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目录 1

序 ……………………………………………………潘序伦前言 1

第一章 概念 1

第一节 我国社会主义银行的建立和体系 1

第二节 社会主义银行的职能和作用 2

第三节 银行会计核算的对象 4

第四节 银行会计核算的任务 6

第五节 银行会计和其它专业会计的区别和联系 7

第二章 银行会计核算基本方法 11

第一节 会计科目 11

第二节 记帐方法 21

第三节 会计凭证 30

第四节 会计帐簿 44

第五节 财产清查 68

第六节 会计报表 70

第三章 信贷业务的核算 73

第一节 信贷业务核算的要求 73

第二节 存款业务核算的基本做法 75

第三节 贷款业务核算的基本做法 81

第四节 存贷款利息的计算 89

第一节 结算业务核算的意义 93

第二节 结算业务核算的要求 93

第四章 结算业务的核算 93

第三节 异地结算业务核算的基本做法 103

第四节 同城结算业务核算的基本做法 130

第五节 结算收费的标准 139

第五章 现金出纳业务的核算 141

第一节 现金出纳业务核算的意义 141

第二节 现金出纳业务核算的要求 141

第三节 现金出纳业务核算的基本做法 142

第六章 柜面监督 148

第一节 信贷管理的柜面监督 148

第二节 结算管理的柜面监督 151

第三节 现金管理的柜面监督 154

第四节 工资基金管理的柜面监督 158

第五节 社会集团购买力管理的柜面监督 159

第七章 储蓄业务的核算 163

第一节 储蓄业务核算的意义 163

第二节 各种储蓄存款核算的要求 163

第三节 各种储蓄存款核算的基本做法 166

第四节 储蓄存款利息的计算 174

第五节 挂失止付或转移 179

第六节 储蓄的帐务处理和事后监督 181

第八章 代理金库业务的核算 191

第一节 代理金库业务核算的意义 191

第二节 代理金库业务核算的要求 191

第三节 库款收解核算的基本做法 194

第四节 库款支拨核算的基本做法 206

第九章 联行往来的核算 217

第一节 联行往来核算的意义 217

第二节 联行往来核算的要求 217

第三节 全国联行往来核算的基本做法 219

第四节分行辖内往来核算的基本做法 235

第五节 支行辖内往来核算的基本做法 237

第十章 银行内部经济核算 240

第一节 信贷资金的核算 240

第二节 内部资金的核算 243

第三节 业务收支和费用的核算 248

第四节 固定资产资金的核算 254

第五节 财务成果的核算 255

第六节 企业基金的核算 260

第十一章 会计报表 262

第一节 编制会计报表的意义 262

第二节 编制会计报表的要求 262

第三节 会计报表编制的种类和方法 263

第四节 编制年度决算表的准备工作 265

第五节 年度决算表编制的内容和方法 267

第十二章 会计分析检查辅导 275

第一节 一般会计分析的原则和方法 275

第二节 银行会计报表的分析 277

第三节 一般会计检查的目的和方法 287

第四节 银行进行会计检查时的注意事项 291

第五节 会计辅导的任务和方式 296

第十三章 信托业务的核算 297

第一节 信托业务核算的意义 297

第二节 信托业务核算的要求 297

第三节 信托业务核算的基本做法 300

第十四章 专业银行的会计核算 307

第一节 中国农业银行的会计核算 307

第二节 中国银行的会计核算 311

第三节 中国人民建设银行的会计核算 315

第二节 会计部门的设置以及与职能部门的关系 319

第十五章 银行会计工作的组织 319

第一节 银行组织会计工作的意义 319

第三节 会计人员的任免、考核、职权范围和工作范围 323

第四节 会计人员的技术职称 328

第五节 会计规章制度的拟订和执行 329

第六节 会计档案的保管和销毁 330

第七节 会计工作的交代 333

附录一 中国人民银行会计科目表 335

附录二 中国农业银行会计科目表 340

附录三 中国银行会计科目表 345

附录四 中国人民建设银行会计科目表 349