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金融及经济基础知识 1

一、货币基础知识 1

（一）货币 1

1．货币的起源 1

目录 1

2．货币的职能 2

3．货币类型 3

（二）货币制度 4

1．货币制度形成 5

2．货币制度内容 5

3．货币本位制度类型 7

（三）我国货币制度 9

1．我国近代货币制度 9

2．我国社会主义货币制度 11

3．狭义货币流通 14

4．货币层次 14

（四）货币与纸币流通 14

2．广义货币流通 14

1．货币流通 14

5．货币沉淀 15

6．货币乘数 15

7．兑现纸币 16

8．不兑现纸币 16

9．货币流通量 16

10．货币必要量 16

11．货币流通速度 16

12．货币流通规律 17

13．纸币流通规律 17

（五）通货膨胀 18

1．通货 18

14．货币流通正常标志 18

2．准通货 19

3．货币贬值 19

4．通货膨胀 19

5．通货膨胀类型 20

（六）我国通货膨胀的特点、成因与治理 21

二、信用基础知识 22

（一）信用的产生与发展 22

1．信用 22

2．高利贷信用 23

3．借贷资本 23

4．我国社会主义信用 23

5．信用经济 24

（二）信用形式 24

1．商业信用 24

4．消费信用 25

2．银行信用 25

3．国家信用 25

5．国际信用 26

6．合作信用 26

7．租赁信用 26

8．民间信用 26

9．投资信用 27

（三）信用流通工具 27

1．票据 27

2．商业票据 27

3．银行票据 28

4．融通票据 28

5．期票 28

6．汇票 28

10．银行承兑汇票 29

9．商业承兑汇票 29

7．商业汇票 29

8．银行汇票 29

11．本票 30

12．信用卡 30

13．支票 30

14．保付支票 31

15．旅行支票 31

16．空头支票 31

17．债券 32

18．公司债券 32

19．抵押债券 32

20．可兑换债券 32

21．金融债券 33

22．公债券 33

23．国库券 33

25．股票 34

24．银行券 34

（四）利息与利率 35

1．利息及其本质 35

2．利率及其种类 35

3．决定和影响利率水平因素 36

（五）资本主义经济信用 36

1．借贷资本的形成 36

2．借贷资本的特点及其运动形式 37

3．资本主义信用形式和信用工具 38

4．资本主义经济中的利息与利率 38

5．资本主义信用的作用 38

（六）我国社会主义经济信用 39

1．我国社会主义经济信用的性质 39

2．我国社会主义经济信用的特点 39

5．社会主义对外信用关系 40

4．信贷收支平衡 40

3．我国社会主义经济信用的作用 40

（七）信用与生产的关系 41

1．生产决定信用 41

2．信用影响生产 41

三、银行基础知识 42

（一）银行的产生与发展 42

1．货币经营业 43

2．银行 43

（二）资本主义银行性质与职能 44

1．信用中介 44

2．银行集中 44

3．银行垄断 45

4．金融资本 45

2．中央银行 46

1．商业银行 46

（三）银行种类 46

5．金融寡头 46

3．国家银行 47

4．发行银行 47

5．私人银行 47

6．合资银行 48

7．股份银行 48

8．专业银行 48

9．投资银行 48

10．储蓄银行 48

11．外汇银行 49

（四）金融机构 49

1．金融机构 49

2．中国金融机构 49

3．国际主要金融机构 54

1．商业银行组织形式 56

（五）商业银行业务管理 56

3．商业银行业务 57

2．商业银行资产负债构成 57

4．商业银行管理 58

（六）我国专业银行性质及管理 59

1．我国专业银行性质 59

2．我国专业银行作用 60

3．我国专业银行企业化管理 60

（七）中央银行与货币政策 61

1．中央银行的产生 61

2．中央银行的性质与职能 61

3．中央银行的基本任务 61

4．中央银行货币政策目标 62

5．我国中央银行货币政策目标 62

（八）国际金融 63

6．中央银行货币政策工具 63

1．国际收支 64

2．国际收支平衡 64

3．国际收支不平衡 64

4．外汇及汇率 64

5．汇率标价方法 65

6．汇率制度 65

7．国际收支与外汇收支的关系 65

8．人民币汇率 66

9．国际结算 66

10．我国对外信用关系 66

（九）金融市场 67

1．金融市场概念及融资方式 67

2．金融市场的分类与构成 67

4．短期融资市场 68

3．金融市场条件和作用 68

5．长期资金市场 69

6．外汇市场 70

7．金融市场在发展经济中的作用 70

四、会计基础知识 71

（一）会计和会计学 71

1．会计 71

2．会计学 71

3．会计的职能、对象、任务 71

4．会计的基本原则 71

5．会计的方法 72

（二）资金平衡原理、会计科目及帐户 72

1．资金 72

2．资金占用 72

3．资金来源 72

1．借贷记帐法 73

（三）复式记帐 73

4．资金占用与来源的平衡关系 73

6．会计帐户及其结构 73

5．会计科目 73

2．增减记帐法 75

3．钱物收付记帐法 75

4．资金收付记帐法 76

（四）会计凭证 77

1．会计凭证的意义 77

2．原始凭证 77

3．记帐凭证 79

（五）会计帐簿 79

1．设置会计帐簿的原则 79

2．会计帐簿的种类 79

（六）会计核算组织程序 80

1．会计核算组织程序的意义和要求 80

3．登记帐簿的规则 80

2．记帐凭证核算组织程序 81

（七）财产清查 81

1．财产清查的意义 81

2．永续盘存与实地盘存 82

3．财产清查的方法 82

4．财产清查结果的处理 83

（八）会计报表 83

1．会计报表的意义 83

2．编制会计报表的原则和要求 84

3．会计报表的种类 84

4．会计报表的结构和内容 85

（九）会计检查 85

1．会计检查的意义 85

3．会计检查的组织和程序 86

2．会计检查的方法 86

（十）会计分析 87

1．会计分析的意义和原则 87

2．会计分析的种类和程序 87

3．会计分析的基本方法 87

五、有关经济基础知识 88

（一）政治经济学 88

1．社会经济制度 88

2．社会基本矛盾 88

3．生产力和生产关系 88

4．生产关系一定要适合生产力性质的规律 89

5．经济基础和上层建筑 89

6．经济规律及其客观性质 90

7．基本经济规律 90

8．自然分工与社会分工 90

11．生产、交换、分配和消费 91

10．商品及其二要素 91

9．自然经济与商品经济 91

12．积累和消费 92

13．社会主义初级阶段 92

14．社会主义有计划商品经济 92

15．社会主义社会的多种经济成分 93

16．社会主义基本经济规律 93

17．社会主义经济的有计划发展规律 93

18．价值规律在社会主义经济中的作用 94

19．计划经济与市场调节相结合原则 94

20．社会主义物质利益原则 94

21．经济效益 95

22．经济核算 95

23．经济体制 95

2．社会总需求与社会总供给 96

1．国民经济 96

（二）部门经济 96

24．经济杠杆 96

3．国民经济和社会发展计划 97

4．国民经济综合平衡 97

5．财政与信贷统一平衡 97

6．经济结构 98

7．基本建设 98

8．工业 98

9．重工业和轻工业 99

10．商业 99

11．供销合作社 99

12．对外贸易 100

13．贸易顺差与贸易逆差 100

14．财政 100

15．财政收入、财政支出与财政赤字 100

18．计划价格 101

17．社会主义价格及其作用 101

16．税收 101

19．市场调节价格 102

20．双轨制价格 102

（三）统计 102

1．指标 102

2．发展速度 103

3．增长速度 103

4．指数 103

5．基期、报告期和计划期 103

6．工业总产值 103

7．当年价格、不变价格及可比价格 104

8．物价指数 104

9．社会商品零售额 104

11．国民经济总产值 105

12．国民生产总值 105

10．社会商品购买力 105

13．社会总产值 106

14．国民收入 106

15．国民经济效益指标体系 106

六、有关经济法律知识 107

（一）经济司法 107

1．经济司法的含义 107

2．经济纠纷案件的管辖 108

3．经济纠纷案件的诉讼参加入 109

4．经济检察 110

（二）经济合同法 110

1．经济合同法的概念 110

2．经济合同的签订与主要条款 111

3．经济合同的履行 112

4．经济合同的变更与解除 112

5．违约责任 112

2．破产的程序 113

（三）企业破产法 113

1．破产的概念 113

3．债权人会议 114

4．和解和整顿 114

5．破产宣告与清算组织 115

6．破产财产和破产费用 115

（四）借款合同条例 116

1．借款合同 116

2．合同的订立和履行 116

3．合同的变更和解除 117

工商信贷管理 118

一、工商信贷基本原理 118

（一）工商信贷概述 118

1．信贷的概念 118

2．信贷的必要性 118

3．工商信贷基本任务 119

4．工商信贷的作用 120

5．信贷资金运动 120

（二）信贷资金来源与运用 121

1．信贷资金来源与运用的关系 121

2．专业银行信贷资金来源 122

3．专业银行信贷资金运用 122

（三）信贷管理体制及改革 123

1．信贷管理体制的演变 123

2．信贷管理体制及业务改革的主要内容 124

3．信贷管理体制改革的趋势 125

（四）信贷的方针、政策和原则 125

1．信贷方针 125

2．信贷政策 126

3．信贷原则 127

3．贷款条件 129

2．贷款对象 129

（五）信贷制度 129

1．信贷制度概念 129

4．贷款方法 130

5．贷款方式 130

6．信贷制裁 130

7．贷款利息与利率管理 131

二、工业流动资金贷款 131

（一）工业流动资金概述 131

1．流动资金构成 132

2．流动资金贷款在企业的作用 134

（二）工业流动资金贷款对象与种类 136

1．贷款对象 136

2．贷款种类 136

（三）工业流动资金贷款手续 142

1．贷款的申请 142

2．贷款的审查 143

3．贷款的发放与收回 144

（四）工业流动资金计划占用额和贷款限额的确定 145

1．确定流动资金计划占用额的方法 145

2．确定流动资金贷款限额的方法 146

（五）工业流动资金贷款检查与分析 146

1．贷款的物资保证检查 146

2．贷款使用情况分析 147

三、商业流动资金贷款 149

（一）商业流动资金概述 149

1．流动资金构成 149

资金来源构成 150

资金占用构成 150

2．流动资金贷款在企业的作用 150

2．贷款种类 151

1．贷款对象 151

（二）商业流动资金贷款对象与种类 151

（三）商业流动资金贷款手续 155

1．贷款的申请 155

2．贷款的审查 155

3．贷款的掌握与收回 157

（四）商业流动资金计划占用额和贷款限额的确定 158

1．确定流动资金计划占用额的方法 158

2．确定流资金贷款限额的方法 159

（五）商业流动资金贷款检查与分析 159

1．贷款的物资保证检查 159

2．贷款使用情况分析 160

四、固定资产贷款 161

（一）固定资产贷款概述 161

1．固定资金周转特点 161

2．固定资产再生产及其资金来源 162

3．固定资产贷款管理程序 163

4．固定资产贷款期限、利率与利息 166

（二）固定资产贷款的对象和种类 166

1．贷款对象与用途 166

2．贷款种类 167

（三）固定资产贷款原则和条件 167

1．贷款原则 167

2．贷款条件 168

（四）固定资产贷款的申请与项目评估 169

1．贷款的申请 169

2．贷款项目评估 169

（五）固定资产贷款发放与收回 171

1．贷款的发放 171

2．贷款的收回 172

1．贷款分配环节经济效益考核指标 173

（六）固定资产贷款经济效益考核 173

2．贷款使用环节经济效益考核指标 174

五、外汇贷款 175

（一）外汇贷款概述 175

1．外汇贷款概念 175

2．外汇贷款特点 175

3．外汇贷款原则 176

（二）外汇贷款对象和种类 177

1．贷款对象 177

2．贷款种类 177

（三）外汇贷款条件 178

（四）外汇贷款手续 178

1．贷款的申请 178

2．贷款的审查 179

3．贷款的期限和利率 180

4．贷款的发放与收回 180

1．贷款使用情况的检查分析 181

（五）外汇贷款的检查与效益考核 181

2．贷款使用效益考核 184

3．现值法 185

六、票据承兑与贴现 185

（一）票据与票据贴现的概念 185

1．票据的概念与意义 185

2．票据的特点与作用 186

3．贴现的概念 187

4．贴现的种类 187

5．贴现率 187

6．中央银行再贴现 187

（二）现行汇票承兑与贴现的运用 188

1．票据承兑、贴现业务的原则 188

2．贴现与一般贷款业务的区别 188

4．票据承兑、贴现的基本作法 189

3．贴现的方式与手续 189

（一）抵押贷款概述 190

1．抵押贷款概念 190

七、抵押贷款 190

2．抵押贷款的对象和种类 191

3．抵押贷款的利率和期限 191

（二）抵押贷款的申请和审查 191

1．抵押贷款的申请 191

2．抵押贷款的审查 191

（三）抵押贷款合同的签订与履行 192

1．抵押贷款合同的签订 192

2．抵押物的保管与监督 192

3．抵押贷款合同的变更和解除 193

4．违约责任和抵押物的处理 193

1．信托的概念与发展 194

2．信托业务的职能及必要性 194

（一）信托业务概述 194

八、信托与租赁业务 194

（二）信托类业务 195

1．信托存款 195

2．信托贷款 196

3．信托投资 196

4．财产信托 196

5．基金信托 197

6．个人信托 197

（三）委托类业务 197

1．委托贷款 197

2．委托投资 198

（四）代理业务 198

1．代理证券业务 198

3．代理收付款项 199

2．代保管业务 199

4．代理信用签证 200

5．代理会计事务 200

（五）租赁类业务 200

1．租赁的特点 200

2．融资租赁 201

（六）咨询业务 201

1．信托咨询的主要范围 202

2．办理咨询业务的基本操作 202

九、信贷资产优化与日常管理 202

（一）信贷资产的安全性、流动性、效益性 202

1．安全性 202

2．流动性 203

3．效益性 203

1．信贷资产清查 204

（二）信贷资产监测 204

2．分层管理、规范化监测 205

3．劣质贷款的管理与消除 206

4．信贷资产检查与稽核 208

5．提高贷款效益的途径 209

（三）贷款日常管理 210

1．贷款日常管理的必要性 210

2．贷款日常管理内容 212

3．贷款日常管理方法 212

企业流动资金管理 220

一、企业流动资金管理体制 220

（一）流动资金管理体制的演变 220

（二）现行流动资金管理体制 221

1．银行统管流动资金的产生 221

2．统管流动资金的范围 221

（一）管理原则 222

二、流动资金管理原则与制度 222

3．统管流动资金的职责 222

（二）管理制度 223

1．计划管理制度 223

2．自有资金补充制度 223

3．资金损失处理制度 224

4．检查和考核制度 224

三、流动资金管理方法 225

（一）目标管理 225

1．目标管理的对象 225

2．目标管理的内容 225

3．目标的核定 226

4．目标的落实 226

1．“厂内银行”的性质、职能与作用 227

2．“厂内银行”基本作法 227

（二）建立“厂内银行” 227

（三）日常监督管理 229

1．完善统计报表与资料积累 229

2．监测资金活动 230

四、企业信用等级评估 231

（一）信用评估概述 231

1．评估的概念 231

2．评估的必要性 231

（二）信用评估的基本内容 232

1．基本情况的评估 232

2．资产负债及信用状况的评估 232

3．经济效益评估 233

4．经营管理能力评估 233

5．发展后劲的评估 234

1．分类排队的对象、内容及标准 235

3．撰写评估报告 235

（四）企业分类排队 235

1．组织评估小组 235

（三）信用评估方法 235

2．分析审查资料 235

2．分类排队的程序及审定 236

五、审查企业决算 237

（一）银行审查企业决算的原则、范围、任务 237

1．审查企业决算的必要性 237

2．审查企业决算的原则 237

（三）银行审查企业决算的一般方法 238

2．判断抽样审查法 238

1．整体审查法 238

3．审查企业决算的范围 238

（二）银行审查企业决算的基本形式 238

4．审查企业决算的任务 238

3．综合分析 239

2．制定审查方案 239

1．搜集核实资料 239

（四）审查决算的程序 239

4．比较分析法 239

3．平衡审查法 239

（五）工业企业决算的审查内容 240

1．定额流动资金占用的审查 240

2．待处理财产损失的审查 241

3．结算资金占用的审查 242

4．国拔及自有流动资金的审查 242

5．专用基金的审查 242

6．产量及销售成本的审查 243

（六）商业企业决算审查内容 244

1．商品资金占用的审查 244

2．非商品资金占用的审查 245

3．结算资金占用的审查 245

4．资金来源审查 246

5．专用基金的审查 247

6．经营收支的审查 248

工商企业财务管理与经济活动分析 251

一、企业管理及财务管理 251

（一）企业管理概述 251

1．企业与企业管理 251

2．企业管理的职能 252

3．企业管理的内容 252

（二）企业财务管理的内容、任务与方法 253

1．财务管理的内容 253

2．财务管理的任务 254

3．财务管理的方法 255

4．企业财务管理与会计核算的关系 257

二、工业会计核算 257

（一）工业会计的基本职能和内容 257

1．工业会计的基本职能 257

2．工业会计的内容 258

2．现金核算 259

1．核算的任务 259

（二）货币资金的核算 259

3．银行存款的核算 260

（三）工资核算 261

1．工资总额 261

2．工资的结算 261

3．工资的分配 262

4．工资的总分类核算 262

5．职工福利基金的核算 262

2．固定资产的计价 263

3．固定资产的折旧 263

（四）固定资产的核算 263

1．固定资产的分类 263

4．固定资产折旧总分类核算 264

5．大修理基金提存的核算 265

（五）材料的核算 265

1．材料分类 265

3．材料按计划成本计价的核算 266

2．材料按实际成本计价的核算 266

4．材料的总分类核算 267

5．低值易耗品的核算 268

6．包装物的核算 269

7．超储积压物资的核算 269

8．材料的清查 270

（六）产品成本的核算 270

1．产品成本 270

2．产品成本核算 270

3．产品成本内容 271

4．生产费用分类 271

5．生产费用的分配 272

6．生产费用的总分类核算和明细分类核算 275

7．产品成本计算方法 276

（七）产成品的核算 277

1．产成品的组成内容 277

4．产成品的清查 278

3．产成品的核算 278

2．产成品的计价 278

（八）销售的核算 279

1．销售收入 279

2．销售费用 279

3．销售成本 279

4．发出商品的核算 279

5．销售的核算 279

（九）利润的核算 280

1．利润的组成 280

2．利润的核算 280

（十）工业企业资金来源的核算 281

1．固定资金来源的核算 281

2．流动资金来源的核算 282

3．专项资金来源的核算 282

2．商业会计的内容 283

1．商业会计的基本职能 283

（一）商业会计的基本职能和内容 283

三、商业会计核算 283

（二）货币资金的核算 284

（三）工资核算 284

（四）固定资产核算 284

（五）批发商业企业的核算 284

1．商品购进的核算 284

2．商品销售的核算 285

3．商品储存的核算 285

4．商品销售成本的核算 286

（六）零售商业企业的核算 287

1．商品购进的核算 287

2．商品销售的核算 288

3．已销商品进销差价的核算 288

4．商品调价的核算 288

1．商品流通费的内容 289

2．商品流通费支付的核算 289

（七）商品流通费用和税金的核算 289

5．商品削价处理的核算 289

3．税金的核算 290

（八）商业企业利润的核标 290

1．商品销售毛利 290

2．商品经营利润 291

3．商业企业利润净额 291

4．财务成果的核算 291

四、工业企业经济活动分析 291

（一）工业企业经济活动分析概述 291

1．分析的内容和意义 291

2．分析的基本要求 292

3．分析的方法 293

4．分析的步骤 296

（二）生产分析 297

2．产品质量分析 297

3．生产进度分析 300

（三）成本分析 302

1．成本表 302

2．基本因素分析 304

3．产品单位成本的分析 306

（四）利润分析 307

1．利润表 307

2．产品销售利润分析 308

3．其他销售利润分析 311

4．营业外收支分析 312

（五）资金分析 312

1．资金平衡表 313

2．资金平衡表的基本知识 315

3．固定资金增减变动的因素分析 317

4．定额流动资金运用情况的分析 318

5．非定额流动资金的分析 321

6．专用基金的分析 322

7．银行贷款的分析 322

8．流动资金使用效果的分析 323

1．本量利依存关系分析的基础 326

2．盈亏临界点的计算 326

（六）本量利依存关系的分析 326

（一）商业企业经济活动分析的任务、原则和方法 328

五、商业企业经济活动分析 328

1．商业企业经济活动分析的任务 328

3．影响盈亏临界点的因素 328

3．商业企业经济活动分析的方法 329

（二）商品流转的分析 329

2．商业企业经济活动分析的原则 329

1．商品流转的一般分析 330

2．商品购进的分析 330

4．商品库存的分析 331

（三）商品流通费用的分析 331

3．商品销售的分析 331

1．商品流通费的一般分析 332

2．商品流通费主要项目的分析 332

1．利润分析表 333

2．利润总额完成情况的一般分析 333

（四）商业利润分析 333

3．商业销售毛利的分析 334

4．盈亏分析法 335

1．资金平衡表 337

2．商业企业资金分析的内容 337

（五）资金分析 337

3．资金平衡表的一般分析 339

4．流动资金的综合分析 340

5．商品资金的分析 340

6．非商品资金的分析 342

7．结算资金的分析 344

8．自有流动资金的分析 344

10．结算及其它资金来源的分析 345

11．专用基金的分析 345

9．银行借款的分析 345

12．资金使用效益分析 346

一、工商银行会计概述 348

（一）工商银行会计核算对象 348

银行会计与核算 348

1．存款的种类 349

（一）存款业务的核算 349

2．存款业务的核算 349

二、存、贷款业务核算 349

（二）工商银行会计核算特点 349

1．贷款的分类 352

2．贷款业务的核算 352

（二）贷款业务的核算 352

2．结算的意义 356

1．结算的概念 356

3．结算原则和纪律 356

（一）结算业务的意义和要求 356

三、结算业务的核算 356

（二）结算业务的核算 357

1．支票结算 357

2．银行汇票结算 362

3．银行本票结算 368

4．商业汇票结算 373

5．汇兑结算 385

6．委托收款结算 393

7．托收承付结算 406

1．联行往来的意义 422

（一）联行往来概述 422

2．联行往来的管理体制 422

四、联行往来业务的核算 422

（二）联行往来的核算 423

1．联行往来业务的基本做法 423

3．联行往来业务的基本要求 423

2．联行往来的会计科目及凭证 424

3．全国联行往来的核算 425

4．分行辖内往来的核算 430

5．同城票据交换 430

（三）汇差资金清算及信贷资金调拔 431

1．汇差资金清算及信贷资金调拔的意义 431

2．汇差资金清算及信贷资金调拔的会计科目及凭证 432

3．汇差资金清算的核算 433

4．信贷资金调拔的核算 434

一、银行资产负债经营原则 436

（一）资产负债经营概念 436

银行内部经营管理 436

（二）资产负债经营的必要性 437

1．规模对称原则 438

2．结构对称原则 438

（三）资产负债经营的基本原则 438

3．目标统一原则 439

（四）资产负债经营的重点 440

1．组织存款 440

4．资产多样化原则 440

2．控制贷款 441

3．资金折借 441

（五）资产负债经营的组织保证 442

1．增强管理行系统调控职能 442

4．汇差清算 442

2．健全基层行自我约束机制 443

（一）经营目标及其管理 444

二、银行经营目标与决策 444

1．经营目标及管理的含义 444

3．建立有效的考核制度 444

2．经营目标及管理的特点 445

3．经营目标的分类 446

4．银行经营目标的确定 447

5．银行经营目标的实施 448

（二）银行经营决策 449

1．经营决策的概念和特点 449

2．经营决策的原则 450

3．经营决策的内容 451

4．经营决策的程序 451

5．决策的方法 453

三、银行资金营运管理 459

（一）银行资金管理体制及其沿革 459

1．银行资金管理体制的含义 459

2．银行资金管理体制的沿革 460

（二）银行资金营运内容 463

1．负债经营管理 463

2．资产经营管理 466

3．自有资金管理 468

4．中间业务经营管理 469

（三）信贷资金调拔 470

1．调拔的产生及其依据 470

2．调拔的原则、渠道和方法 471

3．影响资金调拔的因素分析 473

4．可用资金的轧算 474

（二）信贷计划 475

（一）银行经营计划概述 475

1．信贷计划的含义 475

四、银行经营计划管理 475

2．信贷计划的作用 476

3．信贷计划的编制 476

4．信贷计划的实施 478

5．信贷计划的检查 479

1．现金计划的含义 480

2．现金计划的作用 480

（三）现金计划 480

3．现金计划的编制 481

4．现金计划的实施 482

（四）财务计划 483

1．财务计划的含义 483

5．现金计划的检查 483

2．财务计划的编制 484

（一）经营风险的主要内容 485

五、银行经营风险的管理 485

1．银行经营风险的概念 485

3．财计划的检查 485

2．贷款风险 486

3．挤兑风险 486

（二）经营风险产生的原因 487

1．产品产量分析 487

4．证券投资风险 487

（三）经营风险的管理 488

1．风险的预防 488

2．风险的监督 489

3．挽回风险损失 489

4．建立风险基金 489

六、银行经济效益的管理 490

（一）经济效益的一般概念 490

（二）银行经济效益的含义 490

（三）银行经济效益的内容 491

1．银行的社会经济效益 492

2．银行自身的经济效益 492

1．考核的原则和要求 493

2．考核的方法 493

（四）银行社会经济效益的考核 493

（五）银行自身效益的考核 495

1．考核的原则和要求 495

2．考核的主要指标 495

银行职业道德 497

一、职业道德概述 497

（一）道德概念 497

（二）职业道德 498

（三）银行职业道德 499

二、银行职业道德规范 500

（一）银行职业道德基本规范 500

1．严守信用 500

2．秉公廉洁 501

3．竭诚服务 501

（二）加强银行职业道德建设的意义 502

1．信用性 503

三、银行信贷工作者的职业道德 503

（一）银行信贷工作的特点 503

2．政策性 504

3．协同性 504

4．社会性 504

（二）银行信贷工作者的道德要求 504

1．格守信用，维护行誉 504

2．热情待客，讲求工效 505

3．坚持原则，忠于职守 506

4．遵章守法，廉洁奉公 507

四、银行职业道德教育和道德修养 507

（一）加强银行的职业道德教育 507

1．银行职业道德教育的含义 507

2．银行职业道德教育的内容 508

3．银行职业道德教育的特点 508

4．银行职业道德教育的方法 509

（二）加强银行的职业道德修养 510

1．银行职业道德修养的含义 510

2．银行职业道德修养的基本原则 510

3．银行职业道德修养的方法 510

常用计算公式 512

一、国民经济有关综合效益指标计算 512

1．社会总产值 512

2．社会净产值 512

3．国民生产总值 512

4．积累基金 512

5．消费基金 513

6．积累率 513

7．人均国民收入及增长速度 514

8．社会积累效果 514

9．劳动生产率 514

10．劳动生产率指数 515

11．资金利税率 516

12．流动资金占用率 516

13．社会平均资金利润率 516

14．生产能力利用率 516

15．物价指数 517

16．全社会零售物价总指数 517

17．工农业产品综合比价（指数） 517

18．社会生产物资消耗率 518

19．资金净值率 518

20．固定资产投资效益 518

21．消费资料比重 519

二、企业主要经济效益指标计算 519

（一）生产、销售考核计算 519

1．工业总产值及增长率 519

4．工业产品优质品率 520

5．工业企业全员劳动生产率及增长率 520

2．工业净产值 520

3．主要工业产品质量稳定提高率 520

6．年平均生产能力 521

7．生产均衡率 521

8．标准实物量 521

9．等级品率 522

10．平均等级系数 522

11．合格品率 522

12．产品计划完成率及产量增长率 523

13．工业产品销售收入及增长率 523

14．产值利税率及增长率 524

15．销售收入利润率及增长率 524

16．产值不变价格换算系数 524

18．商品购进、销售、库存构成平衡式 525

19．商品进销差价额及差价率 525

17．销售价格 525

20．综合差率 526

21．零售牌价总指数 526

（二）成本、利润考核计算 527

1．工业产品总成本 527

2．工业产品单位成本 527

3．可比产品成本降低额 527

4．可比产品成本降低率 527

7．工业企业利润计划完成率及增长率 528

8．工业企业上缴利润增长率 528

5．主要工业产品消耗降低率 528

6．流通费率 528

9．商业利润总额及净额 529

10．商业利润率 529

11．商品经营利润率 529

12．产值利润率 529

15．出口商品利润率 530

14．出口商品换汇成本 530

13．成本利润率 530

（三）流动资金与固定资金运用考核计算 531

1．全部流动资金周转次数、天数 531

2．定额流动资金周转次数、天数、及加速率 531

3．流动资金定额 532

4．储备、生产、成品资金周转率 532

5．商品资金及定额 533

6．商品资金周转次数、天数 533

7．工业企业流动资金多占用或节约数额 534

8．商业企业流动资金多占用或节约数额 534

9．产值资金率 534

10．流动资金利润率 534

13．负债净值比率 535

14．固定资产净值率 535

11．销售资金率 535

12．每百元商品销售现金回笼率 535

15．固定资产更新率 536

16．固定资产年折旧额 536

17．固定资产年综合折旧率 536

18．大修理基金综合提存率 536

19．设备完好率 536

2．储蓄存款成本率 537

3．储蓄存款巩固率 537

（一）存款与货币流通考核计算 537

1．储蓄存款增减率 537

三、银行存款、贷款、经营成果考核计算 537

4．国民收入吸储率 538

5．工资吸储率 538

6．边际储蓄率 538

7．储蓄存款周转率 538

8．存款必要量 538

10．各项存款完成率及增减率 539

9．存款周转速度 539

12．流动资金存款率 540

13．总产值存款率 540

14．各种存款的可利用率 540

11．销售存款率 540

15．存、贷款比率 541

16．流通中需要的货币量 541

17．市场货币需要量 541

18．货币流通量 542

19．货币流通速度 542

20．纸币贬值率 542

4．商业企业周转贷款计算 543

7．可用资金 543

6．银行资金运用次数 543

5．贷款指标运用率 543

2．工商企业流动资金借款计划总额计算 543

1．工商企业流动资金计划占用额计算 543

（二）各类贷款与结算考核计算 543

3．工业企业流动基金贷款、周转贷款计算 543

10．工商企业流动资金贷款周转率 544

11．工商企业流动资金贷款逾期率 544

12．贷款销售率 544

9．信贷资金自给率 544

8．存款备付金率 544

13．贷款产值率 545

14．贷款利税率 545

15．贷款利用节约额或多占用额 545

16．贷款利用节约率或多占用率 545

17．贷款效果系数 545

18．贷款占用效益率 545

23．固定资产贷款指标运用率 546

22．到期、逾期贷款回收率 546

21．贷款物资保证计算 546

19．贷款损失率 546

20．贷款沉淀率 546

24．固定资产贷款周转率 547

25．固定资产贷款收益率 547

26．固定资产贷款损失率 547

27．固定资产贷款项目投产率 547

28．固定资产贷款逾期率 547

29．固定资产贷款回收率 547

34．百美元外汇贷款利税率 548

36．外汇贷款周转期 548

35．百美元外汇贷款创汇率 548

37．借入外资的实际贷款期限 548

32．固定资产贷款项目新增利税率 548

31．固定资产贷款项目新增销售率 548

30．固定资产贷款项目新增产值率 548

33．固定资产贷款项目创（节）汇率 548

38．偿债率 549

（三）银行成本、费用、经营成果考核计算 549

1．银行资金成本率 549

2．业务收入成本率 549

3．银行综合费用率 549

7．资金差错率 550

9．年利息率 550

8．贷款利息率 550

4．银行利润增长（减少）率 550

6．资金损失率 550

5．亏损升降率 550

10．月利息率 551

11．日利息率 551

12．复利 551

13．资金利用率 551