161
什么是常年产量？ 161
什么是主粮？ 162
什么是计税土地？ 162
农业税税率是怎样规定的？ 162
农业税有哪些优待和减免？ 163
农业税应纳税额如何计算？ 164
什么是折征代金？为什么要采取这种办法？ 165
为什么农业税要按“倒三七”比例征代金？ 166
什么是农业税的“实物抵交、货币结算”办法？ 166
什么是农林特产税？ 166
农林特产税的征税范围是如何规定的？ 167
什么是农林特产税的计算标准？ 167
农林特产税的税率是怎样规定的？ 167
农林特产税应纳税额如何计算？ 168
什么是牧业税？ 168
牧业税的征税范围和纳税人是如何规定的？ 169
牧业税的征税对象和计税依据是怎样规定的？ 169
牧业税有哪些减免税规定？ 170
牧业税的税率是怎样规定的？ 170
牧业税的征收方法有哪些？ 171
（三）财产课税 171
什么是房产税？为什么要征收房产税？ 171
房产税的征税对象、范围是如何规定的？ 172
房产税的纳税人是如何规定的？ 173
房产税的计税依据和税率是如何规定的？ 173
房产税主要有哪些免税规定？ 174
房产税的征收方法、纳税期限、纳税地点是如何规定的？ 174
房产税有哪些奖励和处罚规定？ 174
怎样做好房产税征收管理工作？ 175
什么是契税？ 175
征收契税的意义是什么？ 175
契税有哪些免税规定？ 176
契税的计税标准和税率是如何规定的？ 176
契税的纳税人是如何规定的？ 176
什么叫遗产税和赠与税？ 177
我国开征遗产税和赠与税的必要性是什么？ 177
我国开征遗产税和赠与税的基本思路是什么？ 178
（四）资源课税 180
什么是资源税？ 180
资源税的纳税人是如何规定的？ 180
资源税的征税范围是如何规定的？ 181
资源税的计税依据是如何规定的？ 181
资源税的税率是如可规定的？ 182
资源税为什么要实行从量定额征收？与从价定率征收相比有何优点？ 182
纳税人以自产原煤连续加工洗煤、选煤用于发电等煤炭加工产品对外销售如何计算纳税？ 183
从事煤炭资源开发的单位和个人如何计算纳税？ 183
自产自用资源税产品应如何计算纳税？ 183
石油部所属油田、气田和地方油田如何计算纳税？ 183
资源税有哪些减免税规定？ 184
纳税人应在什么时候向税务机关办理登记？ 184
资源税的纳税地点是如何规定的？ 184
资源税的征收期限是如何规定的？ 185
我国今后如何改革和完善资源税？ 185
什么是盐税？ 187
盐税的纳税人是如何规定的？ 187
盐税的纳税环节是如何规定的？ 187
盐税的征税范围是如何规定的？ 188
盐税的税额是如何规定的？ 188
如何计算盐税的应纳税额？ 188
盐税的减免税是怎样规定的？ 189
盐税的纳税期限是如何规定的？ 189
使用减税盐的单位应办什么手续？ 190
盐业经营单位或使用单位将减免税用盐改变用途应办什么手续？ 190
国家储备盐是否纳税？ 190
对盐业运销单位的征收管理有何规定？ 190
酸碱工业用盐减免税范围是如何规定的？ 190
对工业用盐、出口盐及储备盐的管理有何规定？ 191
什么是私盐？如何组织缉私？ 192
盐税违章有哪些处罚规定？ 192
什么是城镇土地使用税？ 194
我国为什么要开征城镇土地使用税？ 194
城镇土地使用税的征税范围、征收对象是怎样规定的？ 194
城镇土地使用税的纳税人是如何规定的？ 194
城镇土地使用税的税额是如何确定的？为什么要采用幅度税额并分等定级？ 195
城镇土地使用税的计税依据是怎样规定的？ 195
城镇土地使用税有哪些减免税照顾？ 196
城镇土地使用税的征收方法、纳税期限、纳税地点是如何规定的？ 196
什么是耕地占用税？ 197
我国开征耕地占用税有何意义？ 197
耕地占用税的纳税人是如何规定的？ 197
耕地占用税的征税对象是如何规定的？ 198
耕地占用税的征税范围有何具体规定？ 198
耕地占用税的计税依据和税额是如何规定的？ 198
耕地占用税的减税、免税有哪些规定？ 199
耕地占用税的征收管理有哪些规定？ 199
城镇土地使用税与耕地占用税有什么不同？缴纳了耕地占用税的，是否还要缴纳土地使用税？ 199
什么是国营企业奖金税？ 200
行为课税包括的税种有哪些？ 200
国营企业奖金税的纳税人包括哪些？ 200
（五）行为课税 200
什么是行为课税？ 200
国营企业奖金税的征税范围是如何规定的？ 201
国营企业奖金税的免税限额和税率是如何规定的？ 201
国营企业在缴纳奖金税时，其标准工资是如何规定的？ 201
什么是应纳税奖金总额？ 201
开支的工资是否包括在标准工资总额之内？ 202
企业发放的临时工的奖金是否应计入标准工资内？ 202
事业单位所属的独立核算，从事生产经营的企业是否征收国营企业奖金税？ 202
租赁给个人或集体经营的小型国营企业是否征收国营企业奖金税？ 202
对国营与集体联营的企业是否缴纳奖金税？ 202
企业用少发的奖金搞浮动升级、自费工资改革所 202
国营企业发放的哪些奖金可以免缴奖金税？ 202
国营企业的应纳奖金税额是如何计算的？ 202
全年发放的奖金总额相当于月标准工资总额的月数怎样计算？ 202
国营企业奖金税的纳税人应向税务机关报送什么报表？ 203
国营企业奖金税的征收方法是什么？ 203
什么是集体企业奖金税？ 203
集体企业奖金税的纳税人包括哪些？ 203
集体企业奖金税的征税范围是如何规定的？ 203
集体企业在缴纳奖金税时，其标准工资是如何规定的？ 203
事业单位奖金税的纳税人包括哪些？ 204
集体企业奖金税与国营企业奖金税在税率计算和征收方法上有何不同？ 204
什么是事业单位奖金税？ 204
调节税后，支付股息或红利的企业是否还需缴纳奖金税？ 204
入股集资取得的股息、红利收入征收了个人收入 204
集体企业发放的哪些奖金可免征奖金税？ 204
事业单位奖金税的征收范围是如何规定的？ 205
事业单位奖金税的免税限额是如何规定的？ 205
对各类独立的科研单位在免税限额方面有何规定？ 205
事业单位奖金税的基本工资包括哪些？ 205
事业单位所属独立核算、从事生产经营的企业应按什么办法征收奖金税？ 205
国营企业和企业主管部门附属的事业单位按什么办法征收奖金税？ 206
事业单位奖金税的减免税是如何规定的？ 206
事业单位奖金税与国营企业奖金税在税率和计算方法上是否相同？ 206
怎样计算企业当年增发的工资总额？ 207
国营企业工资调节税的征税范围是如何规定的？ 207
什么是国营企业工资调节税？ 207
我国今后对奖金税和工资调节税改革和完善的基本思路是什么？ 207
怎样计算企业上年核定的工资总额？ 208
纳税年度内企业发放的工资总额包括哪些内容？ 208
国营企业工资调节税的纳税人是如何规定的？ 208
国营企业工资调节税的税率是如何规定的？ 208
应纳国营企业工资调节税的税额如何计算？ 208
国营企业工资调节税的征收方法是什么？ 209
国营企业工资调节税有何减免税规定？ 209
什么是印花税？印花税最早在哪个国家设立？ 209
我国重新开征印花税的意义是什么？ 209
印花税的征税范围包括哪些？ 210
什么是产权转移书据？ 210
印花税的纳税人是如何规定的？ 210
印花税应纳税额如何计算？ 211
印花税的纳税办法有哪些？ 211
印花税的税率和计税依据是如何规定的？ 211
印花税条例规定的纳税人贴花的具体要求有哪些？ 212
印花税在免税方面有哪些规定？ 212
对纳税人违反印花税条例的行为有何处罚规定？ 212
什么是权利许可证照？ 212
什么是烧油特别税？ 212
烧油特别税的纳税人是如何规定的？ 213
烧油特别税的征税范围包括哪些？ 213
烧油特别税的纳税环节是如何规定的？ 213
烧油特别税应纳税额如何计算？ 213
烧油特别税的减征照顾有哪些？ 213
自产原油、重油供自己烧用是否纳税？ 213
购入未纳税原油、重油改为自己烧用的是否纳税？ 213
如何征收烧油特别税？ 214
烧油特别税的纳税期限是如何规定的？ 214
什么是筵席税？ 215
筵席税有何减免税规定？ 215
筵席税应纳税额如何计算？ 215
什么是屠宰税？ 215
屠宰税的纳税人是如何规定的？ 215
屠宰税的征税范围有何规定？ 216
屠宰税的税额和计算方法是如何规定的？ 216
自养、自宰、自食牲畜是否征收屠宰税？ 216
收购单位屠宰收购的食用牲畜是否征收屠宰税？ 216
对出口屠宰的牲畜怎样征税？ 216
牲畜头、蹄、下水怎样征税？ 216
车船使用税的计税标准和税率是怎样规定的？ 217
车船使用税的纳税人和征税对象是怎样规定的？ 217
什么是车船使用税？ 217
剥猪皮是否免税？ 217
车船使用税有何免税规定？ 218
车船使用税的应纳税额如何计算？ 219
什么是固定资产投资方向调节税？ 219
我国为什么要用固定资产投资方向调节税取代建筑税？ 219
我国固定资产投资方向调节税的开征有什么意义？ 220
固定资产投资方向调节税有何特点？ 220
固定资产投资方向调节税的开征是国家产业政策的具体表现，那么当前我国的产业发展序列是如何安排的？ 221
固定资产投资方向调节税的征税范围是如何规定的？这样规定有什么好处？ 224
固定资产投资方向调节税的税目、税率是如何规定的？ 225
为了防止税款流失，固定资产投资方向调节税的征收为什么实行计划统一管理和投资许可证相结合的办法？ 225
我国对投资许可证是如何管理的？ 226
什么是投资许可证？实行投资许可证的目的是什么？ 226
什么是固定资产？ 227
什么是投资规模？ 227
什么是基本建设？ 227
什么是投资方向？ 228
什么是基本建设项目？ 228
什么是更新改造措施？ 229
固定资产投资方向调节税的纳税人是如何规定的？ 229
如何确定固定资产投资项目的适用税率？ 230
固定资产投资方向调节税为什么实行高度集中的减免税制度？ 230
如何计算固定资产投资方向调节税的应纳税额？ 231
固定资产投资单位如何办理税务登记？如何进行纳税申报？ 231
什么是海关？ 232
什么是关境和国境？ 232
按性质划分关税的种类主要有哪些？ 232
（六）关 税 232
什么是关税？ 232
什么是进口关税和出口关税？ 233
什么是财政关税和保护关税？ 233
什么是关税税则？ 233
什么是单一税则和复式税则？ 235
什么是国定税则与协定税则？ 235
什么是我国的关税政策？ 235
我国关税的纳税人是如何规定的？ 236
我国关税的征税对象是什么？ 237
我国关税税率是怎样规定的？ 237
什么是进口货物的完税价格？ 237
我国对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进 238
口税有哪些规定？ 238
什么是出口货物的完税价格？ 238
关税的应纳税额是如何计算的？ 239
我国对关税的减免有何规定？ 239
什么是复合关税与选择关税？ 241
什么是滑动关税与指数关税？ 241
什么是最惠国待遇与普遍优惠制？ 241
什么是差别关税？ 243
什么是加重关税？ 243
什么是反倾销关税？ 244
什么是反补贴关税？ 244
什么是关税壁垒？ 244
什么叫通关？进出口货物的通关程序是什么？ 245
什么是报关、退关、结关？ 245
什么是非关税壁垒？非关税壁垒有哪些形式？ 245
什么是保税制度？ 246
什么是保税仓库、保税货物？ 246
如何利用各国的保税制度从事外贸活动？ 247
什么是关税的国际合作？ 248
具有代表性的关税国际合作的组织有哪些？ 248
什么是关税及贸易总协定？ 248
关贸总协定的主要内容是什么？ 249
关贸总协定有哪些作用？ 250
什么是关贸总协定中的“普惠制”？ 250
我国为什么要恢复“关贸总协定”的席位？ 251
“复关”后对我国经济有何影响？ 251
关贸总协定的基本原则和规则是什么？ 252
什么是船舶吨税？ 253
船舶吨税的征收范围包括哪些？ 254
船舶吨税的计税依据与税率是如何规定的？ 254
对船舶吨税的纳税期限有何规定？ 254
（七）股份制企业税收问题 255
什么是股份制企业？ 255
什么是股份有限公司？ 256
目前股份制企业需要缴纳哪几种税？ 257
国家对股份制企业缴纳的产品税、增值税、营业税有何规定？ 257
股份制企业所得税的征收办法有哪些？ 257
什么是股份制企业所得税的计税依据？ 258
什么是股份制企业所得税的许税标准？ 259
国家对股份制企业缴纳的奖金税和工资调节税有何具体规定？ 260
股份制企业所得税应纳税额如何计算？ 260
股份制企业所得税的税率是如何规定的？ 260
国家对股份制企业所得税的亏损弥补有何规定？ 260
对股份制企业向个人分配的股利如何征收个人收入调节税？ 261
对股份制企业在向持有中国股票的外国公民发放的股息、红利收入如何征收个人所得税？ 262
股份制企业如何缴纳印花税？ 262
国际上对股票发行一般征收什么税？ 262
国际上对派发红股一般如何征税？ 263
国际上对资产增值收入和溢价发行收入是否征收所得税？ 263
各国对股东取得的股息、红利所得是否征收所得税？ 263
三、涉外税收与国际税收 266
什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 266
什么是合资企业、外资企业和合作企业？ 266
外商投资企业和外国企业所得税的课税对象是什么？ 267
外商投资企业和外国企业所得税的纳税人是如何规定的？ 267
我国对外商投资企业和外国企业征收所得税行使的是什么税收管辖权？ 268
如何计算外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额？ 268
外商投资企业和外国企业所得税的税率是如何规定的？ 269
外商投资企业和外国企业所得税有哪些减免税规定？ 270
什么是经济特区？什么是经济技术开发区？什么是沿海经济技术开放区？ 270
在计算应纳税所得额时，哪些支出不能列入成本、费用和损失？ 271
外商投资企业和外国企业的固定资产如何计价？ 272
外商投资企业和外国企业如何计提折旧？ 272
外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产经营有关的合理的管理费如何列支？ 273
外商投资企业和外国企业在筹建和生产、经营中的汇兑损益如何列支？ 274
外商投资企业和外国企业的商品、产成品、在产品、半成品和原材料等存货如何计价？ 274
何谓坏帐损失？ 275
从事信贷、租赁等业务的外商投资企业和外国企业如何计提坏帐准备？ 275
外商投资企业在中国境内设立分支机构的，如何计算缴纳所得税？ 276
在中国境内设立机构、场所的外国企业取得发生在中国境外的所得如何纳税？ 276
外商投资企业和在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业与关联企业之间的往来如何收取或支付价款？否则如何处理？ 277
我国税法对再投资退税有何具体规定？ 278
外商投资企业和外国企业所得税的征收方法是如何规定的？ 279
外商投资企业和外国企业的所得是外币的如何计税？ 279
如果外商投资企业和外国企业不能提供完整准确的成本、费用凭证，如何确定其应纳所得税额？ 280
如何核定从事国际运输业务的外国航空、海运企业应纳税所得额？ 280
不构成企业法人的中外合作经营企业如何计算缴纳所得税？ 280
何谓设立机构？ 281
外商投资企业和外国企业所得税的纳税年度如何确定？ 281
外商投资企业和外国企业实行什么财务收支原则？ 282
外商投资企业和外国企业发生的与生产经营有关的、合理的借款利息如何列支？ 282
外商投资企业和外国企业在纳税年度发生亏损，是否向税务机关报送所得税申报表和会计决算表？ 283
外商投资企业和外国企业发生的与生产经营有关的交际应酬费应如何列支？ 283
什么是预提所得税？它的征税对象包括哪些方面？ 284
外商投资企业和外国企业的无形资产如何计价和摊销？ 285
外商投资企业和外国企业在筹办期间发生的费用如何摊销？ 286
外商投资企业和在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业，发生年度亏损如何处理？ 287
外商投资企业来源于中国境外的所得，如果已在我国境外缴纳了所得税，在汇总纳税时，是否可以抵免？如何抵免？ 288
外商投资企业和外国企业怎样进行税务登记？怎样进行变更或注销税务登记？ 289
外商投资企业和外国企业建帐，在文字上有何规定？ 291
对外商投资企业和外国企业的发票和收款凭证的印刷和使用有何规定？ 291
什么是个人所得税？ 292
个人所得税的纳税人有哪些？ 292
个人的全部所得是否都需要缴纳个人所得税？ 293
在中国境内居住满1年的个人，如何纳税？ 293
如果个人所得为实物或有价证券如何计税？ 294
个人所得税的计算能否以外币为单位？ 294
外籍人员来源于中国境内的所得，不论支付地点是否在中国，是否都需纳税？ 294
不在中国境内居住或居住不满1年的个人，如何纳税？ 294
个人所得税有哪些免税项目？ 295
工资薪金收入应纳税额如何计算？ 296
劳务报酬收入、特许权使用费收入和财产租赁收入应纳税额如何计算？ 297
利息、股息、红利和其他所得应纳税额如何计算？ 297
在中国境内居住满1年的个人，从中国境外取得的所得，能否与在中国境内应税所得分别计算纳税？ 298
个人所得税如何进行纳税申报和缴款？ 298
外国人在中国境内居住的时间是按实际居住时间计算，还是以签证之日起开始计算？ 298
外籍人员在中国境内几个地方工作，如何确定纳税地点？ 298
外国驻华通讯社记者如何纳税？ 299
在华工作的外籍文教专家的工薪所得如何计算征免税？ 299
怎样代扣税款？代扣税款手续费是如何规定的？ 299
纳税人要出境怎样纳税？ 299
对外国承包商派雇员来中国从事承包作业的工薪收入如何征收个人所得税？ 300
对从事政府或民间科研协定项目的外国专家如何征收个人所得税？ 300
对世界银行贷款聘请的外国专家如何免征个人所得税？ 300
对个人稿费收入如何征收个人所得税？ 300
什么是车船使用牌照税？ 301
谁是车船使用牌照税的纳税人？ 302
车船使用牌照税应纳税额如何计算？ 302
总吨位、净吨位、裁重吨位如何解释？ 303
车船吨位尾数如何计算征税？ 303
应税车船的范围包括哪些？ 303
车船使用牌照税的纳税地点、期限、方法是如何规定的？ 304
什么是工商统一税？ 304
工商统一税的纳税环节和计税依据是怎样规定的？ 305
目前我国还有哪些企业需缴纳工商统一税？ 305
涉外企业是否需要缴纳产品税、营业税和增值税？ 305
工商统一税为什么要以销售金额作为计税依据呢？ 306
工商统一税的征税对象和税率是怎样规定的？ 306
用已税产品加工制造另一种产品如何纳税？ 307
企业自产自用产品如何纳税？ 307
企业委托加工产品如何纳税？ 308
工业企业附设门市部销售自制产品如何征税？ 309
对外商投资企业生产经营应税农、林、牧、水产品如何征税？ 309
进口货物如何征税？ 309
工商统一税的纳税期限是如何规定的？ 310
工商统一税的征收方法和纳税地点是如何规定的？ 310
目前工商统一税有哪些主要减免税规定？ 311
城市房地产税的纳税人是如何规定的？ 313
什么是城市房地产税？为什么要征收城市房地产税？ 313
如何计算城市房地产税税额？ 314
城市房地产税的征收方法、纳税期限、纳税地点是如何规定的？ 315
房地产产权转移如何征税？ 315
与房屋不可分割的附属设备怎样确定？ 315
什么是国际税收？ 316
国际税收的内容是什么？ 317
税收管辖权的类型有几种？ 318
如何确定公司（企业）和个人是否属于本国税收上的居民？ 319
一个国家是否只能行使一种税收管辖权？ 320
什么是双重征税？ 320
国际上的重复课税是如何产生的？ 321
减除国际上双重征税的主要方式有哪些？ 322
为什么要消除国际间的双重征税？ 322
什么是国际税收抵免？ 323
抵免法的类型有哪些？ 323
抵免法与免税法有哪些不同？ 324
什么是国际税收饶让？ 325
何谓《经合范本》与《联合范本》？ 325
为什么减除国际上的双重课税需要在有关国家之间缔结税收协定？ 326
国际税收协定一般包括哪些内容？ 327
如何消除和减少国际偷漏税？ 328
我国签订国际税收协定应遵循什么指导原则？ 328
国际税收协定的缔约程序是什么？ 330
什么是转让定价？ 330
我国是如何认定关联企业的？ 331
何谓关联企业？ 331
我国对涉外企业在转让定价方面有哪些主要规定？ 332
国际上处置“转让定价”的原则是什么？ 332
在税利分配次序方面国际上一般有何规定？ 333
国际上对不合理保留利润的税务处理的通常作法有哪些？ 334
什么是国际避税？ 335
什么是“避税地”？ 335
如何利用避税地从事合法避税？ 336
国际避税一般有哪些方法？ 337
影响国际避税范围的主要因素有哪些？ 339
国际反避税的一般方法有哪些？ 340
国际逃税和国际避税有什么区别？ 341
我国的税务管理机构是如何设置的？ 342
什么是税收管理体制？ 342
什么是税务管理？ 342
税务管理包括的内容有哪些？ 342
四、税务管理 342
现代化税务管理的标志是什么？ 343
我国的税收立法权限的基本情况有哪些？ 344
什么是税务登记？ 344
什么是纳税鉴定？ 344
什么是纳税申报？ 344
什么是纳税辅导？ 345
我国目前税收征收管理方法有哪几种？ 345
如何提高税务人员的纳税检查水平？ 346
纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议应如何处理？ 346
对检举违章违法行为有何奖励办法？ 347
滞纳金如何计算？ 347
什么是税收计划、会计、统计工作？ 348
为什么要编制税收计划？ 349
税收计划编制的依据是什么？ 349
编报税收计划有哪些程序？ 350
调整税收计划应贯彻什么原则？ 351
我国现行税收管理体制的主要内容是什么？ 352
如何划分税务管理的范围？ 353
税收征收管理模式的科学选择是什么？ 353
如何提高我国税收征管水平？ 354
我国的税收征收管理规程是如何规定的？ 355
我国税收管理体制的改革方向是什么？ 356
开办新企业需办哪些手续？ 357
怎样办理收纳库款？ 357
代征税款的征收结报如何处理？ 358
纳税人怎样直接向国库缴纳税款？ 358
怎样办理税款结报？ 359
税务机关自收税款如何解缴国库？ 359
税款报解的限期限额有哪些具体规定？ 359
税收会计凭证有哪些种类？ 360
税收会计报表包括哪些内容？ 360
怎样审核税收票证？ 361
税务统计由哪些内容组成？ 363
怎样审核税务统计报表？ 364
经济税源调查研究的意义和内容是什么？ 366
税收票证的种类有哪些？ 368
什么是汇总缴款书？ 368
税收票证的印制管理包括哪些内容？ 368
税收票证的领发管理包括哪些内容？ 369
税收票证的使用管理包括哪些内容？ 369
我国现行发票管理的范围是如何规定的？ 370
我国现行发票管理的主要内容有哪些？ 370
如何印制发票？ 371
如何购领发票？ 372
如何使用发票？ 372
如何保管发票？ 373
如何加强对个体工商业户的税收管理？ 374
如何加强集市贸易的税收管理？ 376
如何加强农村税收稽征管理？ 377
如何加强涉外企业税收征管工作？ 378
如何综合治理偷漏税问题？ 379
偷漏税发生的原因是什么？ 379
目前我国减免税管理存在哪些问题？ 380
纳税检查的形式有哪些？ 380
纳税检查的步骤有哪几个阶段？ 381
纳税检查有哪几种技术方法？ 383
如何检查纳税人会计凭证？ 385
如何检查产品税？ 386
如何检查增值税？ 389
如何检查印花税？ 390
工业企业所得税检查的基本内容有哪些？ 392
如何对商业企业所得税进行纳税检查？ 393
如何对个体工商业户所得税进行纳税检查？ 394
如何对私营企业所得税进行纳税检查？ 394
如何对外商投资企业和外国企业所得税进行纳税检查？ 395
如何对股份制企业所得税进行纳税检查？ 395
为什么要制定《税收征管法》？ 396
《税收征管法》的立法原则和基本依据是什么？ 397
《税收征管法》适用于哪些税的征收管理？ 398
《税收征管法》是否适用于“三资”企业？ 398
《税收征管法》在哪些方面强化了税务机关行政执法权？ 399
《税收征管法》在对税务机关的执法制约方面有哪些规定？ 400
《税收征管法》在保护纳税人合法权益方面有哪些规定？ 400
《税收征管法》为什么未对纳税鉴定做出规定？ 401
《税收征管法》和人大常委会发布的惩治偷漏税犯罪的补充规定中对税收违法行为规定了哪些制裁措施？ 401
《税收征管法》的实施是否会增加或减少纳税人的税收负担？ 403
如果我国同外国缔结的有关国际税收协定同《税收征管法》有不同的规定，如何执行？ 404
附录 我国现行税务基本法规 405
中华人民共和国产品税条例（草案） 405
中华人民共和国产品税条例（草案）施行细则 415
中华人民共和国增值税条例（草案） 422
中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则 426
财政部颁发《关于完善增值税征税办法的若干规定》的通知 431
中华人民共和国营业税条例（草案） 459
中华人民共和国营业税条例（草案）实施细则 463
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 470
集市交易税试行规定 471
中华人民共和国进出口关税条例 474
中华人民共和国工商统一税条例（草案） 480
中华人民共和国国营企业所得税条例（草案） 493
中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）实施细则 497
中华人民共和国集体企业所得税暂行条例 513
中华人民共和国集体企业所得税暂行条例施行细则 516
中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例 526
中华人民共和国私营企业所得税暂行条例 529
中华人民共和国个人收入调节税暂行条例 530
中华人民共和国个人收入调节税暂行条例施行细则 535
中华人民共和国农业税条例 540
关于对农林特产收入征收农业税的若干规定 546
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 547
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 554
中华人民共和国个人所得税法 582
中华人民共和国个人所得税法施行细则 585
屠宰税暂行条例 590
财政部关于改进屠宰税征税办法的若干规定 592
牲畜交易税暂行条例 593
中华人民共和国车船使用税暂行条例 594
中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法 596
中华人民共和国耕地占用税暂行条例 600
关于征收烧油特别税的试行规定 603
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 605
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 626
国家计划委员会、国家税务局关于实施《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》的若干补充规定 629
国营企业奖金税暂行规定 636
国营企业奖金税暂行规定施行细则 639
国营企业工资调节税暂行规定 645
国营企业工资调节税暂行规定施行细则 647
集体企业奖金税暂行规定 651
集体企业奖金税暂行规定实施办法 651
事业单位奖金税暂行规定 655
事业单位奖金税暂行规定实施细则 656
财政部关于征收奖金税、工资调节税有关问题的通知 660
中华人民共和国印花税暂行条例 662
中华人民共和国盐税条例（草案） 666
中华人民共和国盐税条例（草案）实施细则 670
中华人民共和国资源税条例（草案） 674
资源税若干同题的规定 677
财政部关于对原油、天然气实行从量定额征收资源税和调整原油产品税税率的通知 680
财政部关于对煤炭实行从量定额征收资源税的通知 682
中华人民共和国房产税暂行条例 685
契税暂行条例 687
中华人民共和国税收征收管理法 688
全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 702
股份制试点企业有关税收问题的暂行规定 703
如何检查营业税？ 890