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目录 3

第一篇 纳税导论 3

第一章 什么是税收 3

第一节 税收的概念 3

第二节 税收的产生与发展 4

第三节 税收的职能与作用 7

第二章 税收制度 13

第一节 税收制度的构成要素 13

第二节 建立税收制度的基本原则 19

第三节 我国现行税收制度 26

第四节 税收管理体制 32

第三章 税务机关与纳税人 37

第一节 税务机关 37

第二节 纳税人 40

第三节 征纳双方的权利与义务 42

第四章 纳税程序 51

第二篇 纳税人如何纳税 51

第一节 税务登记 52

第二节 纳税申报 57

第三节 税款征收 61

第四节 纳税检查 65

第五章 帐簿票证管理 70

第一节 帐簿管理 70

第二节 税收票证管理 72

第三节 发票管理 75

第六章 税务违章处理 79

第一节 税务违章行为及其处理原则 79

第二节 税务违章处理的政策依据 81

第三节 税务违章处理的要求与程序 90

第四节 税务违章处理的权限和起诉 92

第三篇 纳税人应缴纳的主要税种 97

第七章 流转税 97

第一节 产品税 98

第四篇 纳税范例 99

第二节 增值税 108

第三节 营业税 121

第四节 资源税 127

第五节 盐税 131

第六节 农业税 135

第七节 关税 141

第八节 特别消费税 145

第九节 工商统一税 148

第八章 所得税 153

第一节 国营企业所得税 155

第二节 国营企业调节税 169

第三节 集体企业所得税 171

第四节 私营企业所得税 180

第五节 城乡个体工商业户所得税 185

第六节 个人收入调节税 190

第七节 外商投资企业和外国企业所得税 194

第八节 个人所得税 208

第九章 行为目的税 215

第一节 烧油特别税 216

第二节 固定资产投资方向调节税 220

第三节 国营企业奖金税 225

第四节 集体企业奖金税 232

第五节 事业单位奖金税 235

第六节 国营企业工资调节税 239

第七节 城市维护建设税 242

第八节 筵席税 245

第九节 印花税 246

第十节 屠宰税 249

第十一节 牲畜交易税 251

第十二节 集市交易税 252

第十章 财产税及其它税费 255

第一节 房产税 257

第二节 契税 259

第三节 城镇土地使用税 260

第四节 耕地占用税 264

第五节 车船使用税 266

第六节 海关船舶吨税 270

第七节 车船使用牌照税 272

第八节 城市房地产税 273

第九节 经济特区和沿海城市税收 275

第十节 进出口税收 285

第十一节 国家能源交通重点建设基金 292

第十二节 国家预算调节基金 295

第十三节 教育费附加 299

第十一章 现行各税实用税率表 301

一、产品税税目税率表 301

二、增值税税目税率表 307

三、营业税税目税率表 314

四、现行煤炭资源税定额表 316

五、现行盐税税额表 319

六、农业税税率 320

七、关税税率 320

八、特别消费税税目税额表 321

九、1商统一税税目税率表 322

十、国营企业所得税税率表 334

十一、国营企业调节税税率 336

十二、集体企业所得税税率表 336

十三、私营企业所得税税率 339

十四、城乡个体工商业户所得税税率表 339

十五、个人收入调节税税率 339

十六、外商投资企业和外国企业所得税税率 340

十七、个人所得税税率 341

十九、固定资产投资方向调节税税目税率表 342

十八、烧油特别税税额 342

二十三、筵席税税率 357

二十二、城市维护建设税税率 357

二十一、国营企业工资调节税税率表 357

二十、奖金税税率表 357

二十四、印花税税目税率（税额）表 358

二十五、屠宰税税率 359

二十七、集市交易税税率 360

二十八、房产税税率 360

二十九、契税税率 360

三十、土地使用税税额 360

二十六、牲畜交易税税率 360

三十一、耕地占用税单位税额表 361

三十二、车船使用税税额表 362

三十三、海关船舶吨税税额表 363

三十四、车船使用牌照税税率表 363

三十五、城市房地产税税率 364

三十六、特区和沿海城市税收税率 364

三十七、出口退税税目税率表 365

三十八、国家能交基金征集比例 372

三十九、国家预算调节基金征集比例 373

四十、教育费附加率 374

第十二章 流转税纳税范例 377

一、产品税纳税示范 377

二、增值税纳税示范 380

三、营业税纳税示范 384

四、资源税纳税示范 387

五、盐税纳税示范 388

六、农业税纳税示范 389

七、关税纳税示范 390

八、特别消费税纳税示范 391

九、工商统一税纳税示范 392

第十三章 所得税纳税范例 394

一、国营企业所得税纳税示范 394

二、国营企业调节税纳税示范 397

三、集体企业所得税纳税示范 398

四、私营企业所得税纳税示范 400

五、城乡个体工商业户所得税纳税示范 402

六、个人收入调节税纳税示范 404

七、外商投资企业和外国企业所得税纳税示范 406

八、个人所得税纳税示范 409

第十四章 行为目的税纳税范例 411

一、烧油特别税纳税示范 411

二、固定资产投资方向调节税纳税示范 412

三、国营企业奖金税纳税示范 414

四、集体企业奖金税纳税示范 417

五、事业单位奖金税纳税示范 418

六、国营企业工资调节税纳税示范 420

七、城市维护建设税纳税示范 422

八、筵席税纳税示范 422

九、印花税纳税示范 423

十、屠宰税纳税示范 425

十一、牲畜交易税纳税示范 425

十二、集市交易税纳税示范 425

第十五章 财产税及其它税费缴纳范例 427

一、房产税纳税示范 427

二、契税纳税示范 428

三、土地使用税纳税示范 428

四、耕地占用税纳税示范 429

五、车船使用税纳税示范 430

六、海关船舶吨税纳税示范 431

七、车船使用牌照税纳税示范 432

八、城市房地产税纳税示范 433

九、特区和沿海城市税收示范 433

十、出口退税示范 435

十一、国家能交重点建设基金缴纳示范 436

十二、国家预算调节基金缴纳示范 437

十三、教育费附加缴纳示范 438

第五篇 税制改革与展望 441

第十六章 税制沿革 441

第一节 1950年全国统一税政，建立新税制 441

第二节 1953年修正税制 443

第三节 1958年税制改革 445

第四节 1973年全面试行工商税 448

第十七章 十四年税制改革与评价 451

第一节 税制改革的历史背景 452

第二节 1979—1982年税制的调整和改革 455

第三节 两步利改税和工商税制改革 460

第四节 建立税收新体系的其它各项改革 472

第五节 十四年税制改革评价 478

第十八章 税制改革展望 484

第一节 国际税制发展趋势 484

第二节 税制改革的指导思想和总体目标 488

第三节 税制改革的展望 492

第六篇 税收基本法规 503

中华人民共和国宪法第五十六条 503

中华人民共和国税收征收管理法 504

全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 516

中华人民共和国产品税条例（草案） 518

中华人民共和国增值税条例（草案） 520

中华人民共和国营业税条例（草案） 524

中华人民共和国资源税条例（草案） 526

中华人民共和国盐税条例（草案） 529

中华人民共和国农业税条例 531

中华人民共和国进出口关税条例 536

国家税务局关于对小轿车征收特别消费税有关问题的规定 543

中华人民共和国工商统一税条例（草案） 545

中华人民共和国国营企业所得税条例（草案） 547

国营企业调节税征收办法 550

中华人民共和国集体企业所得税暂行条例 553

中华人民共和国私营企业所得税暂行条例 556

中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例 557

中华人民共和国个人收入调节税暂行条例 559

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 562

中华人民共和国个人所得税法 568

财政部关于征收烧油特别税的试行规定 570

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 572

国营企业奖金税暂行规定 575

集体企业奖金税暂行规定 577

事业单位奖金税暂行规定 578

国营企业工资调节税暂行规定 579

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 581

中华人民共和国筵席税暂行条例 582

中华人民共和国印花税暂行条例 583

屠宰税暂行条例 585

牲畜交易税暂行条例 587

集市交易税试行规定 588

中华人民共和国房产税暂行条例 590

契税暂行条例 592

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 594

中华人民共和国耕地占用税暂行条例 596

中华人民共和国车船使用税暂行条例 598

中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法 599

车船使用牌照税暂行条例 602

城市房地产税暂行条例 604

国家能源交通重点建设基金征集办法 607

国家预算调节基金征集办法 609

征收教育费附加的暂行规定 611