个体工商户纳税指南PDF电子书下载

目录 1

1．什么是个体工商户？ 1

2．个体工商户如何办理税务登记？ 1

3．个体工商户应当缴纳的主要税种有哪些？ 2

4．个体工商户哪些税要到国税去缴？哪些税要到地税去缴？ 2

5．个体工商户如何办理纳税申报？ 3

6．什么是扣缴义务人？扣缴义务人有哪些义务和权利？ 4

（一）增值税 5

7．什么是增值税？ 5

8．哪些行为视同销售货物？怎样征税？ 5

9．什么是混合销售行为？怎样征税？ 6

10．增值税的税率有几档？征税的货物劳务有哪些？ 6

11．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 8

12．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 8

14．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 9

13．怎样确定当期销售额？ 9

15．进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 10

16．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 10

17．小规模纳税人如何计税？ 11

18．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 12

19．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？ 12

20．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？ 13

21．进口货物怎样计算缴纳增值税？ 13

22．出口货物怎样办理增值税退税？ 14

23．个体工商户可以免征、减征增值税的主要项目有哪些？ 15

24．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 15

25．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 16

26．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 17

（二）消费税 18

27．什么是消费税？ 18

28．消费税的税目有多少？税率（税额标准）是多少？ 18

29．消费税的应纳税额怎样计算？ 19

31．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 20

30．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 20

32．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 21

33．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 21

34．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 22

35．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 23

36．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 23

（三）营业税 24

37．什么是营业税？ 24

38．营业税的税目有多少个？税率是多少？ 25

39．营业税的应纳税额怎样计算？ 26

40．怎样确定营业额？ 27

41．在计算营业额时哪些情况可以扣除某些费用？ 28

42．个体工商户可以免征、减征营业税的主要项目有哪些？ 29

43．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 29

44．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 29

45．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 30

47．个体工商户取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 31

46．什么是个人所得税？ 31

（四）个人所得税 31

48．个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？ 32

49．个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？ 33

50．个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？ 34

51．个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？ 35

52．个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？ 35

53．个体工商户的哪些支出不能扣除？ 36

54．个体工商户的固定资产怎样提取折旧？ 36

55．个体工商户使用的无形资产怎样扣除？ 38

56．个体工商户怎样计算应纳所得税税额？ 39

57．特许权使用费所得怎样计算缴纳所得税？ 40

58．财产租赁所得怎样计算缴纳所得税？ 41

59．财产转让所得怎样计算缴纳所得税？ 42

60．利息、股息、红利所得怎样计算缴纳所得税？ 43

61．捐赠所得怎样计算缴纳所得税？ 43

62．个体工商户的哪些所得可以免征、减征所得税？ 44

64．什么是资源税？ 45

63．个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 45

（五）资源税 45

65．资源税的税目有多少个？税额标准是多少？ 46

66．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 47

67．资源税的应纳税额怎样计算？ 48

68．个体工商户可以免征、减征资源税的主要项目有哪些？ 49

69．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 49

70．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 50

71．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 50

（六）城镇土地使用税 51

72．什么是城镇土地使用税？ 51

73．城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 52

74．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 53

75．个体工商户可以免征、减征城镇土地使用税的主要项目有哪些？ 54

76．城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 54

79．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 55

78．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 55

77．什么是城市维护建设税？ 55

（七）城市维护建设税 55

80．城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？ 56

（八）房产税 57

81．什么是房产税？？ 57

82．房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 57

83．房产税的应纳税额怎样计算？ 58

84．个体工商户可以免征、减征房产税的主要项目有哪些？ 58

85．房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 59

（九）车船使用税 60

86．什么是车船使用税？ 60

87．车船使用税的计税标准是怎样规定的？ 60

88．车船使用税的税额标准是怎样规定的？ 61

89．车船使用税的应纳税额怎样计算？ 62

90．个体工商户可以免征、减征车船使用税的主要项目有哪些？ 63

91．车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 63

93．印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 64

92．什么是印花税？ 64

（十）印花税 64

94．印花税的应纳税额怎样计算？ 66

95．个体工商户的哪些凭证可以免征印花税？ 67

96．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 67

（十一）契税 68

97．什么是契税？ 68

98．契税的计税依据是怎样规定的？ 69

99．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 69

100．个体工商户可以免征、减征契税的主要项目有哪些？ 70

101．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 71

102．定期定额纳税的个体工商户的定额如何核定？ 71

103．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？怎样核定？ 73

104．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有了争议怎么办？ 74

105．申请人对复议决定不服怎么办？ 75

106．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 76

107．税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 76

108．税务机关在什么情况下可以采取强制执行措施？ 77

109．纳税人多缴或者少缴的税款怎样处理？ 78

110．纳税人怎样申请办理减税、免税？ 79

111．个体工商户如何对待税务机关的检查？ 80

112．纳税人未按规定进行纳税申报将受到怎样的处罚？ 81

113．什么是偷税？怎样处罚？ 81

114．什么是抗税？怎样处罚？ 83

115．对逃税者怎样处罚？ 84

116．纳税人向税务机关工作人员行贿，不缴或少缴应纳税款的，怎样处罚？ 84

117．税务行政处罚由谁决定？ 84

118．税务机关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 85

119．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 87

120．犯虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 88

121．犯伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 88

122．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 89

123．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 89

124．犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 90