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一、会计基础知识 1

目 录 1

1．什么是会计？ 3

2．什么是银行会计？ 3

3．什么是会计对象？ 3

4．什么是银行会计对象？ 4

5．银行的资金来源（负债）主要有哪些？ 4

6．银行的资金运用（资产）主要有哪些？ 4

7．资金来源（负债）和资金运用（资产）变化的规律是什么？ 5

8．什么是会计核算？ 5

10．银行会计制度制定的原则是什么？ 6

11．什么是会计科目？ 6

9．银行会计核算的基本方法是什么？ 6

12．银行会计科目的作用是什么？ 7

13．怎样正确设置和使用会计科目？ 7

14．银行会计科目按资金性质分为哪几类？ 7

15．全国银行统一会计科目按经济内容分为哪几类？ 8

16．中国人民银行会计科目按其性质可分为哪几大类？ 8

17．中国工商银行会计科目按经济内容分为哪几类？ 9

18．中国农业银行会计科目按经济内容分为哪几类？ 9

19．什么是表外科目？怎样使用表外科目？ 47

20．会计科目修改变更时如何办理结转？ 48

21．什么是记帐方法？ 48

22．什么是单式记帐法？ 48

23．什么是复式记帐法？ 48

25．什么是借贷记帐法？ 49

24．什么是资金收付记帐法？ 49

27．银行的基本凭证有哪些？ 51

28．银行会计凭证应具备哪些要素？ 51

26．什么是会计凭证？ 51

29．怎样填制会计凭证？ 52

30．怎样审查会计凭证？ 53

31．银行的会计凭证应如何传递？ 53

32．如何对会计凭证进行签章？ 54

33．怎样装订传票和编列总号？ 54

34．什么是帐务组织？它包括哪些内容？ 55

35．什么是明细核算和综合核算？ 55

37．银行帐簿种类有哪些？ 56

38．什么是分户帐？记载分户帐时应注意哪些事项？ 56

36．什么是会计帐簿？其作用是什么？ 56

39．什么是登记簿？ 57

40．什么是余额表？如何填列余额表？ 58

41．什么是科目日结单？如何填制科目日结单？ 58

42．什么是总帐？如何记载总帐？ 59

43．复核帐务应注意哪些内容？ 60

44．帐务核对有几种形式？ 60

45．银行与企业怎样对帐？ 61

46．什么是未达帐项？ 62

47．什么是记帐规则？它包括哪些内容？ 62

48．什么是会计分录？ 63

49．什么是简单分录？什么是复合分录？ 63

51．营业终了结帐时，各科目现金收、付（借、贷）发生额总数与出纳的现金收、付总额不符应如何查找？ 64

50．各科目转帐收、付（借、贷）发生额不平时应如何查对？ 64

52．营业终了结帐时，分户帐与科目总帐不平应如何查找？ 65

53．如何防止帐目不平？ 65

54．当日发生的差错如何更正？ 66

55．次日及以后在本年内发现的错帐如何冲正？ 67

56．发现上年度错帐如何冲正？ 68

57．怎样结转帐簿？ 68

58．怎样整理、装订帐簿？ 69

59．什么是会计报表？它包括哪几种？ 69

60．会计报表的作用及其编制要求是什么？ 69

61．如何编制各种会计报表？ 70

62．什么是利息？其作用是什么？ 72

63．什么是利率？其换算的方法是什么？ 72

64．计算利息有哪些规定和方法？ 73

65．什么是年度决算？ 75

66．决算前应做哪些准备工作？ 75

67．决算日应做哪些工作？ 76

68．如何审核决算报表？ 80

69．印章的种类有哪些？各自的使用范围是什么？ 80

70．什么是有价单证和重要空白凭证？应如何管理？ 81

71．会计人员如何办理工作交接手续？ 82

72．会计档案的保管期限分为几类？每类的内容有哪些？ 83

73．调阅会计档案有哪些规定？ 85

74．销毁会计档案应办理哪些手续？ 85

7 5．会计人员的职责是什么？ 86

76．银行的会计核算单位分为哪几种？ 86

78．会计核算“五无”、“六相符”的具体内容是什么？ 87

77．会计核算必须坚持哪些基本原则？ 87

79．什么是会计分析？ 89

80．什么是会计检查？ 90

二、存款与贷款业务的核算 93

81．什么是帐户？ 93

82．帐户有哪些种类？ 93

83．如何办理开户手续？ 94

84．如何办理帐户迁移、撤销、合并或变更的手续？ 95

85．帐户连续1年没有发生资金活动如何处理？ 96

86．什么是存款？按内容可划分几类？ 96

87．什么是单位活期存款？ 97

88．单位活期存款存取款项如何核算？ 97

90．单位定期存款存取款项如何核算？ 98

89．什么是单位定期存款？ 98

91．单位定期存款利息如何计算？ 99

92．什么是贷款？贷款方式有几种？ 100

93．什么是信用贷款？其发放与收回如何处理？ 100

94．什么是担保贷款？其发放与收回如何处理？ 101

95．什么是抵押贷款？其发放与收回如何处理？ 101

96．什么是结算贷款？其发放与收回如何处理？ 103

97．贷款逾期帐务如何处理？逾期贷款利息怎样计算？ 104

98．逾期贷款单位存款户有款时如何处理？ 105

99．如何管理借款借据？ 106

102．储蓄会计核算的基本规定有哪些？ 109

101．现行储蓄种类主要有哪些？ 109

100．什么是储蓄？其意义是什么？ 109

三、储蓄业务的核算 109

103．储蓄记帐时必须遵守哪些规则？ 110

104．什么是活期储蓄存款？ 111

105．活期储蓄存款开户和续存的手续如何处理？ 111

106．活期储蓄存款的支取和清户的手续如何处理？ 112

107．活期储蓄存款利息如何计算？ 113

108．什么是整存整取定期储蓄存款？ 114

109．整存整取定期储蓄存款存入时的手续如何处理？ 115

110．整存整取定期储蓄存款到期支取的手续如何处理？ 115

111．整存整取定期储蓄存款过期与提前支取的手续如何处理？ 116

112．整存整取定期储蓄存款利息如何计算？ 116

115．零存整取定期储蓄存款支取时的手续如何处理？ 118

114．零存整取定期储蓄存款存入时的手续如何处理？ 118

113．什么是零存整取定期储蓄存款？ 118

116．什么是存本取息定期储蓄存款？它适用哪些款项的存储？其手续如何处理？ 119

117．什么是整存零取定期储蓄存款？其手续如何处理？ 120

118．什么是华侨（人民币）定期储蓄存款？其手续如何处理？ 121

119．什么是定活两便储蓄存款？它有哪些特点？ 121

120．定活两便储蓄存款存入时的手续如何处理？ 121

121．定活两便储蓄存款支取时的手续如何处理？ 122

122．什么是储蓄存款异地托收？办理时储户应支付哪些费用？ 122

123．储蓄存款异地托收的核算手续如何处理？ 123

124．办理未到期的定期储蓄存款异地托收的手续如何处理？储户要求款项转回后续存的手续如何处理？ 124

125．托收活期储蓄存款的手续如何处理？ 124

127．大额可转让定期存单存款发行的手续如何处理？ 125

126．什么是大额可转让定期存单存款？ 125

128．大额可转让定期存单存款兑付的手续如何处理？ 126

129．存折及印鉴的挂失手续如何处理？ 127

130．怎样办理储蓄所的结帐手续？ 128

131．储蓄所每日结帐后怎样进行对帐工作？ 129

132．管辖行每日怎样处理储蓄帐务？ 130

133．管辖行怎样进行储蓄存款帐务的事后监督？ 131

134．储蓄存款查询、止付、没收等问题的手续如何处理？ 132

四、结算业务的核算 137

135．什么是结算？ 137

136．银行结算的性质及任务是什么？ 137

137．银行结算的原则是什么？ 137

140．客户办理结算应遵守哪些规定？ 138

141．客户办理结算应承担哪些责任？ 138

138．银行办理结算应遵守哪些规定？ 138

139．银行办理结算应承担哪些责任？ 138

142．银行结算种类有哪些？ 139

143．什么是银行汇票？它有哪些基本规定？ 139

144．客户怎样申请办理银行汇票？ 139

145．签发银行应如何审查处理汇票委托书？ 140

146．签发银行汇票应注意哪些事项？ 140

147．兑付银行如何办理在银行开立帐户的客户交存的银行汇票？ 143

148．兑付银行如何办理未在银行开户的客户交存的银行汇票？如何受理支取现金和转汇业务？ 144

149．银行签发金额在20万元以上（含20万元）的大额银行汇票应如何实行双线传递？ 146

151．签发行结清汇票如何处理？ 147

150．签发行怎样加强汇票卡片管理？ 147

152．汇票超过付款期或其他原因要求退款时如何处理？ 148

153．如何办理银行汇票挂失手续？ 149

154．怎样处理有缺陷的汇票？ 151

155．如何签发和兑付跨系统银行汇票？ 151

156．如何受理客户交存由人民银行代兑付的银行汇票？ 152

157．农村信用社签发省内银行汇票应如何处理？ 152

158．农行接到信用社转来汇票委托书应如何处理？ 153

159．什么是商业汇票？它有哪些基本规定？ 153

160．哪些单位可以办理商业汇票？ 154

161．收款人或被背书人开户行如何处理将要到期的商业承兑汇票？ 154

162．付款人开户行如何处理到期日的商业承兑汇票？ 155

164．如何办理银行承兑汇票的承兑手续？ 156

163．收款人开户行收到划回的商业承兑汇票款项或退回凭证如何处理？ 156

165．承兑银行对到期的银行承兑汇票如何处理？ 159

166．收款人或被背书人开户行如何处理到期的银行承兑汇票？ 160

167．承兑银行如何支付银行承兑汇票款项？ 161

168．什么是贴现、再贴现、转贴现？ 161

169．银行如何受理汇票贴现？ 161

170．商业汇票贴现到期如何处理？ 163

171．如何办理汇票再贴现、转贴现？ 164

172．承兑汇票遗失或未使用注销如何处理？ 166

173．什么是银行本票？它有哪些基本规定？ 167

174．如何签发不定额银行本票？ 168

175．如何兑付不定额银行本票？ 169

176．如何结清不定额银行本票？ 170

177．不定额银行本票的退款或遗失如何处理？ 171

178．专业银行如何向人民银行划缴不定额本票科目余额？ 171

179．人民银行印制、调拨、运送、保管、销毁定额银行本票如何处理？ 172

180．人民银行委托专业银行签发定额银行本票如何处理？ 172

181．人民银行收到专业银行已兑付定额银行本票如何处理？ 173

182．专业银行怎样向人民银行领取、保管定额银行本票？ 173

183．专业银行签发定额银行本票及上划余额如何处理？ 174

184．专业银行兑付定额银行本票及清算资金如何处理？ 175

185．定额银行本票的退款如何处理？ 176

186．人民银行营业机构签发与兑付定额银行本票的手续如何核算？ 176

187．什么是支票？它有哪些基本规定？ 177

188．收款人向其开户银行存入支票银行如何处理？ 177

189．银行如何处理签发人送交的支票？ 178

190．客户支取现金银行如何处理？ 179

191．客户领用支票银行如何处理？ 179

192．现金支票挂失银行如何处理？ 180

193．什么是“乙类支票”？哪些单位适用“乙类支票”？如何使用？ 180

194．存款人挂失、更换在银行预留印鉴银行怎样办理？ 180

195．什么是定额支票？它有哪些基本规定？ 181

196．银行如何签发定额支票？ 181

197．银行如何兑付定额支票？ 182

198．客户交回未使用的空白定额支票和超期定额支票银行如何处理？ 183

199．银行办理定额支票应注意哪些事项？ 183

200．什么是汇兑？它有哪些基本规定？ 184

201．客户办理信汇款项银行如何处理？ 185

202．收到信汇汇入款项银行如何处理？ 187

203．客户办理电汇汇出款项银行如何处理？ 188

205．客户已汇出的款项申请退汇银行如何处理？ 190

206．汇入银行如何办理退汇？ 190

204．收到电汇汇入款项银行如何处理？ 190

207．汇出行接到退汇款项如何处理？ 191

208．什么是委托收款？它有哪些基本规定？ 192

209．收款行如何处理委托收款凭证？ 193

210．付款行收到委托收款凭证如何处理？ 195

211．按期付款的委托收款如何处理？ 195

212．提前付款的委托收款如何处理？ 196

213．多付款的委托收款如何处理？ 196

214．无款支付的委托收款如何处理？ 197

215．全部拒付的委托收款如何处理？ 197

217．收到划回的委托收款如何处理？ 198

216．部分拒付的委托收款如何处理？ 198

218．收到多付款的委托收款如何处理？ 199

219．收到全部拒付或无款支付的委托收款凭证如何处理？ 199

220．收到部分拒付的委托收款如何处理？ 200

221．代中间人发货的委托收款银行如何处理？ 200

222．代办发货的委托收款银行如何处理？ 201

223．代理收货的委托收款银行如何处理？ 204

224．什么是托收承付？它有哪些基本规定？ 204

225．收款行如何处理托收承付结算凭证？ 206

226．没有全国或省、市辖联行行号的行处能否办理托收承付业务？ 206

227．付款行收到托收承付凭证如何处理？ 207

228．什么是验单付款？ 207

229．什么是验货付款？ 208

231．按期承付的托收承付款项银行如何处理？ 209

230．付款行收到不完整或非本行的托收承付凭证如何处理？ 209

232．提前承付的托收承付款项银行如何处理？ 210

233．多承付的托收承付款项银行如何处理？ 210

234．延期付款的托收承付款项银行如何处理？ 211

235．分次承付的托收款项如何处理？应注意哪些事项？ 212

236．延付滞纳金如何计算？帐务如何处理？ 212

237．延付款的扣款顺序是怎样规定的？ 214

238．付款行对不执行合同规定，多次拖欠货款的客户办理托收如何处理？ 214

239．托收承付的拒付理由主要有哪些？银行怎样审查？ 214

241．付款行对全部拒付的托收凭证及单证如何处理？ 216

242．付款行对部分拒付的托收款项如何处理？ 216

240．银行发现付款人动用已拒付商品如何处理？ 216

243．收款行对划回的托收款项如何处理？ 217

244．收款行对多承付的托收款项如何处理？ 218

245．收款行对分次划回的托收款项如何处理？ 218

246．收款行对全部拒付的托收承付凭证如何处理？ 219

247．收款行对部分拒付的托收款项如何处理？ 219

248．代中间人发货的托收承付银行如何处理？ 220

249．代办发货的托收承付银行如何处理？ 221

250．代理收货的托收承付银行如何处理？ 221

251．重办托收需具备哪些条件？ 221

252．超过正常凭证传递期限的托收凭证如何处理？ 222

253．银行如何处理托收承付的查询、查复？ 222

254．银行结算业务收费范围和标准有哪些具体规定？ 223

256．银行收取客户的邮电费如何处理？ 225

255．银行收取凭证工本费如何处理？ 225

257．银行收取客户的结算手续费如何处理？ 226

258．银行对违反结算纪律的罚款如何处理？ 226

259．查询、冻结或扣划客户在银行存款有何具体规定？银行如何执行？ 226

五、联行往来的核算 231

260．什么是联行往来？其管理级次是怎样划分的？ 231

261．全国联行往来的基本作法是什么？ 231

262．全国联行往来设置哪些会计科目？各科目核算内容是什么？ 232

263．全国联行报单分为哪几种？其用途各是什么？ 235

264．发报行如何正确使用报单？其帐务如何处理？ 236

265．填制联行报单有哪些要求？ 236

266．发报行对已填制的全国联行报单如何处理？ 237

267．如何编制全国联行往帐报告表？ 238

268．有问题报单已寄出或已拍发电报如何处理？ 239

269．什么是报单抄本？如何补制报单抄本？ 240

270．联行专用信封如何填写与核对？ 240

271．收到联行专用信件如何拆封、查对与保管？ 241

272．收到联行汇划款项电报如何处理？ 241

273．收到联行的报单或电划补充报单如何处理？ 242

274．收报行对已转帐的联行报单如何处理？ 242

275．联行对帐表编制的内容是怎样规定的？ 243

276．收报行如何审核对帐表？ 244

277．收到对帐表后如何办理对帐及转帐？ 245

278．未核销报单如何处理？ 246

279．收报行怎样做好来帐的管理及帐务检查工作？ 248

280．可以转帐的错误报单如何处理？ 248

281．暂时不能转帐的错误报单如何处理？ 250

282．报单金额小于传票金额时如何处理？ 251

283．报单金额大于传票金额时如何处理？ 252

284．代收（贷方）、代付（借方）报单用反时如何处理？ 253

285．全国联行报单与省辖联行报单发生互串错误时如何处理？ 255

286．发现错转、重转报单时如何处理？ 256

287．怎样做好联行查询查复工作？ 257

288．如何使用联行查询查复书？ 257

289．怎样划分联行年度？其帐务如何处理？ 258

290．怎样查清上年联行未达帐项？查清的标志是什么？ 259

291．如何上划及结平上年联行帐务？ 260

292．什么是联行汇差？ 262

293．全国联行汇差如何计算和上报？ 262

296．联行汇差资金利息如何计算？帐务如何处理？ 266

294．调出汇差资金如何处理？ 266

295．调入汇差资金如何处理？ 266

297．收到辖属行处上划联行汇差资金利息如何处理？ 267

298．联行专用章的使用有哪些规定？ 268

299．哪些联行凭证、书、表应加盖联行专用章？ 268

300．什么是联行密押？ 269

301．联行密押发送、保管及使用应注意哪些事项？ 269

302．空白联行报单如何管理？ 270

303．邮寄联行信件应注意哪些事项？ 271

304．联行业务的各类电报格式及拍发办法是怎样规定的？ 271

305．跨系统汇划款项转汇的基本规定是什么？ 274

308．汇出行和汇入行均为双设机构地区应怎样采取“先横后直”的划款方式划款？ 281

306．什么是“先直后横”？ 281

307．什么是“先横后直”？ 281

309．汇出行为专业银行单设机构地区应怎样采取“先直后横”的划款方式划款？ 282

310．汇出行和汇入行均为专业银行单设机构地区应怎样采取“先直后横再直”的划款方式划款？ 284

311．电子计算中心的职责是什么？ 285

312．电子计算中心收到各发报行的联行往帐报告表应如何进行登记审查？ 285

313．电子计算中心如何编制对帐表？ 285

314．电子计算中心对收报行行号填错的报单应如何处理？ 286

315．什么是电子联行往来？ 286

316．电子联行的基本作法是怎样规定的？ 286

317．电子联行设置了哪些会计科目？ 288

318．电子联行使用哪些会计凭证？ 289

320．电子联行发报行如何进行帐务处理？ 290

319．电子联行汇出行如何进行帐务处理？ 290

321．电子联行转发行如何进行帐务处理？ 293

322．电子联行收报行如何进行帐务处理？ 293

323．电子联行汇入行如何进行帐务处理？ 294

324．电子联行的事后监督有哪些规定？ 295

325．电子联行查询有哪些规定？如何处理？ 296

326．什么是省辖联行往来？ 300

327．省辖联行往来主要的基本规定作法有哪些？ 300

328．省辖联行往来设置的会计科目是什么？ 301

329．省辖联行往来报单的种类及用途是什么？ 301

330．非对帐行办理省辖联行往来业务应如何核算？ 303

331．主管对帐行收到划卡报单应如何核算？ 304

332．办理省辖联行业务需要明确哪几个问题？ 305

333．什么是省辖联行对帐中心？ 306

334．省行联行对帐中心收到往来报告表应如何处理？ 306

335．上年省辖联行往来帐项如何查清和上划？ 309

336．信用合作机构参加省辖联行有哪些基本规定？ 311

337．信用社办理省辖汇划款项的手续如何处理？ 314

338．信用社每日移转报单清算资金的手续如何处理？ 315

339．银行对移转报单清算资金的手续如何处理？ 316

340．什么是县辖联行往来？ 317

341．县辖联行往来的基本作法有哪些？ 317

342．信用社之间及行社之间参加县辖核算的作法有几种？ 318

343．专设科目，自成体系核算的作法是什么？它设置几个科目？使用什么凭证？ 318

344．用专设科目，自成体系的作法处理县辖业务如何核算？ 319

345．纳入县辖往来统一核算的基本作法是什么？它设置了几个科目？使用什么凭证？ 321

346．用纳入县辖往来统一核算的作法处理县辖往帐业务如何核算？ 322

347．什么是同城票据交换？交换的票据有哪些？ 324

348．同城票据交换的基本规定和作法是什么？ 324

349．同城票据交换使用的凭证种类及用途是什么？ 325

350．交换中心对票据的传递程序是怎样规定的？ 325

351．提出行提出票据如何处理？ 326

352．提入行提出票据如何处理？ 327

353．各管辖市行收到提出、提入的清算凭证如何处理？ 327

354．人民银行收到各管辖市行清算资金如何核算？ 328

355．错提交换票据如何处理？ 328

356．提出、提入行如何办理退票手续？ 328

358．专业银行和其他金融机构须在人民银行开立哪些帐户？办理哪些业务？ 335

357．什么是金融机构往来？ 335

六、金融机构往来的核算 335

359．专业银行市区办行和县支行划缴财政性存款如何处理？ 336

360．专业银行市区办行和县支行以及其他金融机构缴存一般存款如何处理？ 336

361．专业银行县（市）以下处所缴存财政性存款和一般存款如何处理？ 337

362．人民银行收到缴存财政性存款和一般性存款如何处理？ 338

363．专业银行及其他金融机构对欠缴缴存存款如何处理？ 338

364．人民银行对欠缴存存款如何处理？ 339

365．专业银行及其他金融机构收到欠缴缴存存款罚款通知如何处理？ 340

366．缴存存款还有哪些其他规定？ 341

367．人民银行向专业银行发放贷款有哪些种类？ 341

369．人民银行怎样核算专业银行偿还的贷款？ 342

368．人民银行怎样核算向专业银行发放的贷款？ 342

370．人民银行怎样处理专业银行的逾期贷款？ 343

371．专业银行怎样核算向人民银行的借款？ 344

372．专业银行系统内通过人民银行调拨资金如何处理？ 345

373．专业银行归还人民银行借款的核算如何处理？ 345

374．专业银行之间拆借资金的核算如何处理？ 345

375．专业银行之间资金拆借归还的核算如何处理？ 346

376．未设人民银行机构的地区专业银行之间调剂现金余缺如何处理？ 346

377．农村基层邮政汇兑资金的存取与结算如何处理？ 347

378．农村基层邮政汇兑资金的上划如何处理？ 348

379．什么是行社往来？ 349

380．农村信用社存取现金行社如何处理？ 349

381．跨行社的转帐业务行社如何处理？ 350

383．收到异地汇入信用社开户单位的款项如何处理？ 351

382．农村信用社通过开户农行办理异地汇划款项行社如何处理？ 351

384．农村信用社向银行借款与还款行社如何处理？ 352

385．农村信用社缴存存款准备金行社如何处理？ 353

七、货币发行与现金出纳业务的核算 357

386．什么是货币发行？ 357

387．什么是发行库？ 357

388．发行基金是怎样组成的？ 357

389．货币基金发行有哪些基本规定？ 358

390．如何管理发行基金？ 358

391．人民银行对专业银行领取现金如何核算？ 358

392．人民银行对专业银行缴存现金如何核算？ 359

393．发行库对货币发行与回笼数的上报如何核算？ 360

394．销毁损伤票币如何处理？ 361

395．人民银行基层行收兑的旧人民币和地方币如何处理？ 362

396．人民银行分行对上划的旧人民币和地方币如何处理？ 362

397．人民银行总行收到上划收兑旧人民币及地方币清单如何处理？ 363

398．人民银行对收兑的“苏时”货币及“停用币”如何处理？ 363

399．如何抄制寄发与核对发行基金对帐单？ 374

400．如何填制与报送发行基金券别月、季报？ 374

401．什么叫现金出纳？ 375

402．现金出纳工作的意义和作用是什么？ 375

403．现金出纳工作的任务是什么？ 376

404．现金出纳工作的处理原则是什么？ 376

405．现金出纳工作应坚持哪些基本制度？ 377

406．业务库及其作用是什么？ 377

410．什么是付款尾箱？ 378

409．什么是收款尾箱？ 378

407．什么是短款亏库？ 378

408．什么是长款寄库？ 378

411．收款清点的操作程序有哪些？ 379

412．收款复核的操作程序有哪些？ 379

413．如何登记现金收入日记簿？ 380

414．营业终了收款专柜如何进行结帐、对帐和入库？ 380

415．营业开始前付款员应做好哪些准备工作？ 380

416．付款配款的操作程序有哪些？ 381

417．付款复核的操作程序有哪些？ 381

418．营业终了付款员如何核对尾箱现金？ 382

419．现金出入库应办理哪些手续？ 382

420．现金轧库应按哪些操作程序进行？ 382

421．营业终了管库员如何核对现金入库？ 382

423．整点款的操作程序有哪些？ 383

422．开关库应注意哪些事项？ 383

424．整点票币的质量标准是什么？ 384

425．兑换票币的处理程序有哪些？ 384

426．什么是损伤券？ 384

427．什么是全额券？ 384

428．什么是半额券？ 385

429．对外兑换损伤券的标准是什么？ 385

430．残缺票币兑换内部掌握标准是怎样规定的？ 385

431．挑剔损伤票币的标准是怎样规定的？ 387

432．什么是券别？ 387

433．现金收付凭证为什么要填写券别？ 387

434．非营业时间的收款如何处理？ 387

436．大行处中午为什么要结一次帐？ 388

435．营业终了对现金、有价单证及出纳业务公章等如何保管？ 388

437．银行与缴存现金较多的客户签订的交款协议应有哪些基本内容？ 389

438．收款员发现客户交款有差错时如何处理？ 389

439．发生长款如何处理？ 389

440．发生短款如何处理？ 390

441．在现金收付中常见的差错有哪些？ 390

442．怎样查找错款？ 391

443．收款中造成差错的常见原因有哪些？ 392

444．付款中造成差错的常见原因有哪些？ 392

445．怎样计算出纳差错率？ 393

446．联行间现金调拨发生差错如何处理？ 393

448．出纳错款处理的审批权限是如何规定的？ 394

447．专业银行调入原封新券（币）发生长短款如何处理？ 394

449．如何登记出纳错款登记簿？ 395

450．人民银行对专业银行存取现金有哪些规定？ 395

451．向人民银行交存现金如何核算？ 395

452．向人民银行领取现金如何核算？ 396

453．作废的票币有哪几种？ 396

454．目前停止流通的人民币有哪几种？ 396

455．发现作废或停用的票币如何处理？ 396

456．使用点钞机清点票币应注意哪些事项？ 397

457．现金综合抵用率如何计算？ 397

458．什么是库存限额？ 397

459．怎样核定库存限额？ 397

461．库房管理的基本要求是什么？ 398

460．超过库存限额怎么办？ 398

462．如何使用和保管库房钥匙？ 399

463．库房钥匙、锁、密码的维修应注意哪些事项？ 400

464．怎样鉴别假币？ 400

465．发现假票应如何处理？ 401

466．发现破坏严重的人民币如何处理？ 401

467．如何领发和保管人民币票样？ 401

468．各级行如何贯彻查库制度？ 402

469．查库的内容是什么？ 402

470．怎样进行查库？ 403

471．出纳主管人员工作调动应办理什么手续？ 403

472．出纳人员工作调动应办理什么手续？ 404

474．国库办理哪些业务？ 407

八、经理国库与债券业务的核算 407

473．什么是经理国库业务？ 407

475．国库业务设置了哪些会计科目及帐户？ 408

476．国库业务核算使用哪些帐簿和凭证？ 409

477．国库会计报表的种类及用途有哪些？ 410

478．对内容要素不全、有误或超期的缴款书如何处理？ 410

479．国库经收处收纳预算收入后如何处理？ 411

480．经收处对用外币缴纳税款如何处理？ 413

481．支库直接收纳预算收入款项的核算如何处理？ 413

482．支库收到经收处划来的预算收入款项如何处理？ 414

483．预算收入退库如何处理？ 414

484．支库怎样编制收入日报表？如何核算？ 415

485．支库怎样编制收入分成计算表？如何核算？ 416

486．支库怎样编制财政库存日报表？ 417

487．中心支库对预算收入的划分和留解如何处理？ 417

488．分库对预算收入的划分和留解如何处理？ 418

489．总库如何处理中央预算收入款项？ 420

490．库款划分和留解错误如何处理？ 420

491．国库如何进行月份对帐？ 421

492．国库如何进行年度对帐与年终决算？ 421

493．什么是预算拨款？有几种方式？ 422

494．实拨资金的支拨如何处理？ 422

495．限额拨款的适用范围有哪些？ 424

496．限额拨款的拨付如何办理？ 424

498．限额拨款的支用如何处理？ 425

497．限额拨款的转拨如何处理？ 425

499．如何编制限额拨款支出电月报？ 426

500．限额拨款的转移如何处理？ 426

501．限额拨款的缴回如何处理？ 427

502．实拨资金的预算单位如何办理年终签证？ 427

503．限额拨款的预算单位如何办理年终签证？ 427

504．人民银行如何处理中央限额支出款项？ 428

505．什么是债券？ 429

506．债券的种类有哪些？ 430

507．人民银行如何调拨和保管政府债券？ 430

508．专业银行如何处理领入、发行和交回的政府债券？ 430

509．空白“国库券收款单”的调拨如何办理？ 431

510．办理国库券业务设置哪些会计科目及帐户？ 431

511．银行办理单位购买国库券如何处理？ 432

512．银行办理单位代个人购买国库券如何处理？ 433

513．银行办理个人购买国库券如何处理？ 434

514．银行对当日发行的国库券如何进行帐务处理？ 435

515．人民银行收到上划国库券款项如何处理？ 436

516．银行如何办理国库券兑付？ 437

517．银行对当日兑付的国库券如何进行帐务处理？ 438

518．人民银行收到兑付的国库券本息款项如何进行帐务处理？ 440

519．国库券兑付期结束后的手续如何处理？ 442

520．国库券提前兑付的手续如何处理？ 443

521．金融债券调拨、保管的手续如何处理？ 443

522．金融债券业务设置了哪些会计科目及帐户？ 443

524．银行兑付金融债券如何进行帐务处理？ 444

523．银行发行金融债券如何进行帐务处理？ 444

九、金融信托业务的核算 449

525．什么是信托业务？ 449

526．信托业务的资金来源（负债）与运用（资产）有哪些？ 449

527．信托存款存入的手续如何处理？ 450

528．信托存款到期支取的手续如何处理？ 450

529．信托存款到期转存与提前支取的手续如何处理？ 451

530．信托固定资产贷款发放与归还的手续如何处理？ 451

531．信托流动资金贷款发放与归还的手续如何处理？ 452

532．委托存款存入与提取的手续如何处理？ 453

533．委托贷款发放的手续如何处理？ 454

534．委托贷款归还的手续如何处理？ 455

535．什么是金融租赁业务？ 455

537．收取租金的手续如何处理？ 456

536．融资性租赁业务的手续如何处理？ 456

539．租赁期满应如何处理？ 457

540．什么是信托投资？ 457

538．承租单位帐面无款支付租金怎么办？ 457

541．投资入股的手续如何处理？ 458

542．收取股息、红利的手续如何处理？ 458

543．股票与债券转让的手续如何处理？ 458

544．如何计算股票与债券的盈亏？ 459

545．什么是信托代理业务？ 459

546．代理收付款项的手续如何处理？ 460

547．代理发行股票与债券的手续如何处理？ 461

548．什么是代理催收欠款？ 462

550．什么是代理执行遗嘱？ 463

549．催收欠款的手续如何处理？ 463

551．代理执行遗嘱的手续如何处理？ 464

552．什么是代理保管？ 464

553．出租保管箱的手续如何处理？ 465

554．代理保管业务的手续如何处理？ 465

十、外汇业务的核算 469

555．什么是外汇？ 469

556．外汇分为几种？ 469

557．什么是外汇分帐制？ 470

558．什么叫外汇统帐制？ 470

559．什么是权责发生制？ 470

561．什么是外汇买卖？ 471

560．外汇银行实行的权责发生制有何特点？ 471

563．外汇汇率有哪两种基本的标价方法？ 472

562．什么是外汇汇率？ 472

564．外汇银行开办的外汇存款有哪几种？ 473

565．单位外汇存款的对象有何规定？ 473

566．单位外汇存款的外汇来源有哪些？ 473

567．单位外汇存款有哪几种方式？ 473

568．单位外汇存款的币别有何规定？ 474

569．各单位申请开立外汇存款户须提供哪些证明文件？ 474

570．单位外汇存款的支取有哪些规定？ 474

571．什么叫“七天通知存款”？ 475

572．如何办理外汇存款的会计核算手续？ 475

574．如何办理外汇存款的挂失手续？ 476

573．如何计算外汇存款的利息？ 476

575．个人外币存款的对象是什么？ 477

576．如何办理个人外币存款的开户手续？ 477

577．如何办理个人外币存款的核算手续？ 477

578．个人外币存款的外钞户与外汇户在支取存款时有何异同点？ 479

579．什么是人民币特种存款？ 479

580．人民币特种存款的对象有何规定？ 479

581．支取人民币特种存款有何规定？ 480

582．如何办理人民币特种存款的会计核算？ 480

583．什么是外汇贷款？ 482

584．外汇贷款的对象是什么？ 482

585．外汇贷款的使用范围是如何规定的？ 483

586．企业向银行申请外汇贷款时须提供哪些资料？ 484

587．什么是短期外汇贷款？ 485

588．申请短期外汇贷款需具备哪些条件？ 485

589．短期外汇贷款的种类有哪些？ 485

590．短期外汇贷款可以使用哪几种货币？ 486

591．如何办理短期外汇贷款的会计核算手续？ 486

592．短期外汇贷款应怎样计收利息？ 488

593．借款人如何办理短期外汇贷款的还款手续？ 489

594．如何办理偿还短期外汇贷款的会计核算手续？ 489

595．申请进出口企业贷款的条件是什么？ 490

596．如何办理进出口企业贷款的会计核算手续？ 491

600．什么是政府贷款？ 492

599．什么是买方信贷？ 492

598．哪些单位可以申请机械设备出口中长期贷款？ 492

597．什么是“三资企业”贷款？ 492

601．什么是混合贷款？ 493

602．如何申请报批政府贷款？ 493

603．中国银行办理的进口买方信贷和政府混合贷款的核算原则？ 493

604．如何办理进口买方信贷外汇贷款对外签定协议的核算手续？ 494

605．如何办理进口买方信贷外汇贷款项下支付定金的核算手续？ 494

606．如何办理进口买方信贷外汇贷款项下使用贷款的核算手续？ 495

607．如何办理进口买方信贷外汇贷款的利息及有关费用的核算手续？ 497

608．如何办理偿还进口买方信贷外汇贷款的核算手续？ 498

609．什么是国内外汇汇款？ 500

610．如何办理国内外汇汇款的电、信汇的核算手续？ 500

611．如何办理国内外汇汇款退汇的核算手续？ 502

613．如何办理国内外汇票汇的核算手续？ 503

612．国内外汇票汇业务核算的基本原则是什么？ 503

614．如何办理国内外汇汇票的挂失与退汇的会计核算手续？ 504

615．什么是国内外汇托收？ 505

616．国内外汇托收业务的核算原则是什么？ 505

617．国内外汇托收业务的委托行如何办理核算手续？ 506

618．国内外汇托收业务的代收行如何办理核算手续？ 507

619．国内外汇托收业务的委托行于款项划回时应如何办理核算手续？ 509

620．什么是国际汇兑结算？ 512

621．国际汇兑结算有哪两种方法？ 512

622．中国银行办理汇出国外汇款的基本原则是什么？ 512

623．如何办理汇出国外汇款的电、信、票汇款的核算手续？ 513

624．汇出国外汇款业务中电汇、信汇、票汇的凭证格式是如何规定的？ 514

625．如何办理汇出国外汇款的电、信、票汇的会计核算手续？ 516

626．如何办理旅行信用证的核算手续？ 518

627．什么是旅行支票？ 519

628．如何办理代售旅行支票的核算手续？ 519

629．办理汇出国外汇款的款项退回的原则？ 521

630．如何办理汇票、旅行信用证和旅行支票的挂失、止付手续？ 522

631．如何办理汇出国外汇款退汇的会计核算？ 523

632．什么是国外汇入汇款？ 524

633．国外汇入汇款核算的处理原则？ 524

634．国外汇入汇款头寸的拨偿方式一般有几种类型？ 525

635．如何办理国外汇入汇款的电汇、信汇的会计核算手续？ 525

636．如何办理国外汇入汇款的票汇会计核算手续？ 528

637．如何办理国外汇入汇款转汇的核算手续？ 528

638．侨汇业务会计核算应掌握什么原则？ 529

639．如何办理华侨汇入汇款的核算手续？ 530

640．什么是信用证？ 530

641．信用证项下出口当国外开来信用证时应如何处理与核算？ 531

642．如何办理信用证项下出口业务交单议付的核算手续？ 533

643．如何办理即期信用证项下出口结汇的核算手续？ 534

644．如何办理远期信用证项下出口结汇的核算手续？ 537

645．如何办理出口托收结算方式的会计核算手续？ 538

646．如何办理开立进口信用证的核算手续？ 540

647．如何办理进口信用证修改的核算手续？ 541

648．如何办理进口信用证逾期和注销的核算手续？ 542

649．如何办理即期信用证项下进口付款的核算手续？ 542

650．如何办理远期信用证项下进口付款的核算手续？ 546

651．如何办理进口代收结算方式的会计核算手续？ 547

652．什么是立即付款结算方式？ 549

653．清算甲帐户国家出口和进口业务的核算原则是什么？ 549

654．如何办理立即付款项下的出口核算手续？ 550

655．如何办理立即付款项下进口的核算手续？ 553

656．买入外币票据应掌握的原则是什么？ 556

657．可买入的外币票据有哪些？ 556

658．如何办理买入外币票据的业务处理手续？ 557

659．如何办理买入外币票据的会计核算？ 558

660．如何办理非贸易外汇托收业务核算手续？ 559

661．未与国外建立业务往来关系的经办行如何办理非贸易托收业务？ 561

662．如何办理议付旅行信用证的核算手续？ 562

663．外币兑换应掌握的原则是什么？ 563

664．如何办理外币兑换业务的核算手续？ 564

665．外汇券业务的核算原则是什么？ 565

666．如何办理外汇券业务的会计核算手续？ 566

667．如何办理外币现钞运送的核算手续？ 572

668．如何办理外币调入手续？ 575

十一、财务管理及核算 579

669．什么是财务管理？ 579

670．银行实行的是哪种财务管理体制？ 579

671．银行财务管理工作的基本任务是什么？ 579

672．银行财务管理的范围是什么？ 580

673．财务管理有哪些具体要求？ 580

674．财会部门财务管理工作的职责是什么？ 580

677．编制财务计划的主要依据是什么？ 581

675．总会计师的财务管理职责是什么？ 581

676．什么是财务计划？ 581

678．怎样编制财务收入计划？ 582

679．怎样计算计划年度贷款的平均余额？ 582

680．怎样计算计划年度的各项利息收入？ 582

681．怎样编制财务支出计划？ 583

682．财务计划的编审程序是什么？ 583

683．银行的自有资金有哪几项？ 584

684．什么是信贷基金？ 584

685．基层行收到上级行下拨的信贷基金应如何进行核算？ 584

686．什么是信贷资金？ 584

687．银行的专用基金包括哪几项内容？ 584

689．银行的利润留成资金怎样提取和核算？ 585

688．银行的利润留成资金主要包括哪几项内容？其用途是什么？ 585

690．银行设置了哪些损益科目？ 586

691．什么是业务收入（利息及营业收入）？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 587

692．业务收入发生时其核算手续如何处理？ 589

693．结息期银行对贷款单位欠交的利息怎样处理？ 589

694．什么是金融机构往来收入？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 589

695．金融机构往来收入发生时其核算手续如何处理？ 590

696．什么是营业外收入？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 590

697．营业外收入发生时其核算手续如何处理？ 591

698．什么是银行的成本？它包括哪几项内容？ 591

699．银行成本核算的基本原则是什么？ 592

700．银行哪些开支不得列入成本？ 592

702．什么是各项存款利息支出（营业支出）？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 593

701．什么是银行成本率？ 593

703．各项存款利息支出发生时其核算手续如何处理？ 594

704．什么是金融机构往来支出？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 595

705．金融机构往来支出发生时其核算手续如何处理？ 596

706．什么是综合费用（业务及管理费）？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 596

707．综合费用发生时其核算手续如何处理？ 600

708．什么是银行综合费用率？ 600

709．怎样计算银行成本和综合费用降低率？ 601

710．什么是其他业务支出？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 601

711．其他业务支出发生时其核算手续如何处理？ 601

712．银行应向税务部门缴纳哪些税款？ 602

713．各种税款如何计算？何时缴纳？ 602

714．银行缴纳的税款应在哪些科目核算？它设置了哪些帐户？ 608

716．什么是营业外支出？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 609

715．税款发生时其核算手续如何处理？ 609

717．营业外支出发生时其核算手续如何处理？718．怎样计算银行的损益？ 610

719．平时损益科目中允许出现相反方向的发生额吗？ 611

720．年终决算时应如何结转损益？ 611

721．基层行处实现的利润如何上划？ 613

722．什么是暂收、暂付款项？它设置哪些帐户？核算内容是什么？ 613

723．暂收、暂付款业务发生时其核算手续如何处理？ 615

724．哪些款项不准在暂付款项科目中垫付？ 616

725．什么是待摊费用？它设置了哪些帐户？核算内容是什么？ 616

726．低值易耗品如何摊销？怎样核算？ 616

727．财政部对贷款呆帐准备金计提比例是怎样规定的？ 617

728．贷款呆帐准备金如何提取和管理？ 617

730．贷款发生呆帐时如何申请核销？ 618

729．有哪几种贷款不能提取呆帐准备金？ 618

731．贷款呆帐报损批准后如何核销？ 619

732．怎样计提定期储蓄应付未付利息？ 619

733．银行哪些资金需缴纳能源交通基金和国家预算调节基金？缴纳比例是怎样规定的？如何核算？ 619

734．什么是银行的固定资产？ 620

735．怎样计算固定资产原值？ 620

736．银行的固定资产是怎样分类的？ 621

737．银行购置固定资产怎样进行核算？ 621

738．基层行收到上级行拨入的固定资产怎样核算？ 622

739．对固定资产应怎样进行管理？ 622

740．银行计提固定资产折旧的方法是什么？其折旧率是怎样规定的？ 623

741．计提固定资产折旧应通过哪些科目核算？ 624

743．哪些固定资产不能提取折旧？ 625

742．哪些固定资产可提取折旧？ 625

744．固定资产报废后怎样进行帐务处理？ 626

745．银行应怎样计提和使用固定资产修理费？ 626

746．什么是银行的低值易耗品？ 627

747．对低值易耗品如何进行管理？ 627

748．银行对资金和财产多缺处理的范围有哪些？ 627

749．银行对资金多缺的处理权限是怎样规定的？ 628

750．资金发生多缺经批准后如何处理？ 629

751．财产盘点发现多缺应如何处理？ 630

752．银行对财产多缺的处理权限是怎样规定的？ 630

753．什么是财务报表？其作用和种类有哪些？ 631

755．财务收支检查的主要内容有哪些？ 632

754．银行财务分析的主要内容有哪些？ 632

756．什么是业务宣传费？它的开支比例和标准如何掌握？ 633

757．什么是社会集团购买力？它应具备哪些条件？ 634

758．国家规定哪些商品属于专控商品？ 634

759．购买专控商品如何办理控购手续？ 634

760．目前各银行设置了哪些经营目标责任制考核指标？怎样计算？ 637

十二、银行内部基建会计的核算 645

761．什么是固定资产？ 645

762．什么是生产性固定资产和非生产性固定资产？ 645

763．什么是基本建设？ 645

764．什么是新建项目？ 645

769．投资包干应注意哪些问题？ 646

768．投资包干有几种形式？ 646

767．开工、施工、竣工项目的界限如何确定？ 646

765．什么是扩建项目？ 646

766．什么是改建项目？ 646

770．什么是基本建设程序？其主要任务是什么？ 647

771．什么是设计总概算？ 647

772．什么是工程预算？ 647

773．工程预算包括哪些内容？ 648

774．什么是基本建设费用？ 648

775．建筑安装工程包括哪些内容？ 648

776．建筑安装工程预算价格是由什么组成的？ 648

777．什么是直接费？ 648

778．什么是人工费？ 648

782．什么是间接费？ 649

784．基本建设资金来源有哪些？ 649

783．什么是施工管理费？ 649

779．什么是材料费？ 649

781．什么是其他直接费？ 649

780．什么是施工机械使用费？ 649

785．建设单位会计的对象是什么？ 650

786．基本建设拨款如何核算？ 650

787．自筹资金包括哪些？ 652

788．自筹资金管理应坚持哪些原则？ 652

789．自筹基建资金如何核算？ 653

792．预付备料款的核算手续如何处理？ 654

793．什么是预付备料款的起扣点？ 654

790．什么是预付备料款？ 654

791．如何计算预付备料款？ 654

794．什么是待摊投资？ 655

795．待摊投资的核算手续如何处理？ 656

796．什么是建筑安装工程投资？ 656

797．建安工程价款结算分几种形式？ 656

798．建安工程价款如何核算？ 657

799．设备投资的内容是什么？ 658

800．设备投资的核算手续如何处理？ 658

801．什么是其他投资？ 659

802．什么是交付使用财产？ 659

803．交付使用财产的核算手续如何处理？ 659

804．交付使用财产的核算应注意哪些问题？ 659

807．什么是应核销投资？ 660

805．什么是转出投资？ 660

806．转出投资的核算手续如何处理？ 660

808．应核销投资的核算手续如何处理？ 661

809．什么是应核销其他支出？ 661

810．应核销其他支出的核算手续如何处理？ 661

811．什么是建筑税？ 661

812．缴纳建筑税的核算手续如何处理？ 662

813．什么是竣工决算？ 662

814．竣工决算审查的内容是什么？ 663

815．审查施工图预算的意义是什么？ 663

816．施工图预算审查的步骤是什么？ 664

817．建设单位在质量检查中的主要任务是什么？ 664

818．建设单位利息收支的核算手续如何处理？ 665