煤炭工业内部审计案例PDF电子书下载

目 录 1

第一章审计程序案例 1

第二章审计报告案例 30

一、关于对××矿务局财务收支审计报告 30

二、关于对××矿务局经济效益的审计报告 36

三、关于对××矿多种经营公司×××经理 43

离任的审计报告 43

四、关于某局××矿基建投资效益的审计报告 49

五、关于对××矿务局承包经营责任审计报告 55

六、关于对××处经济合同审计报告 62

七、关于教育事业经费的审计报告 68

八、关于对煤炭加工经济效益专项审计 72

调查报告 72

九、关于对××矿务局八五年度财务决算 75

审计报告 75

十、××煤炭局一九八八年生产财务 79

决算审计意见书 79

第三章 审计案例 86

一、财务收支审计 87

1．瞒产虚报平衡产量 87

2．产值打埋伏 “以丰补欠” 88

3．外购煤岂能当作矿井产量 89

4．瞒产不报留作机动 89

5．以领代耗虚增成本 90

6．一笔“巧妙”的帐外物资 91

7．“科目调整”不能用 问题在其中 92

8．材料成本超支是假相 93

9．长毛围巾的秘密 94

10．自立门户 滥发奖金 95

11．××局为何被收缴160万元 97

12．成本利润 人为平衡 99

13．成本不实 利润虚假 100

14．弄虚作假截留利润 101

15．弯弯绕 绕弯弯 “销售往来”转圈圈 102

16．塌陷护堤工程费用的三次跟踪审计 103

17．其他应付款容易藏弊端 104

18．其他应收、应付款的审计 105

19．待摊费用做手脚尅扣工资不应当 107

20．铁路维修费中的问题不少 108

21．专用基金管得好 也有问题可以找 109

22．帐款不符 长期不抽查盘点 110

二、经济效益审计 111

23．如此建厂不得了 111

24．横向联系不当 损失教训惨重 113

25．剖析物资储存结构 减少企业盲目采购 115

26．分析主客观因素 一审二帮三促进 117

27．一张统计表增收几十万 118

28．加强煤质管理提高经济效益 119

29．煤质管理不好 两月少收百万 121

30．审计促管理 整改见效益 123

31．储备资金管理薄弱 采购协作忽视效益 124

32．落地存煤过多 影响经济效益 127

33．管理混乱停业整顿 129

34．忽视采掘 由盈变亏 130

三、财经法纪审计 132

35．一笔奇怪的应付款 132

36．不要小瞧“应付款”帐户 134

37．令不行禁不止从重处罚 135

38．倒卖煤炭 截留非法收入 136

39．“电料”之谜 137

40．移花接木损公肥私 139

41．偷梁换柱 真相大白 140

42．倒卖汽车不入帐对帐单上出疑点 142

43．内外勾结 串通作弊 144

44．张冠李戴 套购高级消费品 145

45．边角煤收入与三部汽车 146

46．以权谋私挪用公款 148

47．一张会计凭证 查出合伙私分 149

48．二十八个小金库的查处 150

49．吃空头 造假表套取公款 151

50．重复列报亏损 骗取国家补贴 153

51．对专控商品的审计 155

52．化整为零 整台设备入成本 156

53．名修井巷 暗建宿舍 158

54．零星基建挤入成本 159

55．挪用资金放货 利息中饱私囊 160

56．一个“职大” 十一个小金库 162

5 7．营私舞弊私得私分 164

58．票证管理不严 贪污有机可乘 166

59．瞒天过海手法高 审计查明跑不了 167

60．少设一个科目 出了一个贪污 169

61．依法纳税责无旁货 170

62．狼狈为奸 甲修私房乙得钱 171

63．化整为零 社控发票做手脚 172

四、专项审计 173

64．任务完成好产量却不实 173

65．巧立名目 滥发奖金 174

66．报表发现线索 在途材料长期挂帐 176

6 7．部门不协调 核算乱了套 177

68．一个采煤区的工资管理 178

69．不合理的计提发放单项奖 180

70．包干工资提取虚假使用不当 181

71．区队骗取与尅扣工人奖金 182

72．资产哪能这样管 184

7 3．计算错误应受罚没 185

74．自认手法巧妙终于露出马脚 186

75．不顾国家利益任意发放煤和钱 187

76．弄虚作假私分外汇 188

77．帐外帐是贪污的“防空洞” 189

78．涂改单据虚报冒领 191

79．一次成功的专案审计 193

80．集资买工实为少数领导 194

81．全奖全罚 此法不当 195

82．不准在废料收入中提成发奖 196

五、责任审计 198

83．以承包为名 合伙贪污销售款 198

84．核实财产 审查目标 202

85．以包代管 造成失控 204

86．承包合同要兑现 实事求是不能偏 205

87．肯定成绩 找出问题 206

88．签订合同要谨慎 审计合同要把关 208

89．在微利的后面 209

90．是亏还是盈？ 210

91．这笔承包兑现奖该不该发？ 212

92．期中审计 挖掘潜力 213

93．公平评价承包集团 215

94．这个矿长不称职 219

95．这个经理不能晋升 222

96．从资金平衡表入手 查出合同的漏洞 224

97．一字之差 审计挽回七万元 225

98．一份不完善的经济合同 225

99．一份没有根据的内部小承包合同 227

六、财务决算审计 228

100．×局财务决算预审中的问题 228

101．“三同步”抓重点 搞好决算审计 230

102．集中编审决算 利于“三同步” 232

103．决算审计抓主要环节 235

104．超投资挂帐与高估多算套取投资 239

105．截留利润 虚报进度 241

106．×矿财务决算审计的几个问题 242

七、基建施工审计 243

107．工程管理不善 基建投资失控 243

108．对自筹基本建设资金的审计 246

109．施工产值的审计 248

110．这个施工单位为何浪费损失严重 249

111．加强施工管理正确核算成本 251

112．截留利润与转移成本 254

113．多批工程款的绝招 255

114．工程成本不是垃圾箱，什么支出都能往里装 258

115．会计核算混乱 怎谈财务管理 259

八、事业经费审计 260

116．清水衙门未必清 260

117．按月定期审计教育经费降低 261

118．年末那一天的两次拨款 262

119．违纪购小车非法出刊物 263

120．该入帐的不入帐不该报销的却报销 264